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 各市州、縣市區(qū)財政局，各會計師事務(wù)所，各資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)，有關(guān)地方金融機(jī)構(gòu)和政府投融資平臺，有關(guān)省直單位，有關(guān)學(xué)校：

依據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國注冊會計師法》《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》等法律法規(guī)，按照《財政部關(guān)于組織地方財政部門開展2021年度會計和評估監(jiān)督檢查工作的通知》（財監(jiān)〔2021〕9號）要求，結(jié)合我省工作實(shí)際，我廳決定于2021年7月至11月組織開展會計和評估監(jiān)督檢查工作。現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、檢查方式

本次檢查采取自查與重點(diǎn)檢查相結(jié)合的方式進(jìn)行。其中，會計師事務(wù)所和資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)開展全面自查；省財政廳與省注冊會計師協(xié)會、省資產(chǎn)評估協(xié)會聯(lián)合開展年度會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查；省財政廳對地方金融機(jī)構(gòu)和政府投融資平臺開展重點(diǎn)檢查，對省直行政事業(yè)單位以及省屬學(xué)校等開展政府會計準(zhǔn)則制度執(zhí)行情況專項檢查和調(diào)研；市縣財政部門組織開展政府會計準(zhǔn)則制度執(zhí)行情況專項檢查和調(diào)研，并可視情況選擇同級金融機(jī)構(gòu)、政府投融資平臺或其他重點(diǎn)行業(yè)開展會計信息質(zhì)量檢查。

二、檢查范圍和內(nèi)容

（一）開展對會計師事務(wù)所的監(jiān)督檢查

為進(jìn)一步提升監(jiān)管效能，加大注冊會計師行業(yè)監(jiān)管力度，建立行政監(jiān)管、行業(yè)自律相結(jié)合的聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制，今年我廳將繼續(xù)參照《財政部辦公廳關(guān)于印發(fā)<加強(qiáng)注冊會計師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施>的通知》（財辦監(jiān)〔2020〕10號）規(guī)定，在全省會計師事務(wù)所全面自查的基礎(chǔ)上，與省注冊會計師協(xié)會聯(lián)合開展年度會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量重點(diǎn)檢查。檢查內(nèi)容主要包括會計師事務(wù)所質(zhì)量控制體系、職業(yè)道德、內(nèi)部治理及具體業(yè)務(wù)項目質(zhì)量等情況。對注冊會計師超出勝任能力執(zhí)業(yè)的行為予以關(guān)注，重點(diǎn)是年度內(nèi)出具100份以上審計報告的注冊會計師及其所在會計師事務(wù)所；同時關(guān)注存在掛名執(zhí)業(yè)、網(wǎng)絡(luò)售賣審計報告、無證經(jīng)營等行為的會計師事務(wù)所或注冊會計師的執(zhí)業(yè)質(zhì)量；對受到舉報以及上級部門、外單位移交問題線索的會計師事務(wù)所進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注。必要時將追溯以前年度和延伸選擇審計客戶開展檢查，切實(shí)規(guī)范審計服務(wù)市場秩序，凈化注冊會計師行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境。

（二）開展對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查

根據(jù)《加強(qiáng)資產(chǎn)評估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施》（財辦監(jiān)〔2021〕7號）的要求，在全省資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)全面自查的基礎(chǔ)上，今年我廳將聯(lián)合省資產(chǎn)評估協(xié)會組織開展年度資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)監(jiān)督檢查。檢查內(nèi)容主要包括資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理、專業(yè)勝任能力、風(fēng)險防范機(jī)制、質(zhì)量控制體系及項目質(zhì)量等情況。此次檢查將嚴(yán)肅查處出具虛假報告和重大遺漏報告等違規(guī)行為。發(fā)現(xiàn)重大問題或線索時，將延伸檢查評估委托人或評估報告使用人及相關(guān)單位。對受到舉報以及上級部門、外單位移交問題線索的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注。

（三）對重點(diǎn)行業(yè)開展會計監(jiān)督檢查

1、對地方金融機(jī)構(gòu)和政府投融資平臺等開展會計監(jiān)督檢查

為深入貫徹中央經(jīng)濟(jì)工作會議和全國財政工作會議精神，服務(wù)防范化解重大風(fēng)險，堅持主動防范、系統(tǒng)應(yīng)對、標(biāo)本兼治、守住底線的總體思路，結(jié)合去年檢查經(jīng)驗(yàn)，我廳今年將抽取1家地方金融機(jī)構(gòu)、1-2家政府投融資平臺公司開展會計信息質(zhì)量檢查。重點(diǎn)關(guān)注其是否存在虛構(gòu)業(yè)務(wù)收入、利用政府信用違規(guī)舉債、名股實(shí)債、循環(huán)注資、少計提資產(chǎn)減值或者折舊等行為，揭示風(fēng)險隱患，有效防范系統(tǒng)性和區(qū)域性風(fēng)險。

各市州、縣市區(qū)財政局可根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際，對同級金融機(jī)構(gòu)或政府投融資平臺開展會計信息質(zhì)量檢查，或選擇1-2個行業(yè)開展會計信息質(zhì)量檢查。

