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甘肅省級行政事業單位內控實務操作指引
為便于各單位理解《甘肅省級行政事業單位內部控制風 險評估標準（試行）》和《甘肅省級行政事業單位內部控制業 務標準（試行）》 ，幫助單位以《甘肅省級行政事業單位內部 控制風險評估標準（試行）》和《甘肅省級行政事業單位內部 控制業務標準（試行）》為抓手，促進單位內部各部門積極參 與單位內部控制工作，保障單位內部控制制度流程有效設計 并落地執行，我們編寫了本操作指引，供單位參考使用。具 體工作步驟與內容如下： 一、工作步驟概述 第一步：收集單位內部資料，了解單位內控現狀； 第二步：依據《甘肅省級行政事業單位內部控制風險評 估標準（試行） 》，將單位內部資料與外部政策規定對標，查 找差異，形成單位現階段風險評估結論（初稿）； 第三步：組織單位內部相關部門對風險評估（初稿）進 行分析與討論，修訂完善單位現階段風險評估結論； 第四步：向單位領導匯報本單位現階段風險評估結論， 確定各業務內部控制改進方案及相關工作分工； 第五步：依據《甘肅省級行政事業單位內部控制業務標 準（試行）》 ，將外部政策要求嵌入單位內部具體業務流程與
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實際工作，設計單位六大經濟活動業務流程（初稿）； 第六步：組織相關部門針對各業務內控流程手冊（初稿） 進行討論、修訂、確認和改進，各自按照分工根據實際需要 修訂完善對應的內部管理制度 第七步：依據改進后的制度，形成本單位改進后的內控 流程手冊終稿，向單位領導匯報內控改進后的成果，并發布 執行。 二、各步驟具體工作內容 （一）收集單位內部資料，了解單位內控現狀 工作目標：了解本單位與六大經濟活動（預算、收支、采 購、資產、建設項目、合同）相關的真實完整的內控現狀 工作內容：單位內控牽頭部門組織單位內部各相關部門 參照《單位資料收集清單》（詳見附件一）所列內容，收集本 單位正在真實執行的與六大經濟活動（預算、收支、采購、 資產、建設項目、合同）相關的單位內部資料，以此視同單 位六大經濟活動的內部管理現狀。 注意事項：①單位內控牽頭部門可能是財務部門，也可 能是單位內部其他部門，根據實際，本單位內控是哪個部門 牽頭，就由哪個部門組織相關內控工作。②這些單位資料都 是散落在內部各部門的，可能存在財務部門，也可能存在內 部其他業務部門，無論存在哪個部門，都需要收集真實、完 整的單位內部資料，才能真實完整了解單位內控現狀。如果
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資料不全或者資料不是真實在用的，單位依據《甘肅省級行 政事業單位內部控制風險評估標準》進行風險評估的結果就 會不準確、不真實，也就無法起到推動單位內部各業務部門 參與內控工作并有效改進的作用。 （二）依據《甘肅省級行政事業單位內部控制風險評估 標準（試行）》，將單位內部資料與外部政策規定對標，查找 差異，形成單位現階段風險評估結論（初稿） 工作目標：查找對標差異，形成風險評估結論（初稿） 。
工作內容：單位內控牽頭部門將收集的單位內部資料填 入《甘肅省級行政事業單位內部控制風險評估標準》，逐項查 找單位內部管理現狀與外部規定不一致的差異，形成《單位 內部控制風險評估報告》 （初稿）和《單位內部控制風險清單》 （初稿）。 （三）組織單位內部相關部門對風險評估（初稿）進行 分析與討論，修訂完善單位現階段風險評估結論 工作目標：單位內控牽頭部門組織單位內部相關業務部 門對單位內控現狀中存在的問題進行討論，分析確定內部各 部門的責任邊界，落實各項待改進問題的責任部門，探討改 進建議，與各業務部門達成初步共識。 工作內容：單位內控牽頭部門將《單位內部控制風險評 估報告》（初稿）和《單位內部控制風險清單》 （初稿）發各 相關業務部門，引發相關業務部門參與內控工作，提出修改
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意見，并組織內部相關部門討論，修訂完善《單位內部控制 風險評估報告》和《單位內部控制風險清單》 。 注意事項：①在征求各相關業務部門意見的過程中，可 能會發現資料收集過程中未收集到的單位資料，可根據實際 情況補充并修訂風評結論。②內控牽頭部門組織各相關業務 部門的討論需要形成文字記錄。 （四）向單位領導匯報本單位現階段風險評估結論，確 定各業務內部控制改進方案及相關工作分工 工作目標：提請單位領導審議確定各業務內控改進方案， 落實各部門相關工作分工，保障單位內控改進成效。 工作內容：單位內控牽頭部門組織各相關業務部門共同 向單位領導匯報單位現階段風險評估結論及內控改進方案， 由領導協調確定并落實各部門在內控改進工作中的職責分 工。 注意事項：①如單位內控牽頭部門在組織協調各業務部 門參與內控改進工作過程中確實存在困難的，應及時向領導 匯報單位現階段的內控問題，提出相關改進方案并建議改進 責任部門。②單位內控牽頭部門向領導的匯報過程以及領導 的審議結果需要形成文字記錄。 （五）依據《甘肅省級行政事業單位內部控制業務標準 （試行）》 ，將外部政策要求嵌入單位內部具體業務流程與實 際工作，設計單位六大經濟活動業務流程（初稿）
