趙春華
穩(wěn)步推進行政事業(yè)單位內(nèi)控信息化建設(shè)
對政府權(quán)力的掣肘袁無論中西袁自古有之袁各有特色遙 但在進入高度信息化堯網(wǎng)絡(luò)化的現(xiàn)代社會后袁對權(quán)力 的制衡擁有了全新的武器袁那就是借助有效的大數(shù)據(jù)袁打通信息孤島袁建立完善的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)遙 信息化手段使權(quán)力在陽光下運作袁既確保了機構(gòu)和個人安全袁更大幅提高了工作效率袁成為行政事業(yè)單位 內(nèi)部控制建設(shè)的不二法門遙 但在現(xiàn)實操作中袁敷衍了事堯急躁冒進等成為內(nèi)控信息化建設(shè)的一個又一個瓶頸遙 行政事業(yè)單位該如何基于自身實際袁有效推進該項建設(shè)袁值得思考和探索遙
浙江財稅與會計 13
第一視窗 DIYISHICHUANG
大化為單一目標(biāo)的企業(yè)內(nèi)部控制更
復(fù)雜。體現(xiàn)在內(nèi)部控制的信息化建設(shè)
上，行政事業(yè)單位對內(nèi)要考慮分事行
權(quán)、分 崗授權(quán)、強化內(nèi)部流程控制，對
外要考慮深化簡政放權(quán)、放管結(jié)合、
優(yōu)化服務(wù)等政府職能轉(zhuǎn)變各項工作，
提高行政管理和公共事業(yè)服務(wù)的效
率，讓老百姓最多跑一次，因此建設(shè)
任務(wù)將更艱巨。
存在問題 根據(jù)2016年財政部下發(fā)的《開 展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評
價工作的通知》要求，目 前 各行政事
業(yè)單位基本已完成面上的內(nèi)部控制
基礎(chǔ)性評價工作，建立或完善了內(nèi)部
控制制度，明晰了內(nèi)部控制流程，開
始著手信息化工作。從全省交通系統(tǒng)
行政事業(yè)單位的摸底情況來看，目 前
各單位在推進內(nèi)部控制信息化工作
過程中，主 要 存 在 以 下三類的問題。
一是按兵不動型。這類單位既不
想做排頭兵，又對該項工作缺少基本
的建設(shè)思路，因此持觀望態(tài)度，坐等
他人建成后照搬照抄。這種簡單化的
“拿來主義”未 考慮本單位實際情況，
很可能項目完成了，但無法達到內(nèi)部
控制的效果。
二是敷衍了事型。這類單位純粹
是為了應(yīng)付工作，對現(xiàn)有的信息化系
統(tǒng)未進行全面梳理和分析，只是簡單
合并，達到面上已經(jīng)完成的假象。由
于未對現(xiàn)有系統(tǒng)進行有效整合和完
善優(yōu)化，財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不相協(xié)
同，各業(yè)務(wù)系統(tǒng)間的信息無法共享，
信息孤島現(xiàn)象嚴(yán)重，直接影響行政事
業(yè)單位內(nèi)部控制效率。
三是急躁冒進型。這類單位工作
態(tài)度非常積極，可以說 “只爭朝夕”，希
望能在短時間內(nèi)建立起一套理想的內(nèi)
部控制信息化系統(tǒng)。但在方式方法上
卻過于激進，就像新農(nóng)村建設(shè)中推倒
重來的做法，全盤否定原有的財務(wù)和
業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，重 新 設(shè) 計 、重 新 建 設(shè)。
對此，業(yè)務(wù)部門比較抵觸，各 種 矛盾集
結(jié)，推進難度很大，加之建設(shè)費用高，
容易造成 “騎虎難下”的困局。
推進思路
內(nèi)控信息化應(yīng)主要結(jié)合本行業(yè)本
單位內(nèi)控體系及機制、行政管理和事
業(yè)服務(wù)活動控制點、 風(fēng)險點，通 過 最 新
