摘要：浙江農信始終把審計成果運用作為審計工作重點，因地制宜，形式多樣，成效顯著，利用計算機輔助審計系統，為內部審計機構提供業務指導和開展各種成果運用搭建一個平臺。
浙江農信一直致力于內部審計質量的提升，在深化審計信息化建設和強化成果運用方面努力探索、不斷創新，取得了一定成效。
一、加強審計信息化建設，全面推進內部審計轉型
在深入調查和集思廣益的基礎上，浙江農信提出了先易后難、抓住機遇、加快融合、全面實踐的總體要求，以審計技術創新帶動觀念、方法創新，通過審計技術平臺搭建、審計信息化工作機制建設、審計技術人才培養等途徑，構建以聯網非現場審計、審計動態監控、審計數據建模分析、審計信息管理、審計資源共享為一體的審計信息化技術平臺，全面推進浙江農信內部審計轉型。
?。ㄒ唬┩七M審計業務模式轉變。利用審計信息化技術平臺，對接各業務系統的數據倉庫，獲得完整、及時的審計數據源。引入影像處理技術，實現遠程調閱信貸資料、會計憑證等電子基礎業務檔案。建立省、市、縣三級審計技術平臺，依托聯網審計，實現非現場審計，有效推進了傳統現場審計為主的模式向現場審計與非現場審計相結合的模式轉變。
（二）建立審計信息化管理模式。建立了以審計項目信息化管理為核心，以流程控制、資源整合、進度監控、信息分析、成果運用為一體的審計信息化管理模式。加強了審計項目計劃管理，實現省、市、縣三級審計項目計劃信息化管理，利用現有審計資源，合理確定審計重點和審計覆蓋面。增強審計項目質量控制，通過流程控制、遠程審計進度監控、審計結果分析，提高審計項目質量。收集整理監管部門以及系統內外與審計相關的制度依據，創建審計知識庫，及時更新，提高審計人員依據查找效率。
（三）以審計模型建設推動審計方法創新。通過數據結構和業務邏輯分析，設計各業務條線審計查詢模型、分析模型共400多個，改變過去手工逐筆分析的做法，使審計思路更清晰、重點更突出、發現的線索更可靠。研發直觀便捷的審計模型探索功能，審計實施過程中審計人員可根據違規現象特點隨時建模分析，為創新審計方法，提高審計工作效率提供了有利工具。建立審計預警模型，根據違規關注點和違規問題嚴重程度對預警按一定頻率運行，做到違規問題早發現、早制止。建立審計模型研發考核機制，提高審計人員模型創新積極性和參與度。
?。ㄋ模﹥灮瘜徲嬓畔⒒瞬排囵B。分層次、多渠道地加強信息化審計人才隊伍建設。統籌規劃計算機審計人才需求，有針對性地對計算機審計領軍人才、計算機審計能手、審計業務實施人員三個層次人才進行培養，組建了以辦事處和行社骨干為主的審計信息化人才儲備庫，為浙江農信內審信息化建設提供人才保障。鼓勵擁有計算機知識的人員向審計信息化方向發展，通過專業培訓、領軍人才傳幫帶、崗位交流等方式，逐步建立一支既懂業務又懂信息技術的復合型審計隊伍。
?。ㄎ澹┘訌妼徲嬓畔⒒麄魍茝V。開展計算機輔助審計系統推廣運用年活動，專門制定活動實施方案，專題部署各項工作，及時跟蹤活動進展，加強對辦事處和行社的技術服務和工作督促，指導行社運用輔助審計系統開展非現場審計。各行社已能運用輔助審計系統開展非現場審計，部分行社已能夠運用系統按月或按季實施非現場審計項目和審計預警分析，實現風險常態化、動態化、持續化監測。
二、著力推動審計成果運用，充分實現內部審計價值
浙江農信始終把審計成果運用作為審計工作重點，因地制宜，形式多樣，成效顯著。
