淺談企業會計如何對企業納稅籌劃
我們國家的單位在目前來講，稅費壓力還是非常重的，單位的財會工作者經由該項規劃工作，確保單位的稅收降低。繳稅是當今單位的一個非常關鍵的經濟要素，對于單位的管控意義的獲取來講意義很是關鍵。單位經由該項規劃，能夠切實的意識到納稅要素對其財會工作的干擾，進而更加合理的和外在的納稅氛圍保持一致，進而獲取單位的理財目的。
1 財會政策的選取對于納稅籌劃的意義
1.1 會計計量方法選擇，如固定資產折舊
固定資產折舊的納稅籌劃可從折舊年限和折舊方法兩方面人手。兩個因素的變化會通過影響每期分攤額而影響各期成本費用和利潤水平以及納稅額。對于折舊年限：在所得稅稅率穩定的情況下或有下降趨勢時，縮短折舊年限可本文由論文聯盟http://www.LWlm.COM收集整理使后期折舊費用前移，前期利潤后移，會推遲納稅時間，獲得貨幣時間價值，相當于享受了一筆無息貸款。對于折舊方法：應根據經濟形勢，適當選擇直線法和加速折舊法。如果所得稅稅率不變或有下降趨勢的，選擇加速折舊法可把前期利潤遞延至后期延緩納稅；如果所得稅稅率有上升趨勢應采用直線法，加速折舊法延緩納稅的利潤與稅率高低成正比，若未來稅率升高則以后年度稅負會加大。除此之外，新準則還允許當固定資產使用壽命預計數與原先估計有差異時進行調整，固定資產預期實現方式有重大改變時可調整固定資產折舊方法，這為企業進行納稅籌劃提供了一定空間。
1.2 公允價值的利用空間
它的實際衡量標準的定義現在還不是非常的合理，不過這個劑量體系的存在會干擾到單位的資產以及負債的相關信息，特別是對于投資性的要素。《企業會計準則第3號——投資性房地產》中為企業的投資性房地產提供了成本模式與公允價值模式兩種可選擇的計量模式。在成本模式下，投資性房地產比照固定資產和無形資產論文聯盟WWW.LWLM.COM整理準則計提折舊或攤銷，并在期末進行減值測試，計提相應的減值準備，當存在非常明確的指標表示公允該數值可以持續獲取的話，單位可以使用上述內容開展計量。采用公允價值計量的投資性房地產的折舊、減值或土地使用權攤銷價值直接反映在公允價值變動中，并不獨自分析。這兩個模式的選取會對單位的利潤產生不一樣的干擾，進而對于稅負有一些影響。
1.3 部分會計政策選擇空間可籌劃性加大
1.3.1 債務重組的處理。新準則改變了“一刀切”的規定，將原先因債權人讓步而導致債務人豁免或者少償還的負債計入“資本公積”的做法改為將債務重組收益計人“營業外收入”對于實物抵債業務，引進公允價值作為計量屬性。此時，很多沒有能力還債的單位，如果獲取了債務的一些豁免之后，它的利潤就體現在利潤表之中，此時提升其當期的利潤。不論是上市單位亦或是別的單位都可以結合具體的狀態來籌劃分析。
1.3.2 新業務的增加。新規中多設置了很多的內容，像是單位的年金等等，在目前的納稅里，并未認真的論述有關的處理活動。針對此類空白內容，肯定會有新空間。總的來講，新規的落實對于單位的財會供祖宗指出了更為嚴苛的規定，首先其要了解稅法的規定，在其劃定的區間之中論述，除此之外，要切實的探索新的規定，要明確新規和相關法律的聯系體，進而為單位設置最為合理的決策。
2 財務管理中的納稅籌劃
2.1 折舊作為固定資產在生產使用過程中的價值轉移，可以在計算應納稅所得額時予以扣除，因此它有著“納稅擋板”的作用，因為每個納稅期的折舊額的大小，會影響企業當期的應納稅額，從而影響企業的所得稅稅負。稅法賦予企業固定資產折舊方法和折舊年限的選擇權。對于折舊年限.除因特殊原因需要縮短折舊年限的，一般固定資產折舊年限稅法都作了明確的規定，因此納稅人希望通過縮短折舊年限的方式，來加快固定資產成本的回
收，使企業成本費用前移、前期的利潤后移，從而獲得延期納稅之好處。但是企業利用折舊方法選擇進行納稅籌劃必須考慮通貨膨脹因素的影響。然而《企業會計準則第4號——固定資產（2006）》規定固定資產應當按照成本進行初始計量。這樣，如果存在通貨膨脹.則企業按歷史成本所收回的資金的實際購買力無疑已大大貶值，無法按現行的市價進行固定資產簡單再生產的重置。
2.2 籌資過程中的納稅籌劃
集資是單位開展運作管控的必要前提。雖說單位可以從自身的發展以及推行股票等等的一些方法來獲取資金，不過它的總的資金除權益資本外就是負債（包括長期負債和短期負債）。其中長期負債和權益資本的構成關系稱之為資本結構。它不但干擾到單位的財務風險以及費用，同時還對于單位的稅負等等有一定的干擾。因為負債的利息可以抵稅，所以在稅前投資的利率大于相關的成本的時候，如果負債比非常高，數額非常多的話，它的節稅意義就越顯著，這就是負債融資的杠桿效應。但負債融資杠桿并非總是體現為正效應，所以，單位在籌資的時候要對使用的一些具體的方案認真的比對分析，進而選擇一個不但可以保證單位獲得最佳的利潤，同時又能夠起到節稅意義的規劃認真的落實。
2.3 投資過程中的納稅籌劃
2.3.1 投資結構的納稅籌劃。現在，我們國家對于不一樣的區域，不一樣的行業的投資要素指出了不一樣的納稅指標。所以，單位在開展決策的時候，要認真地分析不一樣的項目對于單位的總的利潤帶來的干擾，要切實的優化投資的體系，進而降低利潤，降低單位的壓力。
論文聯盟WWW.LWLM.COM整理 2.3.2 投資方式的納稅籌劃。對于投資來講，有兩個具體的層次，第一是直接性質的，第二是間接性質的。通常來講，開展直接的活動的時候，要分析的納稅要素較之于另外的一種多，其是由于投資人一般對于單位的生產運作工作開展直接的管控，其涵蓋的稅種非常多，但是間接性質一般僅涉及所收取股息或利息的所得稅及股票、債券資本增益而產生的資本利得稅等。
3 開展規劃工作的時候要關注的具體事項
3.1 綜合化的分析和集資以及運作等等有關的納稅法規要素。必須對納稅政策有綜合化的分析，才可以得到不一樣的納稅規劃，而且優化分析，然后指出對納稅者最為合理的決策。
3.2 應該形成綜合化的納稅思想，確保其籌劃意識是合理的。通過有效的措施來安排運作事項，以此來防止不合理的避稅的嫌疑。
3.3 要站在深遠的層次上分析納稅規劃，一些規劃或許會使得賦稅者在特定的的時間段中的稅收最少，不過對于總的發展來講并不是合理的。該項規劃活動是單位財務管控的一個關鍵組成要素，要和單位的財務管控的總的意義保持一致，所謂的節稅是提升單位的總的利潤的一個具體的措施。單位在分析的時候要綜合到許多具體的要素，比如有效的使用資源，提升管控力度等。
3.4 關注單位的總的利潤
假如一個投資規劃的收益率非常高，不過它的應交稅額不是很多的話，此時該投資規劃或許是最為優秀的規劃，要憑借著最少的利潤來獲取最多的收效。