的 信息技術(shù)手段實現(xiàn)內(nèi)部控制的程序
化、常態(tài)化，使內(nèi)部控制制度徹底落
地。在 推 進 該項工作時，建議重點考慮
以下幾點。
一是必須充分做好頂層規(guī)劃設(shè)
計。只有把握行政事業(yè)單位內(nèi)部控制
信息化體系建設(shè)的基本規(guī)律，采用科
學(xué)的頂層設(shè)計方法，回答信息化體系 “為什么（why） ”“ 是 什么（what）”“ 怎 么 建 （ how）”等問題，才能避免盲目建 設(shè)。頂層設(shè)計應(yīng)基于現(xiàn)狀開展體系需
求分析、架構(gòu)設(shè)計、 方案驗證等工作，
提出建設(shè)目標(biāo)、應(yīng)用需求、能 力 要求、
技術(shù)體制、實 施途徑等總體構(gòu)想， 以便
多、快、好、省地提升體系化信息服務(wù)
能力。
二是必須充分利用現(xiàn)有信息系
統(tǒng)。 為避免資源浪費，行政事業(yè)單位內(nèi)
部控制信息化建設(shè)絕不能另起爐灶。
目前，大多數(shù)單位的業(yè)務(wù)系統(tǒng)包括財
務(wù)系統(tǒng)的建設(shè)和使用，都是基于各條
業(yè)務(wù)線的現(xiàn)實管理需求，縱向的數(shù)據(jù)
體系完整，數(shù)據(jù)質(zhì)量較高。 但不足點在
于，這些系統(tǒng)起步時間不同，管理方式
不同、管理體系不統(tǒng)一、軟件系統(tǒng)不統(tǒng)
一，形成信息孤島，對單位內(nèi)控和監(jiān)管
造成執(zhí)行障礙。因此，要將重點放在充
分利用現(xiàn)有系統(tǒng)上，通過尋找不同系
統(tǒng)數(shù)據(jù)間的邏輯關(guān)系，建構(gòu)數(shù)據(jù)交換
平臺， 將業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間、業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財
務(wù)系統(tǒng)之間的大量數(shù)據(jù)進行高效整
合， 形成環(huán)環(huán)相扣、暢通無阻的內(nèi)控數(shù)
據(jù)體系， 也為行政決策提供有力支撐。
三是必須充分考慮管理和服務(wù)職
能。行政事業(yè)單位承擔(dān)著大量的行政
和公共服務(wù)職能，在開展信息化建設(shè)
時， 必須統(tǒng)籌兼顧內(nèi)部性和外部性。絕
不能為了制約權(quán)力而設(shè)置繁冗低效、
層層審批的信息化流程，犧牲民眾利
益。目前，我 省 正 在 大 力 推 進“ 最 多跑
一次”改革，也在積極開展事業(yè)單位改
革，在 進 行 內(nèi)控信息化建設(shè)時，必須充
分考慮這一宏大的改革背景，加強與
業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)度較大的部門或單位數(shù)據(jù)系
統(tǒng)間的對接，對能下放的權(quán)力盡量下
放，使內(nèi)控信息化系統(tǒng)成為提升行政
效率和保障權(quán)力陽光運作的高效平
臺。
四是必須穩(wěn)扎穩(wěn)打分步推進實
施。 信息化建設(shè)是一項系統(tǒng)工程，包括
構(gòu)建管控平臺、業(yè)務(wù)管控系統(tǒng)、風(fēng)險管
控系統(tǒng)、監(jiān)督評價系統(tǒng)、數(shù)據(jù)交換平臺
等， 建設(shè)面廣、要求高、任務(wù)重，不 可 能
一 蹴 而 就 。信息系統(tǒng)建成后， 也不能高
枕無憂，還有一個不斷完善提升的過
程。因此，我 們 應(yīng) 當(dāng) 分 清輕重緩急，在
確 保 建 成 后 的 運 行 質(zhì)量和效率的前提 下，穩(wěn)步推進該項工作。 作者單位：浙江省交通運 輸廳
