筆者所在的蔚州公司是一家以煤炭生產銷售為主的大型國有企業，受國家宏觀經濟增速放緩、煤炭產能嚴重過剩等因素影響，煤炭市場低迷、售價持續下滑，蔚州公司經濟運行遭遇到了巨大困難。面對嚴峻的市場形勢和巨大經營壓力，如何更好地發揮財務管理作用，提高財務管理水平，顯得尤為重要。
一、蔚州公司當前經營現狀
蔚州公司所轄六個生產礦井和十一個輔業單位，目前除機電中心一個單位有所盈利外，其他單位全面虧損。公司煤炭售價從2012年的301元/噸降低到目前的100元/噸左右，由于煤價偏低，降低成本是公司上下今年以來首推的主要工作，成本從2012年的280元/噸降到目前的200元/噸左右，盡管采取了大量行之有效的降成本措施，包括職工工資也受到較大影響，但降低成本的幅度遠遠不能抵平煤價的下降幅度，2015年公司整體預計虧損5億元，從而導致公司資產負債率上升，出現資金短缺、融資困難的局面。
二、加強蔚州公司財務管理的幾點建議
（一）發揮財務預算調控作用，推進降本增效工作
1.發揮財務預算調控作用。一是按照集團公司要求，切實做好年度指標分解和下達工作，制定相應保障措施，盡力完成集團下達的經營任務；二是抓好過程控制，做好經營指標分析，及時掌握經營盤子，定期向相關領導匯報；三是繼續關注煤炭市場變化，及時提出預算調整方案，確保預算執行的滾動平衡；四是開展經營調研，查找影響預算執行的源頭問題，制定切實可行的增收節支措施；五是嚴格執行考核政策，除在預算大綱中明確的剔除因素以外，其他因素原則上一概不予剔除。
2.推進扭虧增盈工作。一是調度督導各類單位扭虧增盈工作落實情況，及時解決制約其效益提升的瓶頸問題，力爭經營性虧損單位少虧、減虧，盡量實現扭虧為盈；二是積極探索磚廠、農業產業園的靈活經營機制，提高經濟效益；三是加強組織召開扭虧增盈工作經驗交流會，按季通報虧損單位扭虧完成情況，表彰先進、推廣經驗。
（二）加強成本管理，推進扭虧增盈工作再上新臺階
蔚州礦業下屬單位分屬于煤礦、銷售貿易、機電修理、建材、建安、醫院等不同行業，針對其性質、生產規模，對各單位實施分類財務管理，挖掘盈利單位的盈利潛力，激發虧損單位的扭虧動力，合力推進公司扭虧增盈工作。
1.完善全面成本管理制度。一是分行業逐級細化成本管理目標，分行業逐級細化成本管理目標，建立“橫向到邊、縱向到底”的指標考核體系；二是加強考核，督導各單位按不同行業落實降成本措施；三是開展成本對標工作，選擇行業內具有可比性的先進企業作為標桿，全面對標各項經濟數據，尋找差距、改進不足，提高成本管理水平。
2.挖掘主力生產礦井的盈利潛力。對崔家寨礦、單侯礦、興源礦三個主力礦井，加大挖潛、保量、增收力度，進一步研究效益增長點，充分發揮其自身優勢，保持龍頭地位，提升盈利潛力。
3.深化虧損礦井模擬法人運轉機制。一是積極督導北陽莊礦強化內部管理，發揮自主經營、自負盈虧、自我約束、自我發展的“四自經營”政策優勢，從物資采購、煤炭銷售、人員管理、資金管理等方面給予一定的自主權，充分調動各單位的生產經營積極性和創造性；二是進一步從政策上給予支持，對鄭溝灣礦、南留莊礦、西細莊礦、興源礦積極推行模擬法人運轉模式，充分發揮企業自我經營的主動意識，努力完成公司下達的利潤目標。
4.提高輔助生產單位對外創收能力。對機電中心、建材公司、建安公司，確保在滿足公司內部需求的前提下，在政策上給予支持，深挖其自身的生產能力和技術水平，積極參與外部市場競爭，增加外部收入水平。
