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管理會計實踐經驗全面預算管理——時代地產基于項目全生命周期的跨周期全面預算

 據《建筑經濟》2015年第8期“房地產企業全面預算管理研究——基于時代地產集團的經驗”介紹,時代地產為降低企業成本,實施由“長期規劃——項目全生命周期預算——年度目標預測——年度預算——月度滾動預算——預算分析——預算調整——預算考核”組成的閉環全面預算,并得到成功應用。其主要經驗有:

  一是運用戰略規劃模型、年度目標測算模型等模型,分別編制戰略預算及年度預算,打通了業務預算與財務預算之間的壁壘,使預算目標既體現總部的要求,又體現各責任中心的實際情況。

  二是將戰略目標進一步細化為關鍵業績指標,基于項目全生命周期的財務測算和分析,進一步確定年度目標并以此為指導制定年度預算,以年度預算及財務規劃為指導編制月度滾動預算,并依據關鍵績效指標儀表盤、分布圖、排名表等可視化圖形實現動態監控。

  三是在“事前、事中控制為主,事后控制為輔”的模式下,加強項目全生命周期成本控制,著力落實對設計階段、招投標階段、施工階段的成本控制,并以此對工程付款進度進行控制,以防工程款超付。

  四是在強化預算約束力的前提下,采用財務指標與非財務指標相結合、定量評價與定性評價相結合的方式,不斷豐富和完善預算考核機制。

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