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 資金活動，是指資金流入與流出企業(yè)，以及資金在企業(yè)內(nèi)部流轉(zhuǎn)的總稱，包括籌資、 投資和資金營運等活動。
1. 資金活動中的主要風險。
(1) 籌資決策不當，引發(fā)資本結(jié)構不合理或無效融資，可能導致企業(yè)籌資成本過高 或債務危機。
(2) 投資決策失誤，引發(fā)盲目擴張或喪失發(fā)展機遇，可能導致資金鏈斷裂或資金使 用效益低下。
(3) 資金調(diào)度不合理、營運不暢，可能導致企業(yè)陷入財務困境或資金冗余。
(4) 資金活動管控不嚴，可能導致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。
2. 籌資活動中的關鍵控制點及控制措施。
(1) 企業(yè)應當根據(jù)籌資戰(zhàn)略目標和規(guī)劃，結(jié)合年度全面預算，擬訂籌資方案，明確 籌資用途、規(guī)模、結(jié)構和方式等相關內(nèi)容，對籌資成本和潛在風險作出充分估計。境外 籌資還應考慮所在地的政治、經(jīng)濟、法律、市場等因素。
(2) 企業(yè)應當對籌資方案進行科學論證，不得依據(jù)未經(jīng)論證的方案開展籌資活動。 重大籌資方案應當形成可行性研究報告，全面反映風險評估情況。
(3) 企業(yè)應當對籌資方案進行嚴格審批，重點關注籌資用途的可行性和相應的償債 能力。重大籌資方案，應當按照規(guī)定的權限和程序?qū)嵭屑w決策或者聯(lián)簽制度。籌資方 案需經(jīng)有關部門批準的，應當履行相應的報批程序。籌資方案發(fā)生重大變更的，應當重 新進行可行性研究并履行相應的審批程序。
(4) 企業(yè)應當根據(jù)批準的籌資方案，嚴格按照規(guī)定權限和程序籌集資金。銀行借款 或發(fā)行債券，應當重點關注利率風險、籌資成本、償還能力以及流動性風險等；發(fā)行股 票應當重點關注發(fā)行風險、市場風險、政策風險以及公司控制權風險等。
(5) 企業(yè)應當嚴格按照籌資方案確定的用途使用資金。由于市場環(huán)境變化等確需改 變資金用途的，應當履行相應的審批程序。嚴禁擅自改變資金用途。
(6) 企業(yè)應當嚴格執(zhí)行籌資合同約定的條款，加強債務償還和股利支付環(huán)節(jié)的管理， 對償還本息和支付股利等作出適當安排。股利分配方案應當經(jīng)過股東(大)會批準。
3. 投資活動中的關鍵控制點及控制措施。
(1) 企業(yè)應當根據(jù)投資目標和規(guī)劃，合理安排資金投放結(jié)構，科學確定投資項目， 擬訂投資方案，明確投資目標、規(guī)模、方式、資金來源，重點關注投資項目的風險和收 益。企業(yè)選擇投資項目應當突出主業(yè)，謹慎從事股票投資或衍生金融產(chǎn)品等高風險投資。
(2) 企業(yè)應當加強對投資方案的可行性研究，重點對投資目標、規(guī)模、方式、資金 來源、風險與收益等作出客觀評價。
(3) 企業(yè)應當按照規(guī)定的權限和程序?qū)ν顿Y項目進行決策審批。重大投資項目，應 當按照規(guī)定的權限和程序?qū)嵭屑w決策或者聯(lián)簽制度。投資方案發(fā)生重大變更的，應當 重新進行可行性研究并履行相應的審批程序。
(4) 企業(yè)應當根據(jù)批準的投資方案，與被投資方簽訂投資合同或協(xié)議，明確出資時 間、金額、方式、雙方權利義務和違約責任等內(nèi)容，按規(guī)定的權限和程序?qū)徟舐男小?br /> (5) 企業(yè)應當指定專門機構或人員對投資項目進行跟蹤管理，關注被投資方的財務 狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量以及投資合同履行情況，發(fā)現(xiàn)異常情況，應當及時報告并妥 善處理。
(6) 企業(yè)應當加強投資收回和處置環(huán)節(jié)的控制，對投資收回、轉(zhuǎn)讓、核銷等決策和 審批程序作出明確規(guī)定。
4. 資金營運環(huán)節(jié)的關鍵控制點及控制措施。
(1) 企業(yè)應當加強資金營運的過程管理，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)內(nèi)部各機構的資金需求，切實做 好資金在釆購、生產(chǎn)、銷售等各環(huán)節(jié)的綜合平衡，全面提升資金營運效率。
(2) 企業(yè)應當嚴格按照預算要求組織協(xié)調(diào)資金調(diào)度，確保資金及時收付，實現(xiàn)資金 的合理占用和營運的良性循環(huán)，嚴禁資金體外循環(huán)。
(3) 企業(yè)應當定期組織召開資金調(diào)度會或資金安全檢查，對資金預算執(zhí)行情況進行 綜合分析，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時釆取措施妥善處理，避免資金冗余或資金鏈斷裂。
(4) 企業(yè)應當加強對營運資金的會計系統(tǒng)控制，嚴格規(guī)范資金的收支條件、程序和 審批權限。
(5) 企業(yè)辦理資金業(yè)務，應當遵守現(xiàn)金和銀行存款管理的有關規(guī)定，不得由一人辦 理貨幣資金全過程業(yè)務，嚴禁將辦理資金業(yè)務的相關印章和票據(jù)集中一人保管。

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