國庫集中支付制度改革是財政資金運作方式的一場根本性變革，有效地提高了財政資金支付的透明度，規范了預算單位的用款程序，解決了以往財政資金管理中存在的截留、擠占、挪用等問題，提高了財政資金支付的效率和規范化程度，促進了預算單位有效地提高財務管理水平。本文分析了鞏留縣國庫集中支付制度改革的推進情況及存在的問題，并提出了完善建議。
一、國庫集中支付改革的推進情況（一）全面推進國庫集中支付改革。縣國庫集中支付制度改革自 2005 年 4 月開始啟動，截止 2013年 5 月，縣直 70 家一級預算單位全部納入國庫集中支付改革范圍，共開設零余額戶 75 個，縣級改革面達 100%。8 個鄉鎮 7 個已實行國庫集中支付改革，基本完成了州、縣、鄉三級對接，改革面達 87%。財政部門開設財政零余額戶 3 個，財政資金實現了以直接支付或授權支付的方式，通過零余額賬戶直達供應商。以國庫單一賬戶體系為基礎，國庫集中收付為主要形式的現代國庫管理制度基本建立。（二）明確資金支付方式。根據國庫集中支付工作的需要，制定了《鞏留縣財政局國庫支付中心內部對賬程序》、《鞏留縣國庫科工作職責》、《鞏留縣國庫集中收付中心工作職責》等相關制度，明確了資金支付、會計核算、銀行清算、支付憑證、年終結余等一系列管理辦法，對納入國庫集中支付的資金，統一設置規范的業務流程，實行直接支付和授權支付兩種支出管理形式。工資、住房公積金、工會費、政府采購資金、基本建設資金、設備購置費等，由財政部門直接支付到個人或供應商賬戶。單位零星、經常性的小額支出，由預算單位在規定的額度內自行通過單位的零余額戶。對未納入國庫集中支付的單位仍然由國庫科按照實撥方式通過人民銀行辦理撥款。從根本上解決了長期以來財政資金大量沉淀、閑置在預算單位賬戶的問題。（三）積極穩步推進公務卡改革。根據自治區和州局關于推行公務卡改革的相關要求，鞏留縣制定了《鞏留縣推行公務卡制度實施方案》、《鞏留縣預算單位公務卡管理暫行辦法》等相關制度，遵循“先試點、再推進”的原則，于 2012 年 6 月起，選擇四家會計誠信較好的預算單位進行改革。目前，預算單位已開卡 217 張，激活 196 張。（四）預算執行動態監控工作有序進行。為使預算執行動態監控工作發揮應有實效，鞏留縣制定了《鞏留縣動態監控管理辦法》，《鞏留縣動態監控規則》，設置了動態監控崗位，制定了審核流程。結合財政監督檢查任務，對預算單位的大額提現、向實有帳戶轉款等進行跟蹤檢查。預算單位向基本戶轉款由代理銀行把關，政府采購資金車輛保險未實行直接支付按動態監控流程進行了處理。此項工作的開展增強了財政管理透明度，提高了財政資金使用的安全性、規范性、有效性，使財政管理的科學化、精細化得到了進一步強化。
二、國庫集中支付改革取得的成效（一）建立了國庫單一賬戶體系。新的支付方式，從運作機制上和制度設計上，改變了過去分散、多重設置銀行賬戶，層層撥付、占壓資金的狀況，并且通過運用信息網絡技術提高監控的時效性，實現了預算執行監控的明細化、動態化，更好地保證預算執行與批準的預算相一致，而且從制度上能夠有效地預防、遏制和糾正資金使用中的不規范操作和違規問題。（二）增加了預算執行信息的透明度。運行財政管理一體化信息系統后，預算執行信息來源于基層預算單位零余額賬戶的每一筆支付交易記錄，而且通過信息網絡傳輸，預算執行信息的完整性、及時性大幅度提高，提高了預算執行透明度，為財政運行管理提供了及時可靠的信息基礎。（三）提高了財政資金的運行效率和使用效益。改革之后，所有未支付到最終收款人或用款單位的資金余額都由財政部門掌握在國庫單一賬戶中，解決以往財政資金管理中存在的截留、擠占、挪用等問題，提高了財政的資金調度能力及資金使用效益。
三、國庫集中支付改革過程中存在的問題及完善建議（一）完善國庫資金支付動態監控機制。要確保國庫集中支付制度能真正落到實處并發揮應有的作用，對資金的支付要進行事前、事中及事后監督，以改變“重撥付、輕監管”的局面。如對授權支付的大額提現、向個人帳戶、基本賬戶和其他實有帳戶轉款、政府采購資金未實行直接支付、部門預算執行進度等進行事前監督。而目前只是在單位支付后才發現，只是在事后進行了監督。建議：建立事前事中事后一體化的預算執行動態監控體系，推動建立覆蓋財政和預算單位一體化的預算執行動態監控機制，加大監控力度，擴大監控范圍，嚴格防止違規操作。增強財政資金管理的統一性、透明度和可控性，實現對銀行賬戶流出的每一筆資金進行實時監控。（二）繼續推進公務卡改革。目前公務卡刷卡率不高。一是預算單位對公務卡知識了解不全面，不愿意使用；二是已經習慣了使用現金結算方式，“一手交錢，一手交貨”。三是受不健康思想影響，一些原本通過現金報銷無法發現的違反財務制度、財經紀律甚至是腐敗問題，在實行公務卡消費管理后會無所遁形，因此存在刻意回避使用公務卡的現象；四是實時監控不足，財政對于刷卡情況不能掌握；五是刷卡環境有待改善。小縣城刷卡消費網點少，部分消費場所無法進行刷卡消費。許多商家要支付一定的手續費也不愿布設 POS 機。六是制度不健全。預算單位沒有建立健全統一的公務卡管理制度，沒有統一的管理辦法，具體的實施方案，統一的報銷流程，就會出現財務人員報銷不規范，要求不統一，使用人員不知如何處理，嚴重影響持卡人員的消費情緒，抵觸使有公務卡。由于存在上述情況，持卡人刷卡使用率不高，甚至成為休眠卡。建議：應加大宣傳、加強培訓。一方面改善公務卡受理環境，出臺相關激勵政策，合理界定銀行與商家的費用收取率，鼓勵 POS 機的布設。另一方面定期通報單位用卡情況，表彰先進，督促后進。并將推行公務卡情況列入考核內容，結合財政會計信息質量檢查進行考核，建立長效機制，確保公務卡改革的順利推進。（作者單位：鞏留縣財政局
