全國會計領軍（后備）人才企業類八期班的同學們都記得開學典禮上，歐陽司長強調要加強本班學員在管理會計方面的研究，將會計服務于企業決策和內部管理。為此，九月八日晚一教樓，第四小組楊飛同學結合單位工作實際，為八期班和青島班的同學們帶來了精彩的交流演講——《管理會計在全面預算管理體系建設中的應用》。
楊飛作為神華集團財務部副總經理，有著深厚的管理會計理論基礎和豐富的實踐經驗，尤其對管理會計在企業的具體應用具有深刻的研究。神華集團是以煤炭生產銷售、電力、鐵路、港口、航運、煤制油及煤化工為主營業務的綜合性大型能源企業，2012年度，位列《財富》全球500強企業第234位。因此，面對龐大的資產規模和復雜的業務流程，面對煤炭行業至關重要的安全生產問題和行業周期性問題，面對產業鏈之間頻繁的互供業務，財務如何給決策層提供數據支撐，如何揭示和評價生產運營效果，楊飛同學從神華集團管理會計的總體規劃和實際運用成果兩方面向大家做了深入的解答。
首先，楊飛介紹了神華集團運用全面預算管理模式的總體指導思想和規劃。第一，將財務部門定位為企業決策者的堅定支持者、負責任的監督者和業務的指導者，以為決策層提供經營管理決策的科學依據為目標；第二，具體工作思路從承接詮釋企業戰略、分解落實戰略、全面預算管理、業務指標、業務活動（作業庫）五個方面來進行，工作過程中，關鍵是建立財務與業務的橋梁，以業務視角反映價值創造的過程；第三，全面預算管理實施規劃分為集團建設、深化應用與典型印證、全面推廣三個階段，具體為打基礎、建體系、定框架、理標準、搭平臺、試點、推廣等七個步驟。
接下來，楊飛詳細介紹了全面預算管理在神華集團的運用。首先，搭建全集團的價值指標體系，建立集團內各行業的標準作業庫，找到各項指標的載體，建立起價值指標和業務指標間的關聯，內部人比喻為“對整個集團神經系統的重新梳理”。其次，建立集團的目標預測模型，實現靈活運用集團目標確定、內部能力驗證、平衡與調整、KPI測算等功能，達到精細拆分和測算集團每項成本、實現集團整體目標的目的。再次，構造預算編制模型，建立集團層面的作業活動標準庫，同時與KPI指標體系有效對接，實現財務向業務的延伸。最后，構建“以決策支持為目標，管理訴求為導向”的管理報告體系，形成“1型+1圖+1報告”的產品體系，利用業務模型化還原業務本身的投入產出關系，面向企業經營決策支持，規避了按會計核算要素組織的財務報告無法建立與業務相關性的缺陷。
楊飛同學坦誠的交流，翔實的數據模型，給大家展示了管理會計在企業運用的真實框架，令全班同學受益匪淺。
