公司在財務集約化、信息化應用過程中，大膽創新，走出了一條集團典設與自主創新相結合的財務信息化應用特色之路。在遵循集團公司典設的基礎上，公司根據實際情況深挖需求，集思廣益，在營財接口、員工報銷、物資款集中支付、稅金計提、項目全口徑等方面上進行了本地化的創新，達到了典設與創新并重的局面。通過這些大量的創新性和實用性工作，從2010年起，公司在不斷的實踐應用基礎上，深層次挖掘ERP系統強大功能，每時每刻不間斷的發現應用新功能，解放了以往的繁瑣對賬及大量錯誤調整，極大的提高了財會人員的工作積極性，財務管控能力顯著提升。
一、財務管控與業務前端一體化的目標
隨著財務集約化管理的全面實施，國家電網公司系統各單位依賴信息系統建立了基本的財務流程，它是落實“三集五大”與科學化管理的重要手段。財務信息化的實施以集約化為目標，“集” 主要為理清標準，細化規范，固化流程，實現縱向一個體系，橫向一個平臺 ，實現標準于一體。 “約”主要為加強系統開發與業務集成，促進信息共享，提升資源配置能力，實現操控于一鍵。“化”主要為內化于心，固化于制，外化于行，實現基本功能，深化拓展應用，實現機制于一行。建立統一的、面向公司管理、經營和決策全方位的信息系統平臺，能夠充分共享公司各項資源，提升管理效益與經濟效益。
東營公司在集約化思想的指導下，以ERP系統固化功能為指導，以標準流程實施為途徑，以信息化平臺為依托，同時深入挖掘本地化需求和實際情況，集思廣益，本著實事求是的態度進行了在固化功能指導下的客制化開發，既遵循了統一的架構，又適應了東營公司的實際情況，進一步提升了東營公司的信息化水平。
二、財務管控與業務前端一體化的工作內容
財務管控與業務前端一體化主要包括三大標準流程，即業務流程、財務會計流程、管理流程。各標準流程的建設實施是一個動態的、循序漸進的進程。將計算機的“共享”功能引入流程設計，建立財務一體化信息處理流程，使財務數據和業務數據融為一體。將財務集約化信息系統實用化、常態化，推進財務管控與業務前端一體化融合。這種方式能最大限度實現數據共享，實施控制經濟業務，真正將會計控制職能發揮出來。山東電力集團公司系統隨著ERP系統深入應用，以財務集約化管理為目標，搭建財務應用系統平臺，將標準化業務流程全部納入平臺運作和操作，使各單位層級間的業務處理實現橫向同一，縱向貫通，對信息數據進行動態管控，實現業務流、信息流的有效匹配，提高決策支持和戰略執行的服務保障功能，最終實現公司在物資采購、營財接口、生產信息、工程建設、協同業務等方面實現了財務管控與業務前端一體化、數據信息的集中和共享、提高工作效率、降低公司管理成本，達到業務、資金、信息橫向集成、縱向貫通、高度融合，實現公司范圍內會計核算工作標準化處理，資金的集中收付，預算的統一下達、控制、分析，著實推動公司的集團化運作、集約化發展、精益化管理、標準化建設。實現數出一方，共同使用，各級管理者可以實時、動態地獲取所需的信息，支持決策，會計信息數據的處理也由微觀逐步轉變為宏觀數據運作。公司可以利用基于信息化的財務軟件（管控、SAP）對所有分公司及子公司實現集中記賬、遠程報賬、遠程審計和集中資金調配等處理。集團公司本部相關部門可以對數據進行及時的獲取、處理和分析，使公司實現決策化、業務智能化，并能充分利用集團內部信息資源，實現真正的信息共享。
三、行業內財務管控與業務前端一體化主要有以下五個方面
（一）物資采購一體化系統
一是將供應商、物資供應部門及最終使用者看成一個有機整體即供應鏈。它主要是由采購（物）流、信息流及資金流三部分構成。在ERP環境下，信息流是核心，物流是保障，而資金流則是實現的手段。三者之間的有效互動構成了一個完整的同步處理模型。在此環境下，物資供應部門和財務部門能隨時掌握庫存情況，防止庫存積壓，從而降低庫存成本，幫助實現零庫存的目標。同時及時反饋信息，與財務系統協同工作，自動完成供需協調，實現供應鏈的無縫連接。二是依托財務信息化固化的會計科目（包括總賬科目和明細賬科目）及會計科目上的借貸關系。通過物資供應部門錄入采購信息（一般包括采購入庫、出庫、發票信息），實時生成會計憑證，實現財務管控與業務前端數據的集成。三是通過基礎信息的錄入，實現數據共享，財務與物資供應部門可隨時查詢供應商付款欠款信息、訂單信息、合同信息。對于應付賬款的處理，在輸入發票的同時系統能夠自動檢查有關的采購單和收貨單，進行三方匹配，保證基礎信息無誤，以防出現收款單位與供應商不一致的情況發生。四是財務人員根據物資采購人員輸入基礎信息，再根據接收到的發票通過發票校驗模塊進行發票校驗，將所采購的商品根據物資目錄準確分類計入固定資產、低值易耗品及生產維護中，最終準確地形成會計憑證，進行相應地掛賬處理。
