雖然太鋼集團司庫化資 金管理體系目前還在進 一步論證，但未來付諸 實踐后，勢必能將集團 資金集中管理水平提升 到新的高度
太原鋼鐵（集團）有限公司（下稱“太 鋼集團” ）始建于1934年，發展至今已是 集礦山采掘和鋼鐵生產、加工、配送、貿 易為一體的特大型鋼鐵聯合企業，也是 全球不銹鋼行業領軍企業。 當前，在我國經濟向高質量發展階 段，實體經濟轉型尤為重要，企業急需新 的管理理念及方式謀求更好地生存和發 展。而此時管理會計專家團隊入企服務 的推行，好比一場“及時雨”，有效地幫助 太鋼集團做好司庫化資金管理體系建 設、市場化利潤考核體系建設等管理會 計方面工作，為促進集團降本增效、加快 集團轉型升級 “保駕護航”。
“分5步走” 構建司庫化資金管理體系
上世紀80至90年代，太鋼集團開始 由財務處按照資金集中一貫制原則進行 資金集中管理。在此基礎上，2013年太 鋼集團設立財務公司，將資金集中管理 歸于財務公司運行。 隨著實踐的不斷深入，為了進一步 加強風險管控，實現效益最大化目標，太 鋼集團迫切需要對其資金集中管理模式 進行創新升級。為此，太鋼集團聽取管 理會計專家組的分析和建議，現階段將 在政策法規和監管制度框架下，籌劃分5 個步驟，構建集團司庫化資金管理體系。 據太鋼集團總會計師張曉東介紹， 第一步是司庫理念創新，要求集團管理 團隊注重用價值鏈理論分析企業金融資 源活動的價值鏈，圍繞集團戰略目標，依 托信息新技術實現司庫管理。第二步是 組織創新，要求集團基于企業發展戰略 視角，設計契合本集團實際的司庫組織， 使其為集團價值最大化服務。第三步是 流程優化，要求集團管理團隊在進行司 庫體系流程優化時，一方面要設計、優化 具體流程；另一方面要將各種流程嵌入 共享數據庫，強化集團各成員單位按照 統一流程運作。第四步是制度設計，要 求集團依據企業發展戰略，設計與司庫 體系相配套的管理制度和實施細則，營 造全面、統一的司庫管理制度環境。第 五步是系統集成，要求集團根據司庫管 理需求設計的組織、制度、流程等嵌入 司庫信息系統，構建支持司庫管理的信 息平臺，為司庫組織與集團成員單位的 金融活動提供支持和服務。集團各成 員單位在經營過程中，按照統一規范將 金融資源運作信息通過網絡實時傳遞到 司庫系統。 在構建過程中，太鋼集團還將在利 用大司庫系統建立太鋼財務公司資金
池、加強綜合性資金管理模式、加強同其 他金融行業溝通合作、授權分公司及子 公司新業務開展等方面，對集團司庫化 資金管理體系進行優化。 “通過組織創新、流程優化、制度設 計和系統集成構建完整的司庫體系，可 以打通集團金融資源內部壁壘，治理可 能出現的金融孤島，使集團金融信息交 流通暢，實現集團金融資源合理配置和 價值增值。”張曉東表示，雖然太鋼集團
司庫化資金管理體系目前還在進一步論 證，但未來付諸實踐后，勢必能將集團資 金集中管理水平提升到新的高度。
“5個舉措” 優化市場化利潤考核體系
企業發展關鍵在于構建有效的制度 體系，尤其是科學合理的績效評價體系， 以此激發全員參與“降本增效”的創新能 力和積極性，提升企業整體效益。因此， 太鋼集團在近年來的發展過程中，如何 建立健全科學的績效考核機制，完善優 化績效考核評價體系，成為集團持續專 注研究及探索的一項重大課題。 據了解，從2002年開始，太鋼集團 一直實行的是以內部利潤考核評價為 主的經濟責任制考核模式。這種考核 模式將考核的重點放在了產量上，忽 視了與外部市場的聯系，導致產品質 量、品種、需求量等脫離市場供需，并且 不能很好地調動集團各個部門和員工 工作的積極性。 為了更好地推動集團轉型升級，提 升集團發展活力、創造力以及市場競爭 力，太鋼集團于2017年一改往日所采用 的“內部利潤”考核模式，開始試行“模擬 市場化”的模式考核企業績效，同時也推 出配套工資制度改革和優化、市場化成 本及核算考核體系建立、激勵模式調整 和優化、職能部門考核評價改革、配套機 構及流程改革等模擬市場化考核實施與
配套措施。實踐證明，這一模式在一定 程度上加強了集團內部各部門、各環節 與市場的接軌，并將市場環境變化及其 給集團帶來的壓力，更好地傳導至各二 級單位和生產車間以及員工，從而為促 進集團發展創造了更多有利條件。 “集團績效考核模式的變革，其目標 在于打破各工序之間利潤均攤、權責不 清的狀況，鼓勵和引導各單位充分融入 市場競爭，完全在市場化環境下對降 本增效和利潤進行分解，保持各單位預 算目標和公司利潤目標一致，為公司降 本增效預算目標的實現提供保障。”張曉 東說。 針對“模擬市場化”績效考核過程中 存在的優化點，按照管理會計專家組建 議，太鋼集團下一階段將通過繼續強化 與外部市場對接的績效考核機制；健全 并完善以全面預算為基礎的市場化績 效考核體系；提升內部市場化水平；借 鑒成熟的“阿米巴”績效考核思想，實施 精細化管理模式；提高集團各分部的自 主性和積極性，有機結合集權與分權等 舉措，助推集團模擬市場化績效考核目 標的實現。 此外，張曉東向記者介紹，太鋼集團 現已對峨口鐵礦露天轉地下采選項目做 出有效決策，且正逐步落實；已制訂《太 鋼質量價值鏈管理辦法》等管理制度，且 正逐步建設質量成本自動化核算體系， 質量成本價值管控手段不斷豐富，關鍵 質量指標提升效果明顯。
本報記者 張校偉 通訊員 郭中 吉思敬
