浙江省禾城農商銀行
禾城農商銀行積極實施審計信息化建設，推進計算機輔助審計系統運用，成效顯著。
一、強化內部管理，努力提升信息化科技水平
我行自2010年使用計算機輔助審計系統以來，充分運用科技手段，發揮內部審計的監督和服務職能，對促進合規經營起到積極的作用。目前，已形成每季一次的計算機輔助審計循環運行和數據核查工作體系，工作安排納入年度審計工作計劃。按照省農信聯社的有關要求，借助流程銀行改造契機，制訂禾城農商銀行《計算機輔助審計系統管理辦法》和《非現場審計操作規程》，在制度上規范了審計模型的操作使用，保證了計算機輔助審計系統的有效運行。
為響應省聯社提出的“計算機輔助審計系統推廣運用年”活動，我行成立“計算機輔助審計系統推廣運用年”活動領導小組，由行長任組長、副行長任副組長、各部門負責人為成員，領導小組下設辦公室，指定計算機輔助審計系統專職管理人員，負責與信息科技部及信雅達科技公司的技術對接。
二、計算機輔助審計在內審工作中發揮重要作用
（一）計算機輔助審計在項目中的運用
目前上線的審計模型共有404個，其中查詢模型113個、分析模型291個。并在此基礎上開發二期國際業務版塊模型。
今年以來我行共完成審計項目10個，其中利用計算機輔助審計技術7個，運用數據模型151個，核實審計事實218個，金額7,830.9萬元。計算機輔助審計技術的廣泛運用，大幅度提升了審計人員工作效率，延伸了審計項目的深度和廣度。通過數據分析，確定了審計的重點環節，制定切實可行的審計項目實施方案，為實施審計奠定堅實基礎。同時在審計對象上克服了比例及時間段的限制，有效提高審計覆蓋面；在選取審計樣本上最大限度地排除人為干擾因素，提高審計樣本的代表性與客觀性。通過計算機輔助審計系統的運行，我行實現了以傳統現場審計為主向非現場審計與現場審計相結合的審計模式，實現從事后監督檢查轉變為事中預防性監督、事后風險檢查與揭示并重相結合，進一步提高了審計效率，促進了審計管理標準化與科學化。
（二）利用計算機輔助審計系統開展非現場審計項目
按照我行《“計算機輔助審計系統推廣運用年”活動實施方案》的要求，分四個側重點在年內完成計算機輔助專項審計項目，其中一至三季度開展的“員工賬戶交易合規性專項審計”、“信貸合規性專項審計”、“計算機輔助專項審計”已順利完成，四季度項目正在實施過程中。
利用計算機輔助審計技術，運行140個數據模型，導出2013年10月至2014年7月期間可疑數據73,090條，涉及金額89.96億元，排除歷次審計確認數據37,272條，金額24.36億元，其余35,816條數據均進行了分析排查，排查金額107.34億元，共發現審計事實175個，提出整改意見50條。并首次發現了多名員工利用本人賬戶虛增電子銀行業務交易量，及時圍堵了虛假業績考核的增長苗頭，端正了全體員工的工作作風，傳遞了正能量。提前預警并成功化解信貸風險3起，金額160萬元。
（三）計算機輔助審計系統協助業務職能部門開展各項工作
運用計算機輔助審計技術協助人力資源部、合規部、信貸管理部，開展黨群路線教育整風肅紀排查、非法集資風險專項排查、新增小額貸款虛增貸款排查和客戶經理高風險行為排查。排查發現部分員工存在出借個人賬戶現象，三家支行存在虛增貸款戶數等現象，我行通過整風肅紀在全轄范圍點名通報，并及時收回虛增貸款。
三、計算機輔助審計成果提煉
（一）充分運用審計成果，撰寫精典案例
經過幾年的審計實踐，我們深刻地認識到開展計算機輔助審計是審計工作不斷向前發展的必然要求。我行經過多次運用計算機輔助審計系統，踐行了非現場審計實踐。審計成果及時向管理層及相關職能部門反饋，充分發揮了內部審計在治理、內部控制和風險管理中的作用。為更好的總結計算機輔助審計成果，歸納和提升成功經驗，撰寫了《計算機輔助專項審計案例分析》，重點介紹了計算機輔助審計問題解決的思路、方法和經驗，從總體把握到重點突破上涵蓋了計算機審計的全部流程。
（二）以實踐為壘石，總結經驗提出系統優化建議
優化結果提煉，注重審計成果轉化、提升。從目前實際工作情況看，及時對計算機審計經驗的總結提煉顯得尤為重要。為此我行與信雅達公司取得聯系，及時對系統進行升級、測試，逐項理清計算機輔助審計系統模型設計思路，對一些技術性、經驗性問題，采取集中討論，集思廣益，統一制定標準參數的方式，加以規范。在規范過程中提出系統功能和數據模型方面40條優化建議。結合實務操作提交典型的計算機運用案例項目，由審計部負責人進行全局演示、解析，互相啟發，成果共享，為系統化提高計算機輔助審計整體水平提供有力保障。
四、計算機輔助審計面臨的問題及解決的途徑
（一）制約計算機輔助審計發展的幾只“攔路虎”
1.人才的缺乏。內部審計信息化工作對內審人員的業務能力和計算機操作技術提出了新的要求，近年來雖然內部審計人員的整體素質有了很大的提高，但在信息化飛速發展的今天，內部審計人員素質仍與現實審計信息化的要求存在一定差距，真正具有較高計算機應用水平的人員并不多，既精通計算機應用又熟悉審計業務的復合型人才則更少，在一定層面上制約了審計信息化的應用水平。
2.系統不能共享。現行的計算機輔助審計系統未向有需求的業務職能部門全面開放，只能由審計人員操作，系統利用率不高，業務部門的檢查仍停留在現場，沒有疑點數據的支持，直接影響其自查的主動性和能動性。而內部審計職能是在業務管理部門檢查的基礎上進行再監督，系統不能共享是造成審計職能和實際不匹配的直接原因，從而失去了再監督的意義。
3.審計軟件風險。在軟件的開發過程中，一方面由于審計人員對計算機技術不夠了解，尤其是對開發工具更難以準確表達其需求；另一方面，技術人員對審計、會計業務不熟悉，沒有全面、深刻了解用戶要求，造成軟件自身的不完善，運行不穩定或審計計算、分析的偏差。
（二）立足本職提出下一階段工作思路
以人為本推動信息化發展：通過內部培訓和外部引進等方式定向培養精通審計業務和IT技術的復合型審計人才。不斷提升內部審計人員的專業素質和業務勝任能力。對于專業性要求比較強，內部審計人員無法獨立完成的項目，可以加強內外合作，以聘請專業審計人員或中介機構，來處理專業瓶頸，提出針對性強的審計建議。
加強非現場審計工作資源配置，在原有計算機輔助審計崗的基礎上，將計算機輔助審計崗設置為A、B崗，建立非現場審計核查小組，專門負責非現場審計。對專職人員開展強化培訓，努力提高專項人員的數據庫操作能力和SQL語句構建審計模型的能力，切實提升計算機輔助審計的管理與分析水平。
擴大審計聯動效應，推進審計共建。內審部門與業務管理部門建立聯手管理機制和聯席會議制度，通過對審計信息的共享、審計決定的聯合督辦，使我行內審資源不斷得以整合和優化。
