項慧欽 陳新
不久前，L農村商業(yè)銀行做出免去陳某A分理處主任職務的決定。這起倍受關注的因違規(guī)操作，造成單位資產(chǎn)損失的事件雖已結束，但由此引發(fā)的對重要崗位人員監(jiān)督不嚴，給單位造成巨大損失的思索一直在繼續(xù)。
一、事件起因
截至2014年9月末，某農商行經(jīng)管報表數(shù)據(jù)反映，L農村商業(yè)銀行A分理處近3個月出現(xiàn)欠息貸款42筆，合計貸款金額695萬元（其中：欠息3個月以上的23筆，金額430萬元；欠息2個月13筆，金額170萬元；欠息1個月的6筆，金額95萬元），已調入五級不良貸款23筆，金額430萬元。以上貸款均為陳某2013年任職A分理處主任后審批發(fā)放，占陳某總共發(fā)放貸款筆數(shù)的19.27%。陡增的欠息現(xiàn)象引起了審計注意。
二、內外合查 掌握情況
（一）開展審前調查。審計立項后，審計組成員開展了細致的審前工作。通過對L農村商業(yè)銀行總行的走訪、對A分理處工作運營的觀察以及相關工作人員的座談，熟悉了A分理處的信貸業(yè)務范圍、貸款發(fā)放流程以及陳某關于信貸業(yè)務的審批權限。了解到陳某發(fā)放貸款共218筆，貸款余額4359萬元（其中抵押貸款32筆，貸款余額1616萬元；普通保證貸款97筆，貸款余額1647.5萬元；信用貸款89筆，貸款余額1095.9萬元）。
經(jīng)初步了解發(fā)現(xiàn)，A分理處存在信貸業(yè)務的貸款調查、審批以及貸后檢查均由陳某一人負責的現(xiàn)象，且借款人中單身比例較高。審計組根據(jù)審前調查情況制定了審計方案，確定了審計重點。
（二）確定審計重點。根據(jù)審前調查結果，審計組決定對信貸檔案合規(guī)性、抵押貸款真實性、計算機審計輔助系統(tǒng)疑點數(shù)據(jù)、保證及信用貸款內外核對等內容進行重點檢查。
1.利用分析復核法，對貸款的合規(guī)性、真實性進行檢查。檢查過程中參照《信貸會計操作“二十四條禁令”》、《浙江省農村合作金融機構工作人員從業(yè)行為的若干規(guī)定》、《浙江省農村合作金融機構貸款操作規(guī)程》等制度，將各種違規(guī)行為列為主要風險點，對陳某在任期間發(fā)放的貸款進行全面排查。
2.應用計算機輔助審計系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)審計線索。通過計算機輔助審計系統(tǒng)建立貸款資金流向模型，分析A分理處借款人的貸款資金流向，將其中貸款資金流向擔保人賬戶、多客戶貸款流入同一客戶、還貸資金來源于其他客戶等有疑點的信息，導出至Excel文件，建立貸款資金可疑流向表。采集陳某在L農商銀行共計5個賬戶的交易明細，與貸款資金可疑流向表進行流向對比分析。
3.加強現(xiàn)場審計力度，與全部客戶進行內外核對。內外核對分3個小組開展工作：抵押物真實性審計小組負責核對全部抵押物的真實性，包括在異地登記的抵押物；電話核對小組負責與全部有余額貸款的客戶進行電話聯(lián)系，確認貸款使用情況的真實性；實地核對小組通過走訪借貸企業(yè)及客戶，核實借款人登記信息的真實性，掌握違規(guī)情況。
三、深入審計 查明真相
審計人員根據(jù)之前確定的重點進行深入審計，查明事實真相。
（一）發(fā)放借名貸款。2014年1月23日，A分理處主任陳某審批、調查及經(jīng)辦，向吳某發(fā)放保證貸款30萬元，用途：超市經(jīng)營，由周某提供擔保，期限：2013年12月5日至2015年11月07日。2014年1月23日，吳某賬戶轉出信貸資金28萬元至擔保人周某賬戶。經(jīng)電話核對，借款人吳某稱：“與擔保人周某不認識，貸款發(fā)放后有28萬借給林某，其中2萬元付介紹費，但給誰也不知情，自己拿到2萬元。”
