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■ 張少華 王亞斌/文
伴隨著眾多企業集團化、全球化的 發展趨勢，企業多業態、股權結構、內部 組織結構和交易日益復雜，及時并且準 確地出具集團合并財務報告已成為集團 財務部門重要業務之一 。 合并報表系統 的應用架構設計思路，決定了合并報表 數據集成化、自動化的效率以及工作量 的大小。
目前，國際和國內廠商都推出了適 合集團型企業的合并報表系統 。 本文從 合并報表系統的應用架構出發，論述了 兩類應用架構的合并報表系統，并進行 對比分析。
合并報表平臺的應用架構
一般而言，合并報表管理屬于財務 分析應用，而不是純業務應用 。 目前，圍 繞上述問題有不同的討論，可以總結出 合并報表系統的兩類應用架構。
一是合并報表系統 ERP 模塊化，合 并報表系統作為一個獨立的報表模塊 加到核算系統中，是核算系統的延伸 。 目前，市場上的廠商有用友、遠光、久其 等，它們被稱為重應用架構 。 其特點是 依托外系統同步工具，將各核算系統憑 證數據統一匯集到標準財務倉中 。 值 得注意的是財務數據同步，不包含業務 數據。
二是基于多維數據倉庫的合并報表 系統 。 合并報表平臺把業務口運營數據 統一在合并報表系統中，實現業務數據 財務數據的多維分析 。 這類系統基于多 維數據模型是必須的，與核算系統完全 分離。
目前，國外軟件供應商和少數國 內廠商基于此項技術架構設計合并報 表產品，如 SAP BPC 產品、海波龍（Hy? perion），它們被稱為輕應用架構 。 以 SAP BPC 產品為例，其建立多維數據 模型立方體，將財務數據和業務數據 分類為會計科目、貨幣、時間、項目、合 同 、雜 項 等 多 個 維 度，形 成 合 并 主 模 型 、客商報表模型等 。 然后，依托數據 倉庫工具，將各個數據來源的 ERP 系 統數據抽取到模型中，其中也存在數 據清洗和轉化等操作。
合并報表平臺的應用架構 對比分析
財務合并報表系統的建設和應用影 響面較大，會貫穿系統的設計交付、上線 后日常應用、上線后運維及調整、系統應 用后評估等多個環節 。 下面以 H 集團 為例做具體分析。
H 集團企業為了加快信息化建設， 同時解決合并報表管理工作的難點，于 2019 年啟動合并報表項目建設工作 。 集團存在以下現狀：業態主要分為四大 板塊，涵蓋電力、科工、煤業、金融等多個 行業 。 因此，合并報表編制流程分散于 不同的應用系統和數據庫中；集團合并 抵銷分錄仍依靠郵件溝通手工編制；報 表需求變化實現周期長、成本高，出具合 并報表是一件復雜、低效率的工作 。 因 此，為了提高合并報表效率和準確性，H 集團通過對國內各大廠商和使用企業的 調研，經過對比分析論證，最終選擇國內 Y 廠商（重應用架構）承擔集團合并報表 系統的建設工作。
在實施廠商駐場之后，集團抽調精 干人員配合實施廠商工作 。 雙方經過方 案多次論證之后，在合并報表項目建設 過程中，遇到了如下幾個問題。
H 集團主要有四套 ERP 系統：SAP 系統、兩套 ORACLE 系統、GRIS 系統。 廠商的方案是要基于四套財務系統最新 的科目體系，在賬務倉分別創建四套與 源系統相同的科目體系，雙方進行映 射 。 由于四套 ERP 系統設計原理與 Y 廠商的核算系統設計原理不一致，導致 數據映射非常困難。
H 集團合并報表中的部分數據是 與業務相關的數據，例如機組 、項目等 數據 。 源系統的業務數據無法映射到 合并報表系統的核算系統中，導致合并 報表中的業務數據需要人工手動錄入， 加大了用戶的工作量，也可能導致數據 不準確。
在廠商搭建的測試系統中，采取歷 史數據進行驗證 。 合并報表系統自動生 成的數據，與企業的合并報表數據存在 很多的不一致 。 數據錯誤查詢，需要人 工查詢源數據，無法直接通過系統溯源 尋找原因，導致用戶的體驗感極差。
大型企業集團
合并報表系統選型的建議
針對合并報表系統項目建設，筆者 對過程中所發生的問題以及遇到的困難 進行了總結，并提出以下 3 點建議。
首先，要綜合考慮合并報表系統建 設和財務核算系統 。 集團型企業異構系 統數據交互是項目建設過程中最大的難 點 。 數據的完整性和溯源數據查詢是重 點考慮的因素。
其次，要將報表系統開發和 ERP 建 設結合起來 。 報表無法取數的一個重要 原因是，當初在設置財務核算系統初始 化時，未充分考慮報表報送需求，導致 財 務 核 算 系 統 不 能 滿 足 報 表 取 數 需 要 。 建議確定報表選型時，同步進行財 務核算系統項目改造升級，最好將財務 核算系統改造作為報表開發項 目的一 個子項目 。 這樣，兩個項目才能統籌兼 顧，產生互動，最終達到報表一鍵取數的 預期效果。
最后，集團數據管理要求應與區域 公司管理需求結合起來，在滿足集團公 司統一管理要求的同時，兼顧區域公司 管理對數據的需求 。 在區域公司設置同 步的鏡像數據庫，允許區域公司根據自 身管理需求，開發使用自身數據，為區域 公司管理提供有力工具。
