近年來，廣州市國土資源和規劃委 員會建立并不斷完善資金管理內控體 系，使全市國土資源和規劃系統在各種 經費管理與經濟活動中，有效規避了 法律風險、制度風險與腐敗風險，實現 了資金管理規范、透明、動態的科學控 制，探索出了一條具有國土資源和規 劃特色的廉政風險防控新路徑，為高 質量做好規劃引領、強化國土保障保 駕護航。
先行先試： 探索廉政風險防控新抓手
黨的十八大以來，黨和國家領導人 強調，要加強對權力運行的制約和監 督，把權力關進制度的籠子里。黨的十 九大報告指出，要健全依法決策機制， 構建決策科學、執行堅決、監督有力的 權力運行機制。 作為全市重要的政府職能部門，廣 州市國土資源和規劃系統隊伍龐大、點 多線長，規劃類項目雜額度偏小，土地 收儲類項目大額度也大，各種經濟活動 盤根錯節、情況復雜，風險管理、內部控 制等尚顯不足。而在全面從嚴治黨要 求越來越高的背景下，全市乃至全國一 些腐敗案件的發生很大程度上源于內 控機制的缺失，這給該委黨組敲響了警 鐘：要抓緊建起強大的內控體系，把資 金管好、把權力管住，強化內部控制勢 在必行。 2012年，財政部印發了《行政事業 單位內部控制規范（試行）》，送來了 “財政內控”的思想理念，并指明了方 法路徑。依據這一基本遵循，原廣州 市國土房管局財務處主動創新、積極探 索、攻堅克難，與研發機構一道，共同完 成了需求分析、編碼開發、指標校驗和 功能測試等一系列任務。6個月開發、 4個月測試和2個月培訓，內控體系的 誕生猶如孕育生命，2014 年初，名為 “真內控”的資金管理內控體系終于應 運而生。 2015年，廣州市啟動政府機構改 革，重組新建的廣州市國土資源和規劃 委員會黨組極為重視內控體系，認為內 控體系建設是一項固根本、管長遠、保 安全的基礎性工作，是防范資金風險的 必然選擇，明確要把內控體系作為全系 統廉政風險防控的重要抓手，全力以赴 推動升級轉型，切實發揮出“嚴管理、控 風險、治未病、保平安”的作用。
自此，內控體系建設按下向高質量 發展的“快進鍵” 。 2016年的主題是“精準聚焦、做優 做強”。廣州市國土資源和規劃委員會 著眼新的項目需求和財務管理需要，新 增了預算編審、收入管理、資產管理等 功能模塊，內控體系實現重大升級。 2017年的主題是“持續發力、精益 求精”。廣州市國土資源和規劃委員會 立足全系統各部門單位的應用實際情 況，研究制定印發《內控基礎性評價工 作方案》，請群眾評一評好壞，講一講不 足，揭一揭短板，進一步規范內控體系 的運行和使用。 2018年的主題是“著力提升、走深 走實”。對標中央、省市關于全面績效 管理要求，廣州市國土資源和規劃委員 會建立了“一把手”負責制，并在全系統 范圍內完成了兩輪內控體系升級意見 征詢，力求通過第二次升級，推進全系 統預算績效管理制度在內控體系開花 結果，實現“花錢必問效、無效必問責” 。
設計理念： 建立“減少機會”管理大體系
內控體系之所以受到該委黨組的 高度重視，正是源于體系管用的權力 運行制約機制，特別是背后科學的設 計理念。 據主導設計的該委工作人員介紹， 內控體系是建立在“機會理論”基礎上 的，這個理論告訴大家，機會和欲望是 違規行為的兩大誘因。在現實工作中， 在“降低欲望”方面，許多單位都花費了 大量精力開展反腐教育等，但是在如何 “減少機會”方面，卻普遍相對薄弱，有 的制衡不足、缺乏標準，有的透明度不 夠、責任不明確等。因而，要通過“減少 機會”來實現規避違法行為的目的，內 控體系必須在約束機制、標準規范、責 任界定、全程公開方面另辟蹊徑，有所 突破。 規劃先行，謀定后動。該委及研發 機構以“減少機會”為著力點，精心對內 控體系進行整體設計，賦予了其與其他 資金管理內控體系不一樣的職責使命。 一是注重權力約束的自動化。對 經濟業務按照風險程度、支出性質進行 了60多種分類，設置了100種附件要 求、120多種管控規則和600多項提醒， 包括中央八項規定精神、反對“四風”等 黨紀黨規，以及大部分地方財政、審計、
