浙江廣播電視集團
浙江廣播電視集團內部審計工作圍繞集團中心工作，貼近行業特點，按照集團黨委提出的“節約成本、提升效益、健全制度、堵塞漏洞”的審計要求，把有限的審計力量更多地投入于業務運轉、制度執行、風險防范等具體環節的監控和預警，努力發揮內部審計的監督與服務價值。主要做法如下：
一、強化對廣電主業經營管理的審計監督
廣電內審根據集團領導要求，適應集團快速發展對加強重要事項管理的新要求，以制度為準繩，以事實為依據，突出收入、支出兩大關口，加強對廣告經營、節目購銷、設備購置等主營業務的審計監督，重點審查年度財務收支、重要崗位內部控制、合同履行、經費使用等。
一是做好定量分析和定性結論相結合。例如，在對某單位廣告業務審計過程中，以科學抽樣的方式，對上百份廣告合同的執行情況進行穿行測試，檢查合同、播量與進款三者的一致性，在定量分析的基礎上，得出科學的審計結論。又如，專門設計《廣告業務內控調查表》，歸納廣告管理容易出現的六大方面36個具體問題，重點檢查廣告業務崗位不相容職務是否分離、各項業務執行是否建立有效的授權與監督機制、對可能發生的舞弊環節是否設置相應的預警措施等。
二是做好個案解剖與以點帶面相結合。試行對廣告經營和節目購銷等廉政風險較高崗位的內控專項審計，通過解剖個案，綜合分析同類問題。并且在每一個具體項目的審計過程中，都積極尋找具有普遍指導意義的審計領域，研究矛盾形成規律，查找共性原因，努力挖掘“審一個、管一片”的審計價值。比如，通過對廣告的審計，集團組織開展專項廣告應收款清欠工作，黨委主要領導還積極采納審計建議，召集專題會議，就廣告合同執行的審批制度作出明確要求，取得了引領重要業務領域制度規范的良好效果。
三是做好專項審計與制度建設相結合。按照“資金使用到哪里，審計監督就跟進到哪里”的要求，對技術裝備采購、電視劇購買等項目實施專項審計，重點審查采購預算、采購方式、采購內容等流程執行是否完備，審批意見落實是否到位。比如，通過對某單位影視劇購買的專項審計，發現了款項支付、購片播出等方面存在的問題，為職能管理部門開展購片情況大檢查、修訂節目購銷管理辦法、完善業務銜接程序提供了專業意見，加強了制度建設。
二、強化對所屬單位領導干部履職盡責的審計監督
集團內審部門認真落實國務院和浙江省關于加強領導干部經濟責任審計的要求，針對下屬單位主要負責人調整加快、調任頻繁的情況，加大領導干部離任審計力度，堅持和完善離任審計監督機制，履行監督與咨詢的雙重職責：既獨立、客觀、公正地評價領導干部任期經濟責任履行情況，又為單位完善內部管理提出有建設性的專業指導建議。
審計中堅持“三關注”：一是關注集體決策機制的運行情況。通過查閱會議紀要記錄，核對重大事項的醞釀、決策、實施過程與結果，通過訪談相關人員了解集體決策過程的程序合規性，檢驗領導班子和領導干部的集體決策能力、公開程度和執行效果。二是關注任期內財務收支情況。對任職期初與任職期末財務報表數據進行比較分析、比率分析和因素分析，考量領導干部的任期考核指標完成率、國有資產增值保值率、預算收入和支出的完成率、人員支出和公用支出占事業支出的比率等經濟指標，檢驗領導干部的任期經濟責任履行情況。三是關注領導干部廉潔自律情況。采取離任審計對象個人述職、不記名問卷測評與干部談話了解相結合等方式，檢驗領導干部執行財經紀律和遵守廉潔自律規定的情況。
三、細化對建設項目的過程監督
工程建設項目投資大、周期長、環節多，一直是黨風廉政建設的重點領域。當前，浙江廣電集團投入數十億元，建設浙江影視后期制作中心與浙江傳媒大廈兩大省重點工程，創下浙江廣電發展史第一。如何加強審計監督，建設平安工程、廉潔工程，是擺在審計部門面前的一項重大任務。
（一）創新機制，增強工程審計監督合力