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工作目標：依據《甘肅省級行政事業單位內部控制業務 標準（試行）》 ，設計依法合規并貼近單位實際的本單位六大 經濟活動業務流程（初稿） 。 工作內容：依據《甘肅省級行政事業單位內部控制業務 標準（試行）》 ，結合單位內部資料與現狀，對單位內部工作 流程進行細化，并將風險評估中發現的問題及相關改進建議 批注在對應的工作流程、主責部門、崗位、工作內容等項中。 （六）組織相關部門針對各業務內控流程手冊（初稿） 進行討論、修訂、確認和改進，各自按照分工根據實際需要 修訂完善對應的內部管理制度 工作目標：單位內控牽頭部門組織單位內部相關業務部 門討論，并根據各自職責分工修訂完善形成本單位內部可執 行可操作的業務內控流程手冊，并根據需要更新相關內部制 度規定，與各業務部門達成一致。 工作內容：單位內控牽頭部門組織單位內部相關業務部 門對業務內控流程手冊（初稿）所批注的具體內容進行討論， 確定內部相關部門在具體業務流程中的工作職責與內容，修 訂完善形成單位內部可執行可操作的業務內控流程手冊，其 中，單位現行制度規定與改進后的內控流程手冊不一致的地 方，由相關責任部門落實修訂完善，與各業務部門達成初步 共識。 注意事項：單位內控牽頭部門組織相關業務部門的討論
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需要形成文字記錄。 （七）依據改進后的制度，形成本單位改進后的內控流 程手冊終稿，向單位領導匯報內控改進后的成果，并發布執 行。 工作目標：將改進后的內控制度流程等內容向領導匯報 并發布單位內部執行。 工作內容：單位內控牽頭部門組織相關業務部門共同向 單位領導進行溝通匯報改進后的內控制度流程，經領導審批 確定后在單位內部發布執行。 注意事項：①如單位內控牽頭部門在組織協調業務部門 參與內控改進工作過程中確實存在困難的，應及時向領導匯 報已改進的相關內容并發布執行。②內控牽頭部門向領導的 匯報過程以及領導的審議結果需要形成文字記錄。
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附件一：《單位資料收集清單》
單位六大經濟活動（預算、收支、采購、資產、建設項目、合同）內
控建設需提供的資料清單：
1、六大經濟活動所涉及內部各部門正在執行的與該業務相關的各項
規章制度（包括但不限于單項制度、制度匯編等）、規定、辦法、細
則、流程、程序、單據表單（表單樣例可參考注 2）等資料；
2、單位的組織架構圖及說明；
3、三定方案及職權目錄；
4、各部門的職責說明；
5、崗位職責說明表或崗位說明書；
6、單位信息系統簡要說明以及跟目前制度的匹配說明；
7、單位最近一年的內控報告、三年內審計報告或其他檢查報告。
8、單位關于決策議事機制和內控組織任命等文件（包括但不限于三
重一大、內控組織成立發文等）
注：1.以上資料煩請盡量提供可編輯電子版。 2.六大經濟活動表單樣例（提供空 表單即 可），供參考： 2.1 預算業務相關表單樣例參考：預算調整申請相關表單 2.2 收支業務相關表單樣例參考：經費預算申請相關表單（比如公務接待審 批單、 會議 審批單 等 ）； 支付報 銷相 關表 單（ 比如報 銷單 、差 旅費報 銷單 、會 議 費報銷單 等）；借款 相關表 單；非 稅收 入相關 表單 2.3 采購相關表單樣例參考：采購申請/立項相關表單；采購方式確定相關 表單；采購驗收相關表單 2.4 資產業務相關 表單樣 例參考：資產購 置申 請相關 表單；存 貨（辦公 用品、 低值易耗 品等 ）入庫 相關 表單 、存貨 領用出 庫相關 表單 ；固定 資產入 庫相 關表單 、 固定資產領用相關表單、固定資產內部轉移相關表單、固定資產維修相關表單； 用車申請相關表單（派車單）、 公務 用車 維修 相關表 單； 資產 對外出 租、 出借 相 關表單 ；資 產對外 投資 、擔 保相 關表單 （適 用事 業單位 ）；資 產報廢 相關 表單 、 資產核銷相關表單或資產處置相關表單；固定資產盤點相關表單、存貨盤點相關
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表單 2.5 建設項目相關表單樣例參考：變更申請相關材料、在建工程轉固定資產 相關表格、竣工驗收相關表格 2.6 合同業務相關表單樣例參考：合同審批相關表單