2、對行政事業(yè)單位、學(xué)校等開展政府會計準(zhǔn)則制度執(zhí)行情況專項檢查和調(diào)研

根據(jù)財政部要求，我廳將選取5家省直行政事業(yè)單位，6家省屬本科院校、高職院校、高級中學(xué)開展政府會計準(zhǔn)則制度執(zhí)行情況專項檢查和調(diào)研，推動政府會計準(zhǔn)則制度的有效貫徹實(shí)施，切實(shí)提高政府會計主體會計信息質(zhì)量。

市縣財政部門對同級行政事業(yè)單位、學(xué)校開展政府會計準(zhǔn)則制度執(zhí)行情況專項檢查和調(diào)研。

三、檢查分工

（一）全面自查

省財政廳和市州、縣市區(qū)財政局及省、市注冊會計師協(xié)會、資產(chǎn)評估協(xié)會負(fù)責(zé)組織所屬會計師事務(wù)所和資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)開展自查自糾工作（區(qū)一級由市本級統(tǒng)一負(fù)責(zé)），實(shí)現(xiàn)對全省會計師事務(wù)所和資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的全覆蓋。

（二）重點(diǎn)檢查

省財政廳、省注冊會計師協(xié)會、省資產(chǎn)評估協(xié)會及各市州、縣市區(qū)財政局按照《國務(wù)院辦公廳關(guān)于推廣隨機(jī)抽查規(guī)范事中事后監(jiān)管的通知》（國辦發(fā)〔2015〕58號）要求，全面推行“雙隨機(jī)、一公開”工作機(jī)制，隨機(jī)抽取檢查對象，隨機(jī)選派檢查人員。我廳將對隨機(jī)產(chǎn)生的省級重點(diǎn)檢查名單在省財政廳、省注冊會計師協(xié)會和省資產(chǎn)評估協(xié)會門戶網(wǎng)站等平臺進(jìn)行公開公示。

根據(jù)要求，省財政廳與省注冊會計師協(xié)會、省資產(chǎn)評估協(xié)會聯(lián)合重點(diǎn)檢查不少于50家會計師事務(wù)所和不少于30家資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)。

（三）處理處罰

省本級重點(diǎn)檢查中，對會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)查出的違法違規(guī)問題，涉及行政處理處罰的，由省財政廳處理；涉及行業(yè)自律懲戒的，由省注協(xié)、省評協(xié)處理；相關(guān)行政事業(yè)單位、企業(yè)和學(xué)校的處理處罰由省財政廳負(fù)責(zé)。嚴(yán)重違規(guī)或涉嫌犯罪的，將線索移送有關(guān)部門處理。市州、縣市區(qū)財政局開展的重點(diǎn)行業(yè)監(jiān)督檢查的處理處罰，由檢查實(shí)施單位自行出具。行政處罰結(jié)果對外公開發(fā)布。

四、組織實(shí)施

（一）材料報送

1、各市州、縣市區(qū)所屬會計師事務(wù)所和資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)在7月23日前完成自查自糾工作（包括自查表和自查自糾報告，表格及報告模板附后），并將自查自糾材料按所屬關(guān)系以電子版形式分別報送各級財政部門。省屬會計師事務(wù)所和資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的自查報告于7月23日前直接報送至省財政廳財政監(jiān)督局。自查資料無需寄送紙質(zhì)版，只需報送電子版與蓋章掃描件至781927372@qq.com。

對于未按照要求進(jìn)行自查自糾及填列和報送資料的單位，將直接列入重點(diǎn)檢查名單。

2、各市州財政局于7月23日前匯總所屬本級、縣市區(qū)會計師事務(wù)所和資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)自查資料后，連同未按照要求進(jìn)行自查自糾及填列和報送資料的單位名單統(tǒng)一報送省財政廳財政監(jiān)督局（報送電子版和蓋章掃描件至指定郵箱）。

3、對地方金融機(jī)構(gòu)或政府投融資平臺等重點(diǎn)行業(yè)開展會計信息質(zhì)量檢查以及對同級行政事業(yè)單位、學(xué)校開展政府會計準(zhǔn)則制度執(zhí)行情況專項檢查和調(diào)研的，由市州財政局統(tǒng)一匯總所屬本級、縣市區(qū)的檢查材料，審核后于10月30日前以正式文件（含電子版和蓋章掃描件，無需寄送紙質(zhì)版）集中報送省財政廳財政監(jiān)督局（781927372@qq.com）。其中，文字材料收齊后直接打包報送，無需匯總；表格需將本級與縣市區(qū)表格數(shù)據(jù)匯總至一張表格，并經(jīng)審核無誤后報送。具體包括：會計和評估監(jiān)督檢查情況匯總表（見附件1）、檢查工作總結(jié)、典型案例、政府會計準(zhǔn)則制度執(zhí)行情況調(diào)研報告。

