寧波市教育系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定
第一條 為進一步加強我市教育系統(tǒng)內部審計工作，規(guī)范內部審計行為，根據(jù)中華人民共和國教育部《教育系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》、《浙江省教育系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定細則》、《浙江省教育廳關于進一步加強教育內部審計工作的意見》和《寧波市內部審計工作規(guī)定》等政策法規(guī)，結合我市教育系統(tǒng)實際，制定本規(guī)定。
第二條 教育內部審計是教育系統(tǒng)內部審計機構、審計人員對本部門、本單位及所屬單位財務收支、經濟活動的真實、合法和效益進行獨立監(jiān)督、評價的行為。
第三條 教育系統(tǒng)按照依法治教、從嚴管理的原則，應當建立和健全內部審計制度。教育內部審計工作為教育改革和發(fā)展服務，促進強化內部管理，遵守國家財政法規(guī)，加強廉政建設，維護合法權益，防范風險，提高教育資金使用效益。
第四條 教育系統(tǒng)內部審計機構應當按照職責分明、科學管理和審計獨立性的原則設置。教育行政部門和高等院校應設立與財務機構相同級別的獨立的內部審計機構。若暫不具備獨立設置條件的，可與財務部門之外的內設監(jiān)督機構合署，并配備專門人員負責內部審計工作。
第五條 教育行政部門和單位應當保證審計工作所必需的專職人員編制，配備具有內部審計崗位資格的審計人員，也可以根據(jù)工作需要，聘請?zhí)丶s和兼職審計人員開展審計工作。
第六條 寧波市教育局成立內部審計工作領導小組，局長任組長，分管領導任副組長，監(jiān)審、組織、人事、辦公室等處室負責人為成員。領導小組領導全市教育系統(tǒng)內部審計工作，定期聽取內部審計工作情況匯報，研究解決內部審計工作中出現(xiàn)的重大問題。領導小組下設辦公室，設于寧波市教育局監(jiān)察審計室。
第七條 寧波市教育局監(jiān)察審計室負責指導和檢查全市教育系統(tǒng)內部審計工作，并對所屬單位實施內部審計?？h（市）區(qū)教育行政部門內部審計機構負責指導和檢查本地區(qū)教育系統(tǒng)內部審計工作，對所屬單位實施內部審計。單位內部審計機構對本單位及所屬單位（含控股或占主導地位的單位）實施審計。
第八條 內部審計機構在本部門、本單位主要負責人的領導下，依法獨立開展內部審計工作，同時接受國家審計機關和上級主管部門審計機構的業(yè)務指導和檢查。
第九條 內部審計機構應當及時向上級主管部門審計機構報送內部審計計劃、工作總結、相關統(tǒng)計報表和重大審計事項的審計報告等資料。
第十條 教育行政部門和單位主要負責人領導本部門、本單位內部審計工作的主要職責：
（一）建立健全內部審計機構，并保證內部審計的獨立性，完善內部審計規(guī)章制度；
（二）定期研究、部署和檢查審計工作，及時審批年度工作計劃、審計報告，督促審計意見或審計決定的執(zhí)行；
（三）支持內部審計機構和審計人員依法履行職責，并提供經費保證和工作條件；
（四）對成績顯著的內部審計機構、審計人員進行表彰和獎勵；
（五）及時處理審計懲處事項；
（六）加強審計隊伍建設，切實解決審計人員在培訓學習、專業(yè)職務評聘等方面存在的實際困難和問題。
第十一條 教育行政部門內部審計機構指導內部審計工作的主要職責：
（一）依據(jù)國家法律、法規(guī)和上級主管部門及本部門的有關規(guī)定，制定內部審計規(guī)章制度；
（二）督促本部門所屬單位和下級教育行政部門建立健全內部審計機構，配備審計人員；
（三）及時做出工作部署，指導和督促本地區(qū)教育系統(tǒng)內部審計機構和審計人員依法開展工作；
（四）組織審計人員參加崗位資格培訓和后續(xù)教育，開展內部審計理論研討；
（五）總結、推廣教育內部審計工作的先進經驗，提出表彰先進集體和先進個人的建議；
（六）維護內部審計人員的合法權益。
第十二條 高等院校內部審計機構應對所屬單位內部審計工作履行指導職責。
第十三條 內部審計機構在審計過程中應當嚴格執(zhí)行內部審計制度，保證審計業(yè)務質量，提高審計效率。
第十四條 審計人員應當嚴格遵守內部審計準則和職業(yè)道德規(guī)范，做到獨立、公正、客觀、廉潔。審計人員辦理審計事項時與被審計對象或審計事項有直接利害關系的，應當回避。
第十五條 審計人員依法履行職責，受法律保護，任何單位、個人不得設置障礙和打擊報復。
第十六條 審計人員應當按照國家的有關規(guī)定，參加崗位資格培訓和后續(xù)教育。
第十七條 內部審計機構和審計人員主要對下列事項進行審計：
（一）財務收支及有關經濟活動；
（二）預算執(zhí)行和決算；
（三）預算內、外資金的使用和管理；
（四）專項教育資金的籌措、撥付、使用和管理；
（五）固定資產的使用和管理；
（六）建設、修繕工程項目；
（七）對外投資項目；
（八）內部控制制度的健全、有效；