審計發(fā)現(xiàn)，陳某在任期間，以經(jīng)營周轉、進貨為貸款用途，向吳某等6人發(fā)放貸款6筆共計220萬元。上述貸款在發(fā)放后采取轉賬第三人，或上筆取現(xiàn)下筆存入相同金額的方式，將190萬元信貸資金流入擔保人周某賬戶，且之后每月的貸款利息都由周某代為支付，現(xiàn)周某已無法聯(lián)系，該6筆貸款均于2014年7月開始欠息。
（二）與信貸客戶有資金往來。2013年11月8日，A分理處主任陳某審批、調查及經(jīng)辦，向吳某發(fā)放保證貸款15萬元，用途：超市經(jīng)營，期限：2013年12月5日至2015年11月07日。2013年11月11日，吳某賬戶經(jīng)手機銀行轉出5000元至陳某賬戶。
2014年3月6日，陳某賬戶現(xiàn)金存入9000元，存款憑條客戶簽章為王某。2014年3月10日，A分理處主任陳某審批、調查及經(jīng)辦，向王某發(fā)放個人循環(huán)信用貸款5萬元，用途：種楊梅，期限：2014年3月10日至2015年2月20日。
（三）與資信不良客戶發(fā)生信貸業(yè)務關系。2014年4月29日，A分理處主任陳某審批、調查及經(jīng)辦，向楊某發(fā)放個人循環(huán)保證貸款20萬元，用途：進貨，期限：2014年4月29日至2016年4月10日止。借款人楊某個人征信信用報告中有“呆賬信息匯總筆數(shù)1、金額1735元”的不良記錄，該筆貸款于2014年8月開始欠息。
2014年2月19日，A分理處主任陳某調查、審批及經(jīng)辦，向李某發(fā)放個人循環(huán)信用貸款20萬元，用途：進貨，期限：2014年2月19日至2016年2月10日，由項某夫婦提供擔保。項某是C有限公司法定代表人，該公司在L農村商業(yè)銀行貸款已逾期起訴，項某夫婦已于2013年9月4日被L農村商業(yè)銀行列為黑名單客戶。
截止2014年10月15日，A分理處主任陳某向上年度有不良貸款記錄的借款人發(fā)放貸款共4筆，合計金額60萬元。
（四）對借款人提供資料的真實性審核不到位。2014年3月11日，A分理處主任陳某調查、審批及經(jīng)辦，向洪某發(fā)放個人保證貸款20萬元，用途：開店及油茶撫育，期限：2014年3月11日至2016年3月10日。借款人提供的貸款用途證明材料為個體工商戶營業(yè)執(zhí)照，經(jīng)全國企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)（浙江）查閱無相關記錄。
2014年1月18日，A分理處主任陳某調查、審批及經(jīng)辦，向梁某發(fā)放個人信用貸款10萬元，用途：進貨，期限：2014年1月18日至2015年1月15日。借款人所提供的無婚姻登記記錄證明印章與同時期提供的其他證明不一致。
審計發(fā)現(xiàn)，A分理處2013年5月至2014年9月發(fā)放的218戶貸款中，共有58戶存在借款人或擔保人提供的營業(yè)執(zhí)照與工商網(wǎng)查詢不一致、公司章程不真實、婚姻證明與同時期其他婚姻證明不一致的現(xiàn)象。
四、審計建議
針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，審計組向L農商銀行提出如下建議：
（一）做好整章建制工作，加強員工法律法規(guī)和規(guī)則制度的學習教育。相關業(yè)務管理部門應對現(xiàn)行的相關制度進行梳理、修訂；并督促各支行組織信貸人員和綜合柜員對所有信貸業(yè)務相關的規(guī)章制度進行系統(tǒng)的學習，要求全面掌握信貸操作流程和管理規(guī)定，提高員工風險意識、內控意識和制度執(zhí)行力，防范職務犯罪。
（二）加強貸款發(fā)放規(guī)范性管理。對客戶提供的身份證明、財務狀況、營業(yè)執(zhí)照等資料進行雙人核查，對企業(yè)類貸款應通過工商行政管理局網(wǎng)站查詢查證，真實反映客戶征信情況；加強對貸后資金流向的監(jiān)測，避免信貸資金被挪作他用。