（二）工作安排

1、查前公示。7月中旬開始，省財政廳將省級重點(diǎn)檢查名單分類別分批次在省財政廳、省注冊會計師協(xié)會門戶網(wǎng)站向社會公示。

2、重點(diǎn)檢查。10月30日前，省財政廳及市州、縣市區(qū)財政局完成現(xiàn)場重點(diǎn)檢查工作，現(xiàn)場檢查時，要嚴(yán)格遵守檢查程序，做好工作底稿和財政檢查報告的撰寫及簽證工作。

3、檢查總結(jié)。11月30日前，省財政廳匯總檢查情況形成工作總結(jié)并報財政部。

4、查后公告。2022年1月30日前，省財政廳將2021年會計監(jiān)督檢查的情況在省財政廳門戶網(wǎng)站向社會公告。

五、工作要求

（一）提高思想認(rèn)識，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各級財政部門要進(jìn)一步提高政治站位，總結(jié)財會監(jiān)督檢查工作經(jīng)驗(yàn)，切實(shí)履行財會監(jiān)督主體責(zé)任，主動融入黨和國家監(jiān)督體系。各級財政部門要高度重視、統(tǒng)籌安排、精心組織，充分保障專項檢查經(jīng)費(fèi)，抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干組成檢查組，并可通過政府購買服務(wù)等方式充實(shí)檢查力量，保證各項檢查工作順利完成。同時要積極開展黨史學(xué)習(xí)教育活動，促進(jìn)黨建和業(yè)務(wù)相融合，充分發(fā)揮基層黨組織的戰(zhàn)斗堡壘作用，保證檢查工作順利開展。

（二）規(guī)范檢查程序，注重檢查成效。各級財政部門要落實(shí)好“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管要求，保證檢查覆蓋面并突出重點(diǎn)。要聚焦會計、審計、評估準(zhǔn)則制度的有效執(zhí)行，突出檢查重點(diǎn)，抓住問題實(shí)質(zhì)，獲取充分適當(dāng)?shù)臋z查證據(jù)，嚴(yán)肅查處違法違規(guī)行為，并建立案件審理和專家咨詢制度，嚴(yán)控法律風(fēng)險。對不屬于財政部門職責(zé)范圍的事項，應(yīng)移送有關(guān)部門處理。全面實(shí)行查前公示和查后公告，加大違法違規(guī)案例曝光，進(jìn)一步提高檢查工作實(shí)效。

（三）開展自查自糾，配合專項檢查。各重點(diǎn)檢查單位應(yīng)認(rèn)真做好自查自糾，據(jù)實(shí)撰寫自查自糾情況報告，對自查中發(fā)現(xiàn)并積極整改糾正的問題，可依法從輕、從寬處理；對重點(diǎn)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題或拒不配合檢查的，將依法從重、從嚴(yán)處理。各重點(diǎn)檢查單位不得以任何理由阻撓、回避、推遲或拒絕檢查，并按照檢查組要求如實(shí)提供有關(guān)資料，不得謊報、隱匿、銷毀相關(guān)證據(jù)材料。被檢查單位應(yīng)在法定時限內(nèi)及時簽署財政檢查報告（沒有及時簽署意見的視為無意見），及時簽署行政處理處罰等文書的送達(dá)回證，并按期將整改落實(shí)情況報送省財政廳和相關(guān)市州、縣市區(qū)財政局。對整改落實(shí)不力的，省財政廳和有關(guān)市州、縣市區(qū)財政局可將其列入下一年度重點(diǎn)檢查名單。

（四）依法依規(guī)檢查，嚴(yán)守財經(jīng)紀(jì)律。各級財政部門要嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)、準(zhǔn)則制度以及內(nèi)部控制制度和操作規(guī)程的要求，依法依規(guī)依程序開展檢查。財政部門工作人員及聘用專家對檢查工作中知悉的國家秘密和商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)，全體參檢人員要履職盡責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行檢查紀(jì)律，自覺維護(hù)財政監(jiān)督隊伍良好形象，防止“燈下黑”。

聯(lián)系人：省財政廳財政監(jiān)督局  黃詩佳

聯(lián)系電話：0731-85165153

聯(lián)系地址：湖南省長沙市天心區(qū)城南西路1號

郵箱：781927372@qq.com

附件：1、會計和評估監(jiān)督檢查情況匯總表

　　　2、會計和評估監(jiān)督檢查工作紀(jì)律

　　　3、會計師事務(wù)所自查報告

　　　4、會計師事務(wù)所自查表（共4張）

　　　5、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)自查報告

　　　6、資產(chǎn)評估自查表（共5張）

湖南省財政廳

2021年7月9日

2021年湖南省資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查名單.xlsx
附件1、會計和評估監(jiān)督檢查情況匯總表(1).xls
附件2、會計和評估監(jiān)督檢查工作紀(jì)律[1].docx
附件3、會計師事務(wù)所自查報告[1].docx
附件4、會計師事務(wù)所自查表（共4張）(1).xlsx
附件5、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)自查報告[1].docx
附件6、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)自查表（共5張）[1].docx