（九）資金的風險與效益；
（十）有關負責人的任期經濟責任（實行3年一次的任中經濟責任審計和離任經濟責任審計相結合）；
（十一）本部門主要負責人和上級主管部門交辦的其他事項。
以上審計事項必要時可以進行延伸審計。
第十八條 內部審計機構對本部門、本單位和所屬單位財務收支及有關經濟活動中的重大事項組織或進行專項審計調查，并向本部門、本單位領導或上級主管部門報告審計調查結果。
第十九條 內部審計機構根據(jù)工作需要，經所在部門、單位負責人批準，可委托社會中介機構對有關事項進行審計。
第二十條 內部審計機構在履行審計職責時，具有下列主要權限：
（一）要求有關單位按時報送財務收支計劃、預算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關文件、資料等；
（二）對審計涉及的有關事項，向有關單位和個人進行調查并取得有關文件、資料和證明材料；
（三）審查會計報表、憑證、帳簿等，檢查資金和財產，檢查有關電子數(shù)據(jù)和資料，勘察現(xiàn)場實物；
（四）參加本部門、本單位的有關會議，召開與審計有關的會議；
（五）對發(fā)現(xiàn)的違法違紀、嚴重損失浪費的行為，做出臨時的制止決定；
（六）對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、帳簿、報表以及與經濟活動有關的資料，經本部門、本單位主要負責人批準，有權采取暫時封存的措施；
（七）提出改進管理、提高經濟效益的建議，對違法違規(guī)和造成損失浪費的行為提出糾正、處理的意見；
（八）監(jiān)督和檢查審計意見、建議的落實和審計決定的執(zhí)行；
（九）法律、法規(guī)規(guī)定的其它職權。
第二十一條 教育系統(tǒng)內部審計工作的主要程序：
（一）根據(jù)本部門、本單位的中心任務和上級部門內部審計機構的部署，制定年度審計工作計劃，經本部門、本單位主要負責人批準后組織實施；
（二）內部審計機構實施審計時應組成審計組，編制審計方案，并至少在3日前向被審計對象送達審計通知書；特殊審計業(yè)務的審計通知書可在實施審計時送達；
（三）審計人員對審計事項實施審計，取得有關證明材料，編制審計工作底稿；審計人員取得的審計證據(jù)，如有必要，應經證據(jù)提供者簽證；
（四）審計組對審計事項實施審計后，編制審計報告，并征求被審計對象意見。被審計對象應當自接到審計報告之日起10個工作日內，將書面意見送交審計組，逾期即視為無異議；
（五）內部審計機構負責人對審計報告進行審核后，報本部門、本單位主要負責人審批；
（六）經審批后的審計報告應當及時送達被審計對象。對需要依法進行處理的，應當作出審計決定，經本部門、本單位主要負責人批準后，與審計報告一并送達被審計對象及相關單位；
（七）內部審計機構應對重要審計事項進行后續(xù)審計，檢查被審計對象對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果；
（八）內審機構在審計事項結束后，應當按照有關規(guī)定建立和管理審計檔案。
第二十二條 教育內部審計可以利用國家審計機關、上級內部審計機構和社會中介機構的審計結果。內部審計的審計結果經本部門、本單位主要負責人批準同意后，可提供給有關部門。
第二十三條 內部審計結果應當作為考核、獎懲、任免本部門、本單位相關人員的重要依據(jù)。
第二十四條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的單位和個人，內部審計機構根據(jù)情節(jié)輕重，可以提出警告、通報批評、經濟處理或移送檢察機關處理等建議，本部門、本單位主要負責人應當及時予以處理：
（一）拒絕或拖延提供與審計事項有關的文件、會計資料和證明材料的；
（二）轉移、隱匿、篡改、毀棄有關文件和會計資料的；
（三）轉移、隱匿違法所得財產的；
（四）弄虛作假，隱瞞事實真相的；
（五）阻撓審計人員行使職權、抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；
（六）拒不執(zhí)行審計決定的；
（七）報復陷害審計人員或檢舉人員的。
以上行為構成犯罪的，應當移交司法機關處理。
第二十五條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的內部審計機構和審計人員，由其所在部門、單位根據(jù)有關規(guī)定給予批評教育或行政處分：
（一）利用職權、謀取私利的；
（二）弄虛作假、徇私舞弊的；
（三）玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；
（四）泄露國家秘密和被審計對象秘密的。
以上行為構成犯罪的，應當移交司法機關處理。
第二十六條 本規(guī)定未盡事宜按教育部、浙江省教育廳、寧波市內部審計有關規(guī)定執(zhí)行。
第二十七條 民辦學?？梢愿鶕?jù)實際情況參照本規(guī)定執(zhí)行。
第二十八條 本規(guī)定由寧波市教育局負責解釋，自發(fā)布之日起施行。