（三）落實收貸措施，加大不良貸款清收力度。針對本次審計中發(fā)現(xiàn)的問題，相關業(yè)務管理部門和A分理處要落實專人跟蹤管理，督促責任人制定收貸措施，早落實早催收，及時收回不良貸款，最大程度減少信貸資金損失。同時，L農商銀行要加強后續(xù)跟蹤檢查，要進一步加大內部監(jiān)督和管理力度，開展同級監(jiān)督，提高清收質量和效果。
（四）建立和完善獎懲制度。按照相關規(guī)定和紀律要求進行責任追究，對相關的違規(guī)責任人進行經(jīng)濟處罰和行政處罰。
（五）重點關注重要崗位人員八小時外動態(tài)監(jiān)控。本次審計中發(fā)現(xiàn)該分理處主任陳某平時經(jīng)常出入高檔娛樂場所，表現(xiàn)出與職務不相稱的消費，未能引起相關部門的重視，一定程度上縱容了陳某違規(guī)行為的發(fā)生和延續(xù)。應當強化群眾對領導干部的監(jiān)督，建立長效的群眾評議、群眾舉報獎勵制度，同時加強員工家屬的廉政教育，樹立良好家風。
五、主要成效
（一）提前收回違規(guī)貸款并對違規(guī)人員進行了處罰。審計后，收回違規(guī)貸款58筆，金額1206.38萬元，消除部分潛在信貸風險，確保信貸資金安全。A分理處主任陳某被免職，并處以經(jīng)濟處罰20000元。
（二）進一步完善和落實內控制度。印發(fā)了《L合作銀行信貸業(yè)務審批管理辦法》，對重要崗位對貸款審批的權限和流程進行了修改和完善；加強了對重要崗位人員八小時外的監(jiān)控，與全行員工家屬簽訂《家庭倡廉助廉責任書》；對全行信貸人員與客戶資金往來情況進行了專項檢查。
（三）開展警示教育活動。以本案的處理處罰為契機，L農商銀行在全行進行了審計通報，召開了違規(guī)操作專項治理會議，開展了“風險內控管理大討論”活動，要求全體員工提高內控意識，嚴格按規(guī)程操作，切實防范信貸風險。
六、幾點啟示
（一）內控制度執(zhí)行不到位。為規(guī)范員工行為，浙江省農信聯(lián)社制定了《浙江省農村合作金融機構工作人員從業(yè)行為若干規(guī)定》、《浙江省農村合作金融機構工作人員違規(guī)行為處理辦法》、《信貸會計操作“二十四條禁令”》等制度，現(xiàn)有的內控制度已基本覆蓋內部員工行為的主要風險點，但是上述內控制度未能有效落實，主要有以下原因：一是未配備專職客戶經(jīng)理，導致信貸業(yè)務的貸款審批、調查、經(jīng)辦以及貸后檢查均由一人負責，過度的集權為違規(guī)操作提供了便利。二是制度在傳遞過程中，信息隨著層級增加而出現(xiàn)缺失和不準確的情況，使員工對某項業(yè)務無知或一知半解，導致產(chǎn)生違規(guī)行為。三是部分員工態(tài)度不端正，防范風險意識差，沒有認識到自己的某些行為會給銀行帶來操作風險。
（二）檢查監(jiān)督不力。雖然，L農村商業(yè)銀行各部門每年均開展了一些檢查工作，但由于檢查不到位，沒有嚴格進行問責，問責力度不大。特別是針對貸款貸前和貸后檢查，L行相關規(guī)章中都已有明確規(guī)定，但部份網(wǎng)點對貸前調查和貸后檢查工作沒有足夠重視，其表現(xiàn)形式為貸款調查流于形式和借款人沒有按借款合同約定的用途使用貸款資金。
（三）加強對重要崗位人員思想和行為動態(tài)管理。人是風險管控的源頭，銀行作為高風險單位，對重要崗位人員實施八小時內外監(jiān)控很有必要。要通過建立日常化、長效化防控機制，完善日常走訪談心、周邊同事了解、建立廉政信息檔案、監(jiān)督親屬賬戶可疑資金流向等渠道和手段，有效掌握風險易發(fā)崗位人員的真實動態(tài)信息，防范人員道德風險。
（作者單位：蓮都農村商業(yè)銀行）
