導讀：營運資金體現企業營運資產的效率與效益。
關于營運資金，是指流動資產與流動負債關系的總和，在這里，“總和”不是數額的加總，而是關系的反映，這有利于財務人員意識到，對營運資金的管理要注意流動資產與流動負債這兩個方面的問題。由此可以了解，財務上的營運資金管理著重于投資，即企業流動資產上的投資額。流動性與收益性的平衡是營運資金管理的核心目標。營運資金體現企業營運資產的效率與效益。
中小企業的營運資金共有3個特點：一是周轉時間短。關于這一點，營運資金可以通過短期籌資渠道加以解決。非現金形態的營運資金如存貨，應收賬款，短期有價證券容易變現，這一點對企業臨時性的應付需求具有重要意義。二是數量具有波動性。流動資產或流動負債容易受內外條件的影響。數量的波動往往很大。 最后，來源具有多樣性。營運資金的籌資問題即可以通過長期籌資的渠道解決，也可以通過短期籌資的渠道解決。短期籌資的方式有，銀行短期借款，短期籌資，商業信用，票據貼現等多種方式。
（一）費用管理
1.對費用實行細化核算，核算到部門，核算到最小組織機構。2.實施費用預算，對所有費用做到：事前預算、事中控制，事后分析。3.對所有費用項目（要細到每一消耗子目）進行支出分析和考核，降低費用支出。
（二）資產管理，為成本管理打好基礎
1.對企業資產進行全面清理，對資產的使用保管落實到人。對不需用、報廢資產進行清理。2.建立物流監控系統，包括采購詢價系統、倉儲保管系統、廢舊物資的回收保管銷售系統。3.對物流過程中間成本進行監控，包括運輸成本、運輸商的選擇。
（三）成本管理
1.細化成本核算。對產品成本結構進行細化，成本核算必須分解到車間、分解到產品，不能籠統化。2.進行成本分析。包括同上年同期、本年上月、同行平均成本的比較，對成本變動的原因，必須分解，用準確的數字進行說明。3.推廣生產成本班組核算，逐步實現對生產成本點對點控制。4.對人力成本進行比較分析，逐步實施對人力成本的監控。
（四）資金管理
1.集團資金統一調配，開始實施資金預算管理辦法，為明年實施企業全面預算作準備。2.結合采購管理，加強對采購資金支付的管理，做到及時足額支付，減化手續和流程。3.資金統一結算，調劑出一部分資金作為信貸資金，減少銀行貸款，節省財務費用。同時，增加集團公司資金優勢，加速資金周轉，提高資金效益，降低資金風險 。4.建立財務結算中心（財務總監負責）。財務結算中心作為集團公司的一個管理部門，它負責整個集團公司日常資金結算，代表集團籌措、協調、規劃、調控資金。通過財務結算中心，真正做到有效調節資金流向，宏觀控制資金的合理使用，盤活集團沉淀資金，挖掘資金使用潛力，加強資金周轉，防止資金流失和體外循環，提高資金的使用效率。
（五）全面預算管理
1.制定全面預算體系。全面預算體系包括應該編制哪些預算，這些預算的內容是什么，這些預算之間的關系，以及預算的起點等等。2.編制全面預算，并利用現代工具提高預算的效率和準確性。3.進行預算分析。將預算數與實際數進行對比，找出差異，分析問題，然后通過信息反饋，對經濟業務進行控制，保障在企業經營管理的各個環節進行實時、動態、全面的控制，充分發揮會計的監控職能。4.實時控制。將預算數與實際數進行對比，找出差異，分析問題，然后通過信息反饋，對經濟業務進行控制。定期召開公司財務成本分析會議。
（六）定期（暫定1月1次）對各公司進行審計
1.集團公司財務部定期就各公司遵守財經紀律、公司規定執行情況進行審計。2.定期對各公司效益、成本、費用情況進行審計。3.定期對各公司指標完成情況進行審計。4.定期對各投資項目的運行狀況進行審計。
集團財務前期的工作：1.資產清理。公司各部門對資產進行全面清查登記，落實管理責任人。對不需用資產進行相應處理。2.完善資產管理制度。根據資產清理結果，完善資產使用保管制度。3.財務部門實行電算化培訓和電算化實施工作。目的是為以后成本分析和控制打基礎。4.資金管理方面，對采購付款情況進行清理。
