企業管理的核心是財務管理。財 務管理的核心是資金管理。面對日益 激烈的市場競爭，如何保持現金流的良 性循環，加強資金管理，提高資金使用 效率，防控資金風險，是企業經營管理 層必須高度重視的問題。 在具體實踐中，常見的資金風險包 括：資金安全風險、資金短缺風險、資金 使用效率風險。基于以上3種風險，資 金風險防控工作可以有針對性地開展。
防控資金安全風險
資金安全風險的有效防范措施體 現在以下5個方面。 一是加強內部控制管理，嚴格資金 管控程序。嚴格履行大額資金調撥與 使用集體決策和聯簽流程，嚴禁有超越 權限或者違反授權批準資金審批，嚴禁 預算外資金支付。嚴格執行不相容職 務、崗位分離原則。杜絕財務不相容崗 位交叉工作的情況，出納人員不得編制 銀行余額調節表、不得編寫付款憑證 等。同時，加強全業務流程管控。 二是強化資金管理制度的執行。 根據實際業務需要，及時修訂制度，堵 塞漏洞，明確業務類別、審批權限，嚴格 執行聯簽審批程序。 企業需高度重視和規范結算工作， 嚴格按照合同約定審查付款憑證，對未 履行完內部審批程序的經濟事項不予 付款，嚴把付款關。嚴禁出現審批流程 不全、原始單據不全、虛假發票等資金 支付現象。 企業還要加強網上銀行安全及系 統軟件管理，嚴格履行銀行付款三級復 核流程，防范資金支付風險。出納制單， 審核人員復核，會計主管復核；每月由會 計及時編制銀行余額調節表、清理未達 賬項；嚴禁超限額預留和坐支現金。 三是建立資金風險預警系統，提升 資金管控質量。 集團企業可以利用集團公司資金調 度系統平臺，充分發揮資金預警功能。 將預算管理與資金調度系統相集成，充 分利用資金調度系統的在線監控，按照 “有資金沒預算不能花，有預算沒資金 不能花”的原則進行付款的操作和審 核，達到賬務處理系統和資金調度系統 相匹配；設置支付預警條件，對超過資 金支付預警額度或帶有敏感字段的支 付事由給予提示，并要求第三級復核后 才能完成該事項。 嚴格賬戶管理，清理無效及休眠賬 戶，定期年檢確保賬戶擁有在線監控與 自動歸集功能，使資金賬戶可控、在控。 確保資金全面歸集，提高資金定向支付 率和資金歸集度，實現預算控制目標， 防范資金支付風險。建立經營及資金 風險突發事件的多部門聯動應急處理 機制，分析判斷存在的主要風險點，發 現問題必須按規定及時上報。 四是加強財務人員專業知識培訓， 提高專業技能，提升整體素質，防控業 務風險。重視財務人員財經法規等專 業知識培訓、崗位職責教育及職業道德 教育，不斷提升財務人員整體素質。 五是進行資金風險事件的責任追 究，嚴肅資金安全管控。企業需嚴格執 行資金管理相關制度，嚴格資金計劃上 報、審批、支付程序，對違反資金管理規 定造成資金損失的，嚴格依法依紀處理 相關責任人。
防范資金短缺風險
一是加強資金計劃管理，科學預測 資金需要量，確保資金流量可控、在 控。充分利用集團公司資金調度中心， 以及FMIS預算管理、資金調度功能模 塊，將預算管理與資金調度系統相集 成，加強資金控制，防范資金風險，實現 財務預算與資金預算的無縫銜接。 二是優化資金籌措結構，拓寬籌資 渠道，創新籌資方式。在信貸融資、融 資租賃、票據、債券等金融市場融資模 式下，選擇低成本融資組合方式，降低 資金成本。根據企業內外部經營環境， 建立資金保障應急預案及與自身發展 相適宜的融資保障額度。 三是優化資金使用與分配結構，降 低資金消耗。合理分配資金占用結構， 確定經營、投資、籌資活動資金之間比 例；制訂科學的成本費用定額，定期進 行成本費用分析，降低資金消耗。資金 分配環節要考慮投資者、債權人等各方 面利益，處理好分配與積累的關系。 四是建立良好的企業文化，改善企 業籌資環境。企業應根據目標資本結 構的要求，合理選擇權益性和債權性融 資的方式和途徑；合理利用商業信用， 通過在交易過程中延期交付款項，使用 供應商提供的信用期，減少企業的資金 占用，提高企業資金的使用效率，通過 對信用政策的利用，在銀行借款成本低 于企業提供的現金折扣成本時，借款歸 還交易款項，反之，則在信用期的最后 一天支付交易款項；充分利用現有資本 市場提供的中期票據、企業債券等資本 市場籌集資金，降低企業的籌資成本； 充分利用金融市場，開拓企業外部籌集 渠道。
防控資金使用效率風險
首先，優化企業資產配置，合理調 配資金。企業財務人員需實時關注財 務指標變動，及時掌握盈利能力、償債 能力指標等變化情況。對于大額資金 的使用，要嚴格按照大額資金管理辦法 來執行。設立貸款登記表，隨時掌握還 貸情況，提前籌集資金，按期付息還貸， 保證資金鏈有序銜接。 其次，加強內部管理，發揮投資項 目資金效益。在年度技改項目投資時， 企業要進行充分的可行性研究與論證， 確保項目投產后達到投資可研時的工 藝效果和經濟效益，避免投資后效益不 佳，占用資金成本。 再其次，提高企業資金使用效率。 優化企業各項資產結構，抓好清欠，調 整庫存比例，實施零庫存或盡量降低庫 存物資，減少庫存物資的資金占有量， 盤活資金；制定科學合理的應收賬款信 用政策；擴寬應收賬款變現渠道，企業 可將應收賬款有條件地轉讓給銀行或 其他企業，以此轉移應收賬款，變現回 收部分應收賬款。 最后，嚴禁無序資金拆借事項，防控 稅務風險與資金使用效率風險。根據企 業資金狀況，確需進行資金貸入與貸出 經濟事項的，可與銀行進行委托貸款， 嚴 防企業間無序資金拆借，違規確認利息 收入與支出，影響損益，引發審計和稅務 風險，同時降低了資金的使用效率。 通過上述措施，幫助企業逐步達到 資金風險的可控、在控。 （作者單位：大唐武安發電有限公司）
趙杰 楊霄松 關文英/
