婁底市婁星區財政局/龍福濤 黃 奇
加強財政資金的安全使用與管理，是促進經濟發展和構建和諧社會的重要保證，也是政府履行社會管理和公共服務職能的前提條件。隨著財政收支規模日趨增大，確保財政資金安全的任務也越來越重，如何加強財政資金的使用、監管，確保資金安全、高效、有序，不僅是財政管理重要的生命線，也是促進經濟、社會發展的根本保證。本文旨在通過對婁星區財政資金安全管理現狀的分析，對規范財政資金管理方式，堵塞財政資金管理中存在的漏洞提出一些切實的應對措施。
一、財政資金安全管理的現狀
（一）推行國庫集中支付改革。
婁星區自2012年開始推行國庫集中支付改革，將區直所有預算單位全部納入集中支付，實現財政資金和部門的全覆蓋，逐步推進公務卡結算制度。啟動資金監控系統基礎監控規則，嚴控支付比例以及公務卡消費所占比例，當公務卡刷卡比例未達到授權支付總金額的25%時，單位的授權支付將被自動凍結。2016年，區財政國庫支付中心直接支付占總支付資金的95%，公務卡支付占授權支付比例為31%。同時，按照“五權不變”的原則，推進了鄉鎮國庫集中收付制度改革，鄉鎮預算管理權不變、資金所有權不變、資金使用權不變、資金審批權不變、債權債務管理權不變，鄉鎮財政性資金的收付都按規范程序在國庫單一賬戶體系內運行，實現區財政對鄉鎮辦各類財政性資金收付活動全過程監管。通過實行國庫單一賬戶管理，減少資金申請和撥付環節，加快資金運行速度，提高了財政資金使用效率和預算執行的透明度。（二）規范財政帳戶管理。按照財政部、省財政廳的要求，認真組織開展了財政專戶清理整頓工作，對財政專戶進行全面梳理，對不符合要求的財政專戶進行撤并，使財政專戶管理的精簡、統一、規范、高效。制定了《婁星區直預算單位帳戶設立審批制度》，規范單位銀行帳戶開設程序，嚴控帳戶開設，嚴格管理存量帳戶，實行動態監控，實時抽查，全過程監管。國庫集中支付改革后，區直各預算單位和鄉鎮，原則上一個單位只開設了一個與財政結算的零余額帳戶，無特殊原因，無領導審批意見，單位不得開設其他帳戶。（三）嚴格資金拔付程序。嚴格執行資金支付審核批準制度，做到一級對一級負責，層層監控，通過對單位用款計劃、用款申請的逐級審核，對資金流向從嚴把關，使預算單位資金使用更為安全有效。同時，加強制度建設，把“權力關進制度的籠子”。制定《婁星區財政專項資金管理辦法》、《婁星區關于進一步加強涉農資金安全管理辦法》、《婁星區小型農田水利重點縣建設專項資金管理辦法》、《婁星區關于加強對專項資金管理的若干規定》等一系列有關資金安全管理的文件，對專項資金實行專款專用、專人專賬管理，為財政資金的安全運行，筑建了安全的防火墻。（四）加強資金全過程監管。充分發揮財政監督職能，建立資金安全監管的長效機制，對內進行經常性的自查自糾和內部監督檢查，對外定期安排資金檢查項目，對經建、農業、社保等項目和資金量比較多的部門，主動申請紀委介入監督，建立廉政風險防控崗。強化財政投資評審職能，對財政資金實施的項目，做到項目動工前有評審，項目竣工后有審計，項目實施過程有跟蹤，全程監督，及時排查風險、堵塞漏洞、處理問題。（五）完善內部監督機制。科學合理設置崗位，區直各預算單位必須嚴格按照不相容職務，相分離原則配備財務崗位，明確崗位職責分工并建立崗位責任制度，財務人員必須持證上崗，報相關業務股室備案。財政國庫部門嚴格按規定分工足額配備崗位，所有工作人員全部持證上崗，日常工作中，按照工作任務明確規定各崗位的職責權限，明確規定撥款人員不得同時負責稽核、帳務或檔案管理工作。