國家稅務總局（以下簡稱“稅務總局”）近日頒布新規(guī)，聚焦采購環(huán)節(jié)的重要風險點，分類制定具體的防控措施，深入推進稅務系統(tǒng)政府采購內控機制建設。
“在推進政府采購規(guī)范化、切實防范采購風險的同一目標下，內控制度與之前印發(fā)的國稅系統(tǒng)政府采購工作規(guī)范等文件，各有側重、相互配合。”稅務總局集中采購中心（以下簡稱“采購中心”）政府采購負責人介紹，采購規(guī)范采用正面引導的方式，對采購工作全流程和各類文書進行明確和規(guī)范，力求“包羅萬象”，而此次印發(fā)的《稅務系統(tǒng)政府采購風險內部控制制度》（以下簡稱《內控制度》）和《稅務系統(tǒng)政府采購內部控制流程指引》（以下簡稱《流程指引》）采用列舉清單的方式，梳理采購環(huán)節(jié)的重要風險點，并對防控措施進行明確，力求“抓住要害”。二者既協(xié)調統(tǒng)一，又不完全重復。此外，《內控制度》和《流程指引》的起草，稅務總局堅持統(tǒng)一協(xié)調的原則，做到“兩個銜接、一個區(qū)別”，即與財政部指導意見銜接，與稅務系統(tǒng)總體內控制度體系銜接，與政府采購工作規(guī)范區(qū)別開來。
《內控制度》共分四章：一是總則。主要規(guī)定了政府采購內控機制建設的宗旨和依據(jù)、主要目標、風險等級劃分、基本要求等。二是內部控制內容。按照政府采購環(huán)節(jié)，梳理出10大類44個風險點，包括：采購預算管理、采購需求管理、采購計劃管理、采購實施管理、合同管理、驗收和資金支付、檔案管理等工作風險以及由此產生的廉政風險。三是內部控制措施。主要按照內控管理的要求，結合政府采購工作風險情況，明確了6大類政府采購內控措施。其中，提出各單位應當加強政府采購痕跡管理，對政府采購工作決策和實施過程中形成的各類文件、資料和原始數(shù)據(jù)，及時進行收集、整理和歸檔，確保整個政府采購過程有記錄、有保存，責任可追溯。以及運用政府采購信息化系統(tǒng)，強化政府采購過程管理，實現(xiàn)對政府采購的全面監(jiān)控，減少人為操縱因素。四是內控管理。主要明確稅務總局和省以下國稅局采購部門、內控管理部門，以及其他相關部門在政府采購內控管理方面的職責分工。特別要求各單位應當將政府采購風險內部控制作為監(jiān)督檢查的重要內容，發(fā)揮政府采購主管部門和督察內審、巡視巡察、紀檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督作用，加強政府采購風險內部控制制度和執(zhí)行情況的常規(guī)監(jiān)督，對重點崗位、重要環(huán)節(jié)和高風險事項開展專項檢查。
值得一提的是，稅務總局在《內控制度》中，根據(jù)政府采購風險涉及事項或環(huán)節(jié)的重要程度，以及風險事項可能導致后果的嚴重程度等，將政府采購風險分為高、中、低三個等級?！帮L險事項包括影響稅收工作、財政資金流失、采購人利益受到損害等?！鄙鲜鲐撠熑伺e例，高風險就是指嚴重違反政府采購法律法規(guī)及相關規(guī)定，造成“應采未采”、重要程序缺失、采購合同無法履行等情形，或工作人員徇私舞弊、濫用職權、玩忽職守，規(guī)避政府采購或公開招標，為特定供應商謀取利益，被相關部門追究法律責任，可能導致影響稅收工作、財政資金流失、采購人利益受到損害等后果的風險。據(jù)了解，稅務總局對政府采購的具體風險及其等級實行動態(tài)管理，根據(jù)法律法規(guī)及工作實際的變化情況，將會適時做出調整。
《流程指引》主要包括兩部分：一是業(yè)務概況及內部控制概述。主要對政府采購的業(yè)務內容、政策依據(jù)和業(yè)務環(huán)節(jié)劃分進行明確，對政府采購風險防控的主要方法進行闡述。二是業(yè)務流程及控制文檔。主要對采購預算、立項、需求、計劃、實施、合同、履約等環(huán)節(jié)的崗責設置進行明確，針對各環(huán)節(jié)存在的風險，分類制定了30條具體的防控措施，每條防控措施均注明了制度依據(jù)。
“稅務總局《內控制度》和《流程指引》的頒布，初步建立了行之有效的政府采購內控制度，而今后如何認真落實此項制度，使其在稅務系統(tǒng)政府采購工作中落地生根、開花結果，更是我們未來需要做的工作?！痹撠撠熑吮硎?，稅務總局已搭建了稅務系統(tǒng)內控監(jiān)督平臺，并將采購中心納入了首批試運行單位，進一步提高了政府采購內控的信息化管理水平。各省市國稅采購部門也采取各種方式積極推進政府采購內控機制建設。