5.大力壓縮補貼單位費用支出，優化服務職能。對后勤中心、醫院、保衛部、救護隊、安培中心等費用補貼單位，通過細分經營性職能和服務性職能，精簡機構，壓縮費用補貼，助力其逐步向專業化、市場化、社會化方向轉變。
（三）加強資金管控，全面落實“高負債率子公司資金管控方案”
1.提高資金管控能力。一是繼續從嚴從緊編制資金預算，全面壓縮各項支出，按照輕重緩急程度，合理安排付款節奏，嚴格控制非緊急項目資金支付；二是嚴格執行5萬元以上大額資金審批制度，除工資性支出等部分日常支出外，5萬元以上的對外付款必須經總經理審批同意，方可付款；三是加強與客戶溝通，在承兌匯票收取環節，盡量收取小面額的匯票以便背書轉讓；四是結合實際情況，提高銀行承兌匯票付款比例，在有承兌匯票的情況下，盡量減少現款支付；五是繼續與財務公司溝通，大力開展電子承兌匯票業務，減少現款支出，減輕蔚州公司付款壓力；六是繼續加強應收款項管理工作，降低資金占用，減輕資金壓力。
2.全面清收應收款項。一是按照蔚州公司績效考核辦法，確定考核目標，明確責任主體和具體考核辦法，對醫院、建安、建材、后勤、產業園進行考核，嚴格執行蔚州公司內部結算管理辦法，規范內部結算秩序；二是督促銷售公司催收應收賬款，及時回籠資金，確保公司資金鏈安全。
3.做好資金籌集工作。一是根據公司生產經營狀況及重大項目投資進展，測算資金需求量，落實資金借款；二是積極爭取財務公司和商業銀行授信額度，并提高財務公司融資在蔚州公司融資規模中的比例，充分利用財務公司融資政策優惠的優勢以及利率市場化的成效，進一步降低公司融資成本；三是積極爭取獲得興業銀行、平安銀行、中信銀行等商業銀行授信額度，開展新增貸款的融資業務，保障資金銜接安全；四是及時與平安租賃、恒嘉租賃聯系，積極推進融資租賃業務的開展，改善蔚州公司融資結構；五是落實北陽莊項目資金來源，及時申請股東撥付資本金、提供貸款擔保。加快概算調整進度，爭取盡快獲得支持性文件，以便根據項目進度合理安排項目貸款。
（四）強化風險控制，提高涉稅業務管理水平
1.加強資金風險管理。一是防范物流資金風險。嚴格落實風險防范制度，確定合理的資金占用指標和資金周轉期限，全過程監控物流資金流轉，對應收款項實行周調度，杜絕資金超過期限周轉，增強貿易資金流動性；二是嚴格執行《開灤集團公司財務風險管理辦法》、《開灤集團公司重大財務事項報告制度》和《財務風險防范化解責任報告制度》，按季度評估企業財務風險，并采取財務風險的防范化解措施，確保公司生產經營平穩運行；三是加強內控制度建設，對工作中出現的問題及時整改，并對相關制度進行修訂和完善，確保內控制度有效實施。
2.做好各項涉稅管理工作。一是繼續做好內部投資及安全費資金管理工作，嚴格實行資金集中管理，嚴格按預算項目拔付資金；二是繼續做好企業所得稅優惠資料備案工作；三是利用省政府支持開灤政策，爭取減免房產稅、土地使用稅、契稅；四是利用營改增契機，做好建安公司稅務管理；五是爭取建材公司免稅政策。
三、結語
面對當前嚴峻的經濟形勢，我們要時刻樹立起企業向財務管理要效益的思想，不斷創新財務管理思路與體制，在瞬息萬變的經濟環境中及時調整方向，掌握清楚各種經濟數據的底數，提高預算編制的科學性、預算執行分析的可靠性，不斷提高財務管理水平，全面準確地推進經濟工作的有序開展，促進蔚州公司經營運行質量進一步提高。（作者單位：開灤（集團）蔚州礦業有限責任公司財務部）
