國際稅收治理問題成為“G20成都會議”各國財長及央行行長會議的重頭戲。
這也是在G20層面首次就稅收專題舉辦的高級別研討會。
中國財政部部長樓繼偉認為G20各國應探討構建公平合理的國際稅收秩序，促進國際稅收協調與合作，為全球經濟實現強勁可持續平衡增長做出更大貢獻。
不難看出，公平公正、包容有序的國際稅收新秩序正逐漸形成，隨著稅基侵蝕和利潤轉移計劃（下稱“BEPS計劃”）及稅收情報交換等工作的落實，必會沉重打擊國際逃避稅行為。
跨國企業應轉變思路，完善企業信息披露，提高稅法遵從度，練好內功，防范稅收風險。在此過程中，財務人員大有可為。
“避稅天堂”或不復存在
一度，摩納哥、開曼群島等“避稅天堂”，備受跨國公司的青睞。
“跨國集團傾向于通過商業安排將利潤從高稅率國家轉移到低稅率國家，從而使得集團在低稅率國家留存價值鏈條上的大部分利潤，降低納稅人的全球整體稅負。”中稅網稅務師事務所總裁兼主管合伙人王冬生向記者解釋說，各國反避稅措施的有效性在這些“避稅天堂”面前大打折扣。
此外，各國對某些經濟實體及金融工具的稅務處理不一致和有害競爭優惠稅制的存在，也成為跨國企業避稅的一種手段。
建立公平合理的國際稅收新秩序尤為重要。BEPS計劃就為其發揮著重要作用。
據了解，BEPS計劃由34個經濟合作與發展組織（OECD）成員國、8個非OECD的G20成員國和19個其他發展中國家共計61個國家共同參與。“可以說，BEPS計劃是發達國家和發展中國家在稅收平等的情況下全球合作的典范。”百丞稅務師事務所總經理董華說。
而自2013年實施啟動BEPS計劃后，中國一直是積極的參與者和推動者，相繼出臺了《一般反避稅管理辦法》、非居民企業間接轉讓財產管理辦法等4個強化反避稅管理的規章和規范性文件，2015年9月更對現行《特別納稅調整實施辦法（試行）》的內容進行了全面修訂。
2014年和2015年連續發布了BEPS項目的最終報告，并將15項計劃成果轉化為具體的工作方案。
跨國企業信息披露越發重要
在15項行動計劃中，對跨國企業信息披露環節有著更高的要求。第13項行動計劃是“轉讓定價同期資料和分國別信息披露指引”，包括修改后的轉讓定價文檔標準以及分國別信息披露表。該表要求披露跨國企業集團收入、獲利和納稅在全球范圍內的分配情況，以及跨國企業集團 各成員實體所在國經濟活動等信息。
“這就要求跨國企業財務人員要對企業進行全面信息披露，了解企業各國的稅收政策，避免因政策理解不透徹帶來的稅務合規風險。”董華說。
同時，一個全球通行的信息披露標準顯得尤為重要。不過，隨著簽署情報交換協議國家的增加，納稅人相關資料的越發完善，企業信息透明度的增強，董華相信，全球通行信息披露標準的形成不會太遠。
財務人員大有可為
在國際避稅窗口收緊的情況下，跨國企業在謀求海外發展時要構建好完善的風險防控體系，做好相應的盡職調查，防范稅收風險。
王冬生表示，從實踐來看，中國企業在“走出去”的過程中，由于沒有做好充分的調研分析，沒有建立全球轉讓定價政策架構，沒有健全稅收風險評估和管理機制，在境外吃虧的情況并不少見。
尤其是并購國外企業時，由于沒有做好充分的盡職調查，也有中資企業在并購后被當地稅務機關調查，需要支付巨額的補稅，從而給企業經營造成困難。
其實，提升企業自身稅務風險防控能力也是減少企業損失的一種手段。
董華在為某跨國企業進行稅務風險防控體系建設的過程中發現，僅在合同審核這一環節就存在諸多稅務風險點。通過審核，幫助企業挽回將近400萬元的損失。
“如果跨國企業能將側重點由如何利用政策打‘擦邊球’轉向企業自身稅務風險防范體系的建設上，企業將在生產、銷售等環節上受益匪淺。”董華說。
這就對企業財務人員提出了較高的要求。合理運用稅收政策工具進行適當的稅務籌劃，加強應對和管理跨國經營國際稅務風險的能力，了解如何運用國內和國際稅收框架下的救助機制等都將成為企業財務人員的必修課。