集團對重大工程項目建立了工程管理、資金管理和造價管理三者相互獨立又相互協調的管理體制，創新實施施工階段全過程造價審核和工程結算審計相結合的監督模式，建立審計監理與招標代理背靠背編制并面對面核對工程量清單及預算的雙方聯審機制，提高造價審計監督客觀性與獨立性。同時，審計部門新設基建造價審計科，引進兩名造價專業工程師，負責基建工程造價審計，制訂審計監理規程；并公開招標聘請省內實力強大的中介機構為審計監理單位，充實工程審計力量和專業水準。
（二）創新手段，提升工程審計監督效能
一是抓住審計重點。工程預算編制階段，突出工程量清單及預算審核，提高規避工程結算風險；施工合同訂立階段，參與招標文件及合同文本審核，預防造價結算風險；施工過程中，重點審核工程變更、現場簽證、工程進度款支付、隱蔽工程驗收等，防范自由裁量權濫用。通過抓住審計重點，全程督促項目管理規章制度的執行與完善。二是抓住同步跟進。審計部門提前參與審核土建、安裝工程量情況和進度款支付管理。如正在建設的浙江影視后期制作中心，通過提前介入，在節約資金、核減預算上效果明顯。三是抓住溝通協調。形成以重大事項專題會商、急事難事主動溝通、日常現場解答解決為主的三級協調機制，積極妥善地處理了造價審計與工期進度的關系。
（三）創新方法，嚴把工程審計監督關口
基建造價審計部門在工程項目審計中，不斷嘗試將審計關口前移，加強事前審計和事中審計。比如，針對工程資料積累、預算報批流程等問題，開展預警監督；針對由于設計環節引起的工程量清單及招標控制價編制核對問題，及時提出審計建議，要求設計人員參與核對工作并修改設計遺漏，提高了造價審計監督的工作效率。基建造價人員還創新開展現場旁站審核，建立審計人員現場駐點工作辦法，進行現場施工巡查和視頻取證，收集隱蔽工程驗收材料，有效杜絕和糾正了一些建筑鋼材、地基碎石層鋪設等環節中違反合約、違規施工的問題。同時，基建造價審計部門嚴守招標控制價編制關和大宗材料變更關，強化造價源頭控制與造價過程管理。特別是把好變更關，對每次、每筆變更進行程序完備性審核、手續規范性審核及變更合理性審核，通過審核，對某個造價變更項目及時提交審計整改建議，杜絕了風險隱患。
四、強化對審計整改落實的監督檢查
一是推行邊審邊改、監督整改、隔年回訪抽查相結合的整改方式，促進審計整改取得實效。在現場審計過程中，鼓勵引導被審計單位邊審邊改、自我糾正，提高審計整改的時效性。對具有苗頭性、傾向性的問題，按照集團領導批示精神，職能管理部門和審計部門共同督促被審計單位限期整改，定期抽查回訪整改效果，有效地推動了審計成果的轉化和利用。二是重視完善內控制度。對審計查找到的普遍性內部控制缺陷和漏洞，審計部門與頻道、職能部門共同剖析成因，探討解決方案，提出完善內部管理制度的建議。三是主動加強溝通協調，通過召開審計征求意見會、加強日常聯絡、為被審計的單位開展專項培訓服務等方式，積極督促被審計單位整改到位，切實提升內部管理效能。
五、加強審計服務機制的建設
本著監督中服務、服務中規范的理念，審計部門不斷豐富審計信息溝通渠道，增強審計監督的服務和預警功能。發揮信息披露的監督作用。形成由審計項目報告、內審季報、內審年報三個層次組成的審計信息披露機制，及時準確上報各階段、各時期內審工作重點、進度、結果及審計整改情況，為集團領導決策做好參謀服務。發揮內審培訓的引領作用，適應各單位日益增多的內控管理規范需求，審計部門主動為電視教育科技頻道、廣播城市之聲的中層管理人員、節目制作人員、廣告經營人員開展內部控制專項培訓服務。通過這樣的面對面培訓交流，一方面有助于審計人員加深對業務一線的了解，消除信息不對稱，另一方面有助于業務管理干部把內部控制的要求貫穿到日常管理中，養成科學管理的理念。發揮內審常識的普及作用，審計部門堅持每年召開頻道、技術中心及直屬經營單位的內審工作座談會，溝通交流審計發現的情況，剖析問題原因，為各單位總結經驗、改進管理提供服務。
