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x x股份有限公司全體股東：
按照《企業內部控制審計指引》及中國注冊會計師執業準則的相關要求，我們審計 了 X X股份有限公司(以下簡稱“X X公司")XX年XX月XX目的財務報告內部控 制的有效性。
一、 企業對內部控制的責任
按照《企業內部控制基本規范》《企業內部控制應用指引》《企業內部控制評價指 引》的規定，建立健全和有效實施內部控制并評價其有效性是企業董事會的責任。
二、 注冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的有效性發表審計意 見，并對注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。
三、 內部控制的固有局限性
內部控制具有固有局限性，存在不能防止和發現錯報的可能性。此外，由于情況的 變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部控 制審計結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。
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