（二）營銷一體化信息系統
一是構建95598互動服務平臺和一體化交費接入平臺，為提升供電服務能力提供技術手段，客戶可以通過95598互動服務網站，辦理電費查詢和交納、網上業務辦理、服務監督、用電服務等多種業務，滿足了客戶多方面的需要；二是建設基于GIS公共應用平臺和統一電網模型的營銷GIS可視化平臺，為供電方案制定、故障搶修、有序用電管理等提供支撐；三是整合配電、調度、財務等相關數據，購建“購、供、銷”一體化購售電電力市場交易運營系統平臺，集成應收電費、實收電費及業務分類匯總，協同營銷電費賬務與財務電費賬務工作，保證營銷系統與財務應用數據的一致性、準確性和實效性，徹底消除手工憑證。
（三）生產一體化信息系統
一是優化生產技改、維修項目管理流程，建設固定資產與設備信息集成聯動系統，實現設備實物與資產價值聯動管理；二是應用PMS系統，將設備權限與業務權限分兩條線進行管理，建設輸、變、配專業設備臺賬，對工作票、操作票進行流程管理，對試驗數據、運行記錄等進行規范化、流程化管理，建立起了真實、翔實的數據體系和閉環管理的應用系統；三是依托生產管理系統信息平臺，實現無功電壓管理、社會化資源管理、技術監督管理、狀態檢修管理等的全面應用。通過項目構造器，查看工程項目WBS結構及預算下達情況，據以列支相關費用，并對項目整體財務狀況進行了解，月末運行單個項目/集中項目結算，將計入項目成本的款項結轉至在建工程。
（四）工程建設一體化信息系統
公司依托ERP中的基建工程信息化管理系統，將工程管理延伸到業務源頭，圍繞基建計劃信息集成、項目進度信息集成及電子文檔標準化三個方面展開，實現基建業務全面覆蓋，系統可以實時反映工程立項及概算批復狀況，實現對工程項目信息流、資金流、業務流的集約化管理，從項目規劃、設計、建設到價值確認實現全方位管理，對防范風險起到顯著作用。
（五）財務協同一體化信息系統
在集團公司系統內，設置憑證協同規則，利用協同平臺。對于關聯交易，由開發票方發起協同單據，付款方確認，雙方的會計憑證與抵消憑證同步生成，實現業務同步。同時嚴格限制關聯交易只能在協同平臺處理。這樣憑證協同平臺就把事后對賬變為事前控制，極大地提升了抵消數據的準確性。能更好地滿足合并報表編制的需要，同時通過憑證關口前移，提高集中核算質量。為最終實現“一鍵式”財務報表編制模式。
一是依托集團公司一體化平臺建設，人財物集約化管理推進，ERP系統上線，與生產、營銷等系統實現無縫銜接，財務管理關口前移，內控風險管理不僅僅停留在財務管理方面，真正實現對生產經營風險的管控。二是應用SAP系統、管控系統與門戶員工報銷系統、經法合同管理系統、人資、物資等模塊相銜接，通過業務前端部門創建業務單據，傳遞后經財務部門審核確認，系統自動生成財務憑證。通過對財務組織架構、稅率、稅項、預算科目、承諾項目等的集中管控，深化了應用財務主數據管理；通過強化會計政策集中管控，實現了會計政策的固化和非固化兩種模式。將現行的管理模式滲透到組織和流程各個層面，得到員工的理解和認可，落實到具體的日常工作中，讓每一個業務部門、每一個員工都參與到風險管控的業務鏈中來，為全面風險管理的實現提供基礎保障。
四、財務管控與業務前端一體化取得的成效
財務應用系統與業務系統集成，實現了財務與業務信息共享，推動財務業務一體化運作，消除了財務數據與業務數據統計口徑差異，提升公司決策支持水平。同時通過獲取業務前端數據信息，實現了財務分析指標的數據源追溯功能。財務分析工作由事后分析，逐漸轉變為經營全過程分析，通過獲取業務前端數據，跟蹤指標涉及的經營活動各環節，提升財務分析的寬度和廣度，提高決策支持和戰略執行的服務保障功能。具體包括以下內容：一是公司經營管理理念得到全面更新和提升，員工素質不斷提高。二是現代化的管理信息平臺使基于流程管理的業務處理過程逐步規范化，管理信息透明化，管理控制的有效性得以提高。三是財務業務一體化改變了業務處理方式和管理方式，實現財務管理標準化及高效化。四是財務業務一體化促進了公司基礎工作的加強，實現了信息高度集成與共享。五是業務流程的優化、財務業務一體化以及信息傳遞方式的改變極大地提高了業務和管理工作的效率，管理控制和效率的矛盾得到改善，使業務與財務有機銜接。六是為管理者提供決策信息，公司會計信息化建設將公司全部資源納入到一個信息管理系統中進行管理，使得公司的決策者可以迅捷地掌控公司所能控制的全部資源狀況，便于決策者能夠實時地根據公司可動用資源現狀進行調配，可以對公司資源做出最合理的配置，實現公司收益的最大化。
作者：崔鳳云