在合理設置會計崗位的基礎上，建立內部約束機制。建立了相關崗位考評制度、獎懲制度、輪崗制度、相關行為回避制度。（六）加強會計核算管理。嚴格印鑒、票據、對賬管理。專用印章、公章、私章等采取必要的安全措施，實行人、印分離，專人、專柜保管，做到人走章鎖。資金收付相關票據、憑證安排專人、專柜負責保管，并建立了嚴格規范的票據領用和核銷制度。財政國庫部門通過“橫聯系統”與人民銀行對接對財政資金實行動態監控，按月、按季與銀行、業務股室、預算單位對賬，做到銀行存款余額帳實相符。按照專項資金管理的有關規定，分類建賬，嚴格執行會計基礎規范，確保會計資料真實、完整，加強財政對賬制度，做到賬證、賬賬、賬表、賬實一致。
二、存在的問題
（一）財政國庫部門專戶設置過多。財政國庫部門在6家銀行開設帳戶29個，其中：非稅收入匯繳結算戶4個，預算外資金2個，其他專戶23個。而財政部核準可開設的帳戶數是7個，其中：非稅收入匯繳結算戶4個，社保資金帳戶3個，其他帳戶一律未核準，劃入待定。銀行帳戶開設過多，造成資金監管困難，資金調度有阻力，銀行壓庫不付款的現象時有發生。各銀行間與地方政府關系錯綜復雜，關系難以協調平衡，帳戶撤并工作進展不順，難以達到預期目標。（二）帳戶開設不夠嚴格規范。各大銀行對存款總量都有嚴格的考核指標，為了爭取存款任務，各銀行公關手段層出不窮，找領導、拉關系、搞回扣的事情屢見不鮮，讓財政部門疲于應對。有時為了平衡各方利益和關系，財政部門往往只能妥協，在不同的銀行或是同一銀行不同的分理處開設帳戶，為帳戶的后續管理和資金的監管帶來了不少的困難，急需整頓和規范。完全按照財政部的要求進行撤戶，在實際工作中存在困難。尤其是一些街道民政室帳戶總是撤銷不到位，繼續保留單獨帳戶，和財政分開核算，雙線運行，資金游離在財政監管。（三）國庫核算軟件不能滿足工作需要。財政專戶財務核算軟件運行多年，有些功能模塊已明顯不能滿足新時期財政工作的需求，給日常工作運行和管理帶來諸多不便。如記帳憑證需手工逐筆錄入，系統提供的各專項資金收支明細，報表格式不能滿足現實生活的要求，需每月手工匯總處理。社保資金專戶到現在還是采取手工開票的方式核算，未引入撥款書流程。（四）會計基礎工作薄弱。少數單位財務人員業務素質不高，難以勝任會計工作，財務管理混亂，崗位監督、資金監管流于形式，會計工作長期得不到改善，難有起色。尤其是鄉鎮會計從業人員有相當一部分人未取得會計從業資格證。通過抽查一部分帳目，發現會計基礎比較薄弱，原始憑證要素不齊，自制白條列收列支現象普遍存在；會計科目、賬簿設置、會計處理方法不規范，對同一經濟業務前后年度會計賬目運用、會計核算方法不一致；記賬，對帳不及時，有些村（居）一年、半年做帳一次的現象是常態；憑證審批，傳遞方式不規范，庫存現金余額過大，白條抵庫普遍存在；會計檔案裝訂、管理、查詢，出借手續不健全，比較混亂。
三、建議及對策
（一）進一步完善國庫集中支付管理制度。繼續深入推廣公務卡改革，減少公務活動中的現金支出、提高公務開支透明度。進一步完善和優化國庫集中支付系統，對在日常操作中存在的一些不足進行改進和完善，使3.0系統使用更加準確方便。進一步強化預算執行，逐步規范預算單位支付行為。提高直接支付比例，公務卡刷卡結算比例，促進支出規范、合理。
