繼風(fēng)險提示、快報編發(fā)之后的約談制度，已成為2013年年報審計事前事中監(jiān)管的有效“殺手锏”。在今年上市公司年報審計期間，中國注冊會計師協(xié)會切實履行監(jiān)管職能，深入開展年報審計監(jiān)管約談，向證券資格事務(wù)所及時提示年報審計風(fēng)險，取得明顯成效。
這一期間，針對上市公司管理層凌駕于內(nèi)部控制之上以及變更審計機構(gòu)、面臨退市、審計費用顯著降低等風(fēng)險，中注協(xié)先后開展了13批次的監(jiān)管約談。其中，當(dāng)面約談5次，書面約談8次，共涉及證券所17家、上市公司16家。總體而言，2013年年報審計監(jiān)管約談工作呈現(xiàn)以下特點：一是提時間、加力度。為增強約談工作的時效性，中注協(xié)將約談時間前移。無論是在約談次數(shù)還是在約談數(shù)量方面，與2012年相比，2013年年報審計監(jiān)管約談的工作力度都明顯加大。
二是優(yōu)主題、重創(chuàng)新。中注協(xié)將資本市場廣泛關(guān)注的熱點問題 和行業(yè)監(jiān)管的重點工作作為約談主題；同時對合并后事務(wù)所未予承接的年報審計-+業(yè)務(wù)、被合并方帶入的高風(fēng)險年報審計業(yè)務(wù)的風(fēng)險進行了提示。
三是調(diào)方式、求實效。中注協(xié)在完善當(dāng)面約談機制的同時，加大書面約談力度，將約談方式從“當(dāng)面約談為主，書面約談為輔”調(diào)整為“書面和當(dāng)面約談并重”。
四是強管理、提水平。強化約談工作技術(shù)支持力量，在保持財務(wù)報表審計監(jiān)管專家咨詢組規(guī)模的同時，還專門組建了內(nèi)部控制審計監(jiān)管專家咨詢組。
五是擴宣傳、促落實。每次約談結(jié)束后，中注協(xié)及時整理專家咨詢組的風(fēng)險提示意見并發(fā)給被約談事務(wù)所，同時將相關(guān)內(nèi)容作為年報審計情況快報的重要部分。
事務(wù)所認為，中注協(xié)的年報審計監(jiān)管約談切合形勢、抓住重點，對事務(wù)所加強質(zhì)量控制體系建設(shè)和把控審計關(guān)鍵環(huán)節(jié)具有指導(dǎo)意義，對全面做好年報審計工作、有效防控年報審計風(fēng)險很有幫助。