（一）審計整改“擲地有聲”。浙江農信高度重視整改工作，分管領導親自抓，及時聽取審計工作情況匯報，布置整改工作，了解掌握進程，研究解決工作中遇到的困難問題。及時下發整改通知書，落實整改監督責任，持續跟蹤，督促被審計單位在規定的期限內整改到位。對不具有可行性的整改建議及時調整，對不認真落實整改措施或未在規定期限內整改到位的，視情節輕重追究領導責任。建立整改聯動機制，各部門積極協助，通過“集體會診”，剖析違規問題根源，研究工作難點，落實整改責任，形成了分工明確、銜接協作、監督有力的聯動工作機制。使被審計單位能夠認真對待審計發現的問題，積極配合，根據整改意見，不僅及時糾正違規行為，對相關責任人進行處理處罰，而且從源頭上加強風險把控，修訂完善相關制度，規范業務操作行為，加強員工教育培訓，提高行社內控管理水平。
（二）審計問責“有的放矢”。內部審計部門嚴格按照程序向紀檢監察部門移送審計發現的重大違規違紀、屢查屢犯等問題，提高審計威懾力。紀檢監察部門及時將處理情況向審計部門反饋。對審計發現問題較多或問題較為嚴重的行社，則約見主要負責人談話，提出要求，限期改正。實行干部提拔經濟責任審計“一票否決”制，干部提拔任用前，必須有對該干部的審計結論，若審計通不過，就不能提拔任用。
?。ㄈ徲嫹治觥八膬蓳芮Ы铩?。跳出“就審計論審計，就問題查問題”的圈子，注重從微觀審計中提煉出對宏觀工作有指導性的意見和建議。匯總分析審計報告，列出典型違規問題，對審計發現的重大突出問題，編寫審計專報，及時呈報審計委員會及高級管理層。如2013年，我們編寫了《集團客戶管理不規范問題亟須關注》、《銀行承兌匯票審計風險分析》等專報，通過分析普遍性、傾向性、苗頭性問題產生的原因，提出解決和預防的辦法、建議，為領導決策提供參考，實現對系統內同質問題常態化監控，將審計成果盡快轉化為管理成果，達到“四兩撥千斤”的效果。
?。ㄋ模徲嬐▓蟆芭e一反三”。召開全省農信系統內部審計視頻會議，通報全年審計發現的主要違規問題，剖析癥結所在，提出下步整改落實措施，實現“審計一點、規范一片”的目的。編寫各類審計項目情況通報，落實各行社對照檢查，自查自糾，舉一反三，切實防范屢查屢犯、同質同類問題發生。此外，宣傳推廣被審計單位中先進的工作經驗，供其他單位加以借鑒，改進工作方法，完善內部管理，提高工作效率，達到共同進步。
?。ㄎ澹畢R編“經驗相傳”。編寫《浙江省農村合作金融機構審計案例匯編》、《農村合作金融機構計算機審計》等書籍，從業務類型、違規行為表現、處理處罰依據、業務風險點、審計模型設計路徑等角度進行闡述，為全省農信系統審計人員，尤其是年輕的審計人員開展現場和非現場審計工作提供指引。
（六）監審聯動“互通有無”。浙江省銀監局與省農信聯社分別作為法定監管部門和行業管理部門，二者的重點不同，但目標一致。已逐步建立常態化的監審聯動機制，共同探索信息交流與共享機制、工作通報機制和審計項目協同運作機制。實現資源共享，互通有無，充分發揮銀監局的監管“點”和省農信聯社審計“面”的長處，開展以具體業務管理為內容的案例分析，共同助力浙江農信健康快速發展。
此外，我們在創新審計成果運用平臺上下功夫，利用計算機輔助審計系統，為內部審計機構和內部審計人員提供業務指導和開展各種成果運用搭建一個平臺。以審計報告為載體，重點提煉帶有普遍性、傾向性、規律性的問題，建立以審計情況通報、審計要情專報和審計案例學習為載體的成果共享平臺。梳理、歸類、分析和整理全省審計發現的重大違規問題，建立審計問題庫、省市二級審計項目問題整改臺賬，以督促問題整改和審計建議落到實處。
作者：浙江省農村信用社合作聯社