（二）逐步取消資金過渡戶、代管戶。現時期，區域經濟增長速度明顯放緩，財政收入增長乏力，進入結構性調整期。收入滯漲，改革性剛性支出逐年加大，隨著車改、鄉鎮補貼等一系列政策的落實，財政支出已入不敷出，舉步為艱。為保運轉，財政部門只能加強與省、市兩級財政部門的協調與溝通，爭取資金調度，應對日趨嚴峻的財政收支矛盾。各種類型的過渡帳戶，將有限的財政資金，分散于各銀行各帳戶之間，造成資金沉睡和浪費，有些甚至淪為單位和部門“小金庫”資金的來源，成為滋生腐敗的溫床。在新形式、新常態下，取消過度戶、代管戶，整合財政資金勢在必行。只有打破常規，整合各方資源，打破部門利益鏈條，加速資金流動，減少資金調度壓力，才能渡過難關，渙發新的生機。
（三）加強政府購買金融服務的管理。金融是地方經濟騰飛的基石，在新形式下，應在有限的資源內，加強對現有財政存量資金的利用和管理，注重發揮財政資金“四兩撥千金”的作用。對社保資金、代管資金、專戶資金組織相關部門認真研討，成立相關領導機構，建立財政存量資金數據模型，計算出在一定時間周期內，沉淀及流動資金量，面向所有商業銀行公開招標。中標銀行在面向中小企業貸款、政府重大項目融資、政府PPP項目建設等方面給予傾斜，為企業、政府、銀行、社會各方建立一個互利互惠的共贏模式。“公開、透明”的運作機制，各銀行可公平參入財政存款的競爭，減少腐敗滋生的土壤，加快婁星區經濟的發展，促進“陽光財政，陽光政府”建設。
（四）健全資金控管的制度體系。權力必須在制度的籠子里運行，要建立起完整的制度體系，做到“有制可依、執制必嚴、違制必究”，為“人、財、物”運行筑起堤壩，規范程序，明確法度，才能堵塞漏洞，防止腐敗。制度設計要從實際出發、要進行科學論證、要針對性、可操作性強。制度既要適應現實需求，又要有一定的前瞻性，還要與時俱進，不斷、及時地對制度進行修正、補充和完善。制度出臺后，一切按規章制度辦事，一旦有違規行為，一經發現，嚴肅查處，絕不姑息。（五）構建資金安全監督長效機制。加強財政、審計、紀檢監察部門，財政內部各職能部門之間的協同配合，特別是財政監督部門與各業務股室之間緊密協作，做到信息互通、資料共享、人員共用，結果互認。創新工作方法，在監督內容與方式上力求創新，利用預算系統、支付系統數據，加強電腦生成數據的分析，改變單一的事后檢查型的監督方式，實行事前審核調研、事中跟蹤監控和事后檢查總結相結合的方式，突出事前、事中監督，建立健全及時預警糾錯機制，實現對財政資金使用管理全過程科學、有效的動態監控，全面提升財政監督能力，構建財政資金安全監督長效機制。（六）加強財務“精細化”管理。以提高單位資金安全管理為重點，以規范單位財務管理為目的，著重從“四個方面”入手規范財務基礎管理。一是制度建設。檢查單位是否按照有關要求設置財務崗位，是否按照職責明確、相互制約、監督的要求建立了資金安全管理體系。二是賬戶管理。資金帳戶是否納入單位財務部門統一管理，賬戶開設是否有審批手續，是否有“小金庫”。三是財務管理。會計核算、帳務處理是否真實、及時、有效，對帳是否按時、規范。印鑒管理是否實行人、印分離。四是支出管理。是否按規定發放各項津補貼，有無亂發補貼補助、公款送禮、公費旅游現象，檢查專項資金是否及時撥付使用，有無擠占挪用專項資金用于“三公經費”開支的行為。（七）構建高素質財務人才隊伍。應深化人才體制改革，樹立正確的用人導向，唯才是舉，才盡其用，為財務人才的成長，營造合適的土壤，使高端財務人才能流進來，扎下根，好創業。構建良好的法制環境，解決財務人員后顧之憂，促使財務人員堅持原則、大膽工作。創造良好的人才成長環境，完善人才管理機制，善于發現人才，使用人才。加大對本土高端財務人才的培養，創新人才培養機制，借助大中專院校，各培訓中心的師資力量為人才培養助力。
