近日，一直以來頗為低調的民生人壽，因保監會的一紙罰單，成為多家媒體爭相報道的焦點。
也正是這張罰單，拉開了保監會監管治理再升級的大幕。7月28日，保監會公布了對民生人壽的行政處罰決定書。經保監會調查審理，民生人壽存在償付能力報告不準確、財務業務數據不真實、專業中介風險排查報告數據與實際經營情況不符、債券回購融入資金使用違反監管規定、高級管理人員未取得任職資格核準即履行職務等多項違法行為。
此次，民生人壽被指出的首要問題是提交虛假報告，包括償付能力報告中認可資產計算不準確，對企業債券未區分有無擔保均按照100%確認為認可資產；將賬齡超過一年的應收保費全額確認為認可資產；將分支機構籌備組發生的工資等費用計入其他應收款，并按照80%的比例確認為認可資產等，導致2012年度和2013年一、二季度虛增認可資產。
其實，虛報償付能力在保險行業已然成為公開的秘密，這種 財務處理方式也是越來越多保險企業，特別是民營中小型保險企業的生存模板。
事實上，民生人壽這張罰單是保監會今年開出的第6張罰單，民生人壽已是近期因償付能力問題遭到處罰的第3家保險公司。
在這個環節，財務管理、會計審計成為了虛假會計處理中的工具。一些保險企業把心思放在開拓市場的同時，并沒有忘記以“打擦邊球”的方式粉飾財務狀況。
在這種情況下，自2013年起，保監會加大了對保險企業償付能力的監管。據《保險公司償付能力管理規定》，償付能力在150%以上的為正常公司。至此，保監會先后對低于150%償付能力的信泰人壽、合眾人壽、新光海航人壽、長安責任、正德人壽等多家保險公司發出了監管函。
保監會一連串的監管函，展現出嚴厲監管力度和決不姑息的態度。一直以來，保險企業合格的償付能力是老百姓信任的基礎。一旦發生償付能力危機，這不僅會使保險企業無法維持正常經營，還會極大影響到老百姓的利益，甚至會危害到整個行業的發展。
上述保險企業被處罰單的背 后，反映出來的正是保險行業存在的業務不規范、內部控制相對薄弱等一系列風險問題。
風險從發生到暴露，非一朝一夕能達到。眼下，最令人擔憂的就是，這些保險企業的風險會否傳播到其他企業甚至其他行業。
這個夏天，保監會啟動了長達數月的駐點檢查，檢查小組入駐多地進行面對面的全面檢查，而這些挑戰財務合規、挑戰監管底線的“越線者們”正在浮出水面。
據調查，部分保險企業在資金運用上做起了文章，利用與股東的關聯交易來套取保險資金，用來補充資本金或其他用途。同時，他們利用銀行存款抵押的形式，把保險資金轉變成為股東資金，用來虛假增資。
不難發現，“拆東墻補西墻”的資本虛增、通過關聯操作進行內幕交易等一系列的財務違規，其背后的目的就是虛增償付能力充足率。
而引發補償能力出現問題的主要原因就是，這些保險企業不斷擴張，把大量的資金投入到股票、基金、貴金屬、信托等市場，進行再保險投資，但由于經濟形勢的低迷，這些不穩定的因素加速 了保險企業資本的縮水，這也恰恰折射出保險行業民營資本的激進隱患。
這些保險企業原本是希望借勢獲得更多收益，卻因為內部控制管理薄弱、風險防范環節缺失，導致風險交叉，繼而引發一連串的危機。
用鋌而走險來評價保險企業的類似行為并不為過。然而，從其中也不難看到保險企業特別是民營保險企業的無奈及短見。這也折射出整個行業的風險管理缺失頂層設計，特別是對未來發展的前瞻性策略。
眼下，保監會正頻頻出臺監管文件。自今年以來，保監會就保險企業防范基礎設施債權計劃風險出臺的文件就已經達到十多個。嚴格監管的力度可見一斑。
值得一提的是，在外部強化監管的同時，保險企業自身認識到風險防范的意義則更為重要。
有些風險容易暴露，但有些風險卻隱藏在繁雜的工作流程中。由此可見，加大保險企業內部控制建設力度已經迫在眉睫。畢竟，梳理一個企業內部流程所帶來的短暫陣痛，總好過整個行業均受影響。