紀委明確要求的規章制度。流程控制 只認規則不認人，如果經濟活動不符 合相關規定，即使領導同意也無法獲 得體系的審批，真正實現了“一個體 系”取代過去的“一支筆”審批，權力運 行更加科學。 二是注重運行過程的透明化。在 內控體系里，任何部門、任何人、任何資 金的申請、運行、流向全過程都是透明 的。表面上曬出來的是資金活動，實際 上曬出來的是業務活動，是人的行為， 權力運行更加陽光。 三是注重審批責任的明確化。實 施“責任認領”，把每個崗位的責任說 明、工作要求直接嵌入工作界面，各崗 位各負其責，逐一確認。同時，經由內 控體系的效能統計、工作進度反饋等， 回過頭來看誰勤政誰懶政，通過“管財 務”達到“管業務”“管干部”的目的，權 力運行更加高效。 四是注重財務工作的標準化。對 關鍵環節的每個步驟、每個風險要素， 都制定統一的標準，應該怎么做、做到 什么程度、哪些不能碰、碰了有什么后 果等，到節點自動關聯顯示，一目了 然。可以說，哪里有權力，哪里就有監 督；哪里有風險，哪里就有預警，權力運 行更加規范。 在實踐發展過程中，內控體系從無 到有，從弱到強，從不完善到較完美，一 步一個腳印，一年一個臺階，一個涵蓋 預算、收支、采購、合同、項目、資產六大 板塊，貫穿于事前申請審批、事中規范 操作、事后強化監督全過程的監督鏈條 已然形成。
成效初顯： 筑牢資金運行風險防火墻
該委改變了傳統的“人控”模式，充 分發揮信息化優勢，通過內控體系的 “機控”模式，把本單位的各項經濟活動 裝進制度的籠子里，使錢、財、物都在政 策制度下規范運行，譜寫著“科技內控” 的新篇章。 一是實現了“正確地做事”。過去， 由于經辦人員往往對財務工作規則不 熟悉，經常會出現提供資料不齊、不準 的現象，有時甚至還會無意違規。如 今，在內控體系里，采購需要提供什么 合同、登記要填報什么憑證、報銷要留 下什么票據等，通俗易懂，一清二楚，即 使“門外漢”也不會出錯。內控體系就
像一個“指南針”，把做事的方向路子指 得明明白白，告別過去那種因為專業不 對口而走彎路的現象，極大地提高了資 金運行的效率。 二是實現了“做正確的事”。體系 內嵌的數百種提醒和規則，有效避免了 與現行的財經法規和規章制度“撞車”， 一旦出現超出標準、票據不合規、程序 不對等行為，就會審核“不合格”而退 回。內控體系如同給各種違規行為戴 上了“緊箍咒”，使所有經濟活動都在規 則畫好的圈子內進行。 三是實現了“做不了不正確的 事”。對于小金庫、套取資金、應采未 采、假合同、未驗先付、資產漏登等這些 “鉆空子”“打擦邊球”又很隱蔽的行為， 傳統的監督有時難以形成事前有效防 控。現在，每筆經費預算和支出明細都 在體系中一清二楚，所有執行的過程與 節點動態控制，相關數據自動生成，全 程留痕，加上還有預算執行進度追責、 審批效率追責、被退回率追責等追責模 塊，內控體系如同一道“安全閥”，進一 步強化了監督管理與責任落實。 面對這一功能頗為強大的內控體 系，財政部、自然資源部（原國土資源 部）等領導和工作組，都給予了充分肯 定和高度評價。今年5月，在“暢談行政 事業單位內控管理”座談會上，聽取了 該委代表的示范性交流發言后，與會人 員一致認為，該委在內控機制建設上， 走在了全國同行的前列，經驗值得好 好總結。北京、云南、廣西等地的同行 單位，以及廣州市公安局、市住房和城 鄉建設委員會、市城市更新局等10多 家兄弟單位，先后現場考察調研，交流 溝通。他們在應用內控體系后，普遍 反映這既是一道“防火墻”，也是一個 “保護傘”，更是不可或缺的“好幫手” 。 （廣州市國土資源和規劃委員會 供稿）
