淺談滄州渤海港務公司的內部控制
王學博
企業內部的控制制度是現代企業管理的必然產物，是建立企業制度的內在要求。有效的內部控制既能使資源得到合理的配置，而且還能提高勞動生產率，更能防范并發現企業的欺詐行為。因此，建立企業內部控制策略是現代企業管理的一個重要問題。
一、企業內部控制的含義
1．企業內部控制
企業內部控制是企業自我調整、制約的手段。企業的內部會計控制是為了保證業務活動有序進行并制定實施會計政策，主要作用是為了確保資產的安全完整及其會計信息的真實準確性。企業內部會計控制涉及到會計的經濟業務以及相關崗位，由于其管理目的與其企業價值的最大化目標是保持高度一致的，所以成為企業的內控體系核心組成部分。
2．企業內部控制的作用
（1）解決會計信息失真是保證企業內部正常運轉的必然要求。目前我國的會計信息失真的現象非常嚴重，不僅影響企業的正常運行，且阻礙了宏觀經濟的發展。當前會計改革應將重點放在解決會計信息失真這一問題上，加強內部會計控制是保證國民經濟正常運轉之必需。所以我公司在會計信息上有嚴格的審理，絕不能出現信息失真的現象。只有建立良好的公司的內部的經濟環境，保證公司的資產安全和財務報告的相關信息的準確，企業內部會計控制才能發揮應有的作用。
（2）建立現代企業制度并強化內部管理，才能有效地提高經濟效益。內部控制是企業管理重要的組成部分，這對于確保企業的各項工作正常的進行、企業經營管理的效率提高和建立企業內部管理制度具有十分重要的作用。因此筆者公司在內部管理上有著明確的認識。
（3）要建立有效的風險控制系統，并強化風險管理，以此保證公司的各項業務活動都健康有序地運行；做到堵塞漏洞和消除隱患，并及時地發現和糾正其引發的各種嚴重錯誤的舞弊行為，有效地保護公司財產的安全性。
二、加強企業內部控制的有效措施
（一）提高對企業內部控制的認識
企業單位的負責人要深刻的認識到，內部控制不僅是對會計管理部門的要求，也是規范經營和降低企業風險來提高管理效益，更好地保證企業發展目標得到順利實現的重要舉措。公司領導一定要親自組織單位的內部會計控制建設，建立會計控制管理的領導責任制，這將關系到企業內部控制的好壞，做到層層負責，把內部控制管理的工作落實到實處。領導的重視是發揮其內部會計的控制的前提。因此，建立健全并做到有效的實施內部控制是公司董事會的責任；公司監事會對董事會進行監督；在經理層則負責組織公司內部控制其日常運行。
（二）深化產權制度改革
企業內部控制制度的關鍵，是內部控制成為真正的管理者的內在需求，要使內部控制變成企業的內在需求，其主要的問題是企業能否提供真實可信的會計信息以此來取信于社會。因此，筆者公司通過產權的制度改革，來建立現代企業的制度，使公司的企業領導人與企業的興衰息息相關，這樣公司的企業領導者才會有動力實施內部控制的制度，內部控制制度就會真正地得到落實。企業內部控制應建立在其共同道德的規范基礎上，并強調感情上的相互交流，要消除其管理者和被管理者兩者之間的隔膜，要強調每個人的積極性，形成團隊精神。所以，規范管理和控制經營的風險，并結合公司的具體情況，從而建立了一套完善的內部控制制度。
（三）我公司內部控制的構成要素
1．內部環境
（1）治理結構
公司依據《公司法》、《上市公司治理準則》等有關的法律規章制度和有關的規定建立了規范的公司治理結構，董事會還設立專業委員會，提高董事會的運作效率。
（2）組織機構
公司按照國家法律規定和監管部門的要求，采取符合公司的業務規模和經營管理的需要組織機構；要遵循不相容職務之相分離的原則，采取其合理的設置部門崗位，形成各司其職、相互配合和相互制約的環環相扣的內部控制體系。董事長和總經理下設有公司各個高級管理的人員，董事會的秘書則直屬管理其董事會的辦公室，財務經理則直屬管理其財務部。
（3）人力資源政策
公司嚴格按照有關的法律建立了《員工招聘管理制度》、《員工獎懲規定》等制度，并詳細地規定了公司雇用、加班、請假等人事管理的制度內容，確保了單位和職工雙方的合法權益。根據公司的業績目標來進行管理，并采用科學的激勵和約束管理機制，充分地調動了員工的積極性，更好地實現了公司的戰略目標。這有利于企業的可持續發展的人力資源的政策，在聘用會計人員上面，要制定其嚴格的招聘程序，不但要注意選擇業務能力強的會計人員，還要注意那些有良好的道德觀和價值觀的人才。在其會計人員的安排上，還要實行其工作崗位的輪換制，這樣就可以通過輪換及時地發現存在的問題，更能及時地抑制部分人員的不良動機。還要建立考核機制、淘汰機制，并定期地對會計人員的業績、道德和其思想素養做綜合的考核，充分地激發會計人員業務的積極性以及社會責任感。在培養人才上，不僅定期進行業務上的培訓，以此不斷地提升他們的業務水平，還要注意職業道德和其法制觀念培養。
2．加強內部監督
內部監督是對企業的內部控制的建立和實施的情況來進行監督檢查，還包括在日常上的監督檢查與專項檢查，以此來評價其內部控制的有效性，更好地針對所發現的內部的控制缺陷，以便及時地改進。
3．風險的評估
風險評估是企業及時地識別和系統地分析其經營的活動與實現其內部控制目標的相關風險，從而能夠合理地確定風險的應對策略。
4．控制內部風險活動
控制活動是企業根據其風險所評估的結果來采用相對應的控制措施，把風險控制在可承受的范圍之內，來確定其管理階層指令能夠得到有效執行的政策和程序，它是實施其內部控制的最具體的方式，是其實現內部控制的重要保證，為此我們一定要充分地認識到其控制活動的內涵，來采取有效的控制措施，以便實現公司的內部控制目標。
5．加強信息溝通
信息溝通是企業能夠及時與準確地收集、傳遞內部控制相關信息，來確保信息與企業的內部、外部之間能夠進行有效的溝通。
三、結語
加強公司內部的控制能夠正確地規范社會主義市場經濟的秩序，更好地確保國民經濟穩定、健康地發展。目前，筆者公司已經建立健全了內部控制度，伴隨著公司業務的發展內控制度將不斷地修訂和完善，從而為公司的快速發展奠定了堅實可靠的基礎。企業內部會計控制發揮其應有的作用，確保企業經濟實力進一步增強。
