摘 要：企業集團資金集中管理對提高企業管理水平具有重要的現實意義。本文首先介紹了我國企業集團資金集中管理的現狀，然后針對管理中存在的問題，提出了幾點改善建議，對相關從業人員具有一定的參考價值。
關鍵詞：企業集團 資金集中管理 全面預算管理
一、我國企業集團資金集中管理現狀
在經濟發展的推動下，企業集團在國內占據的比例越來越大。集團企業發展好才能形成規模經濟，提高企業的市場競爭力。集團企業為了提高企業管理水平，在資金管理方面主要采用集中管理的方式。但目前，我國集團企業的資金集中管理效率并不高。一方面，大多企業集團實施的是成員企業獨立經營管理，總公司稍加指導的管理方式，總公司并沒有發揮總調度的資金管理職責。另一方面，在集團企業內部實施資金集中管理會遇到一些來自利益相關者的抵觸，操作不慎會影響到企業的穩定。最后，實施資金集中化管理后，制度僵硬缺乏協調，常因為層層的資金審批程序導致成員企業錯失市場良機。
二、企業集團資金集中管理中存在的問題
從我國企業集團資金管理現狀來看，還存在著一些問題，導致其無法有效地發揮企業集團的優勢。具體有以下幾點：
1.資金分散，集團優勢無法發揮
企業集團是由母子公司等多家公司組成的聯合體，又稱集團企業。集團企業內部各個子公司可能從事的是不同行業的項目，每個公司之間形成各自的經營風格。成員企業各自獨立的在不同銀行開設賬戶，無形中占用大量閑散資金，導致集團資金的分散、沉淀和閑置。集團企業的優勢在于高效的集中管理模式，資金的分散無疑會大大減少企業可集中調配的資金，影響集團優勢的發揮。
2.企業帳戶多，不能實施有效監控
企業成員出于稅務、經營等多方面因素的考慮，各自設立了多個銀行賬戶管理企業資金。在集團企業內部，各個成員企業是具有獨立經營權的。由于企業資金賬戶分散，造成了資金流通信息在溝通上的障礙，直接導致集團企業不能對子公司的資金使用情況實施有效監控，甚至還可能出現帳外資金流通的情況。
3.資金閑置，使用效率低下
由于集團企業各成員均有獨立的經營權，造成資金管理方面各自為政。同時，集團成員企業之間還有可能形成惡性競爭，為爭取到更多的運營資金，不惜隱瞞一些市場信息，導致資金在企業內部流通周轉率不高，出現資金大量閑置的現象。大量的資金閑置必將導致一些新的項目因資金短缺而無法有效開展，嚴重影響了企業的健康發展。
4.融資成本高
集團企業受成員企業獨立經營管理模式的局限，在融資方面也大多以成員企業自身的信用或資產作抵押向銀行或社會借貸，受制于成員企業自身實力，往往在融資過程中不能享受較優越的融資條件，導致企業融資成本較高。
三、加強企業集團資金集中管理建議
加強企業集團資金集中管理，不僅能提高企業集團資金有效利用率，為企業創造更多利潤，還可以發揮集團企業優勢，降低企業融資成本。
1.制定資金集中管理方案
制定資金集中管理方案是實現資金集中管理的前提。作為企業集團的總公司應以整個集團的運營協調為主要工作內容。在資金集中管理方面，通過引入專業人才，集中管理企業資金融資、投資、稅務籌劃等。這樣不僅可以降低財務管理成本，還可以提高企業的資金管理水平。同時，在集團內部實施全面的預算管理，實現對集團資金的有效監管。在全面預算管理下，企業集團要以企業戰略經營目標為標準，制定各個成員企業的資金管理方案，形成一個科學的資金管理體系。各成員企業也需要按照資金管理方案實施經營生產活動，并將相關信息反饋到總公司做協調。在實施資金集中管理過程中，要注意維護企業股權利益相關者的權益，通過及時溝通了解，獲得企業內部各個利益相關者的支持，保障資金集中管理的順利開展。
2.統一企業帳戶管理
統一企業賬戶管理是實現集團資金集中管理的關鍵。從企業的長遠發展來看，統一企業賬戶對企業集團的發展更重要的意義。通過統一企業賬戶，集團總公司能夠對各成員企業實施有效的監控，重要的是能夠由此獲得準確財務信息，為制定資金集中管理方案提供有效的數據支持。同時，通過統一企業賬戶管理，能夠避免資金沉淀、閑置等問題，提高資金有效利用率，為企業創造更多財富。此外，統一企業賬戶還能規范各成員企業的經營活動，避免因人為因素造成的企業資金流失。
3.優化資源配置
優化資源配置是實施集團資金集中管理的目的之一。借助集中資金管理數據分析，總公司能夠及時獲知各項目的發展趨勢，對一些占用資金量大但產出低的項目可以考慮減裁，對一些資金周轉率高的項目或子公司，可以給予更多關注并考慮加大對其的資金投入，實現資源優化配置。
4.提高融資籌碼，降低融資成本
降低融資成本是企業集團可持續發展的關鍵。企業集團在管理模式和市場方面都具備一定的競爭優勢，但想要更大的發展就必須尋求資本市場的幫助，此時降低融資成本對企業來說是有重要戰略意義的。無論是擴大企業規模，還是兼并收購其他企業，都需要有足夠的資金投入來源，目前大多企業還是以銀行貸款或向社會爭取投資為主要融資方式，但無論哪種方式都需要企業有一定的融資籌碼。通過資金集中管理能有效提高企業融資籌碼，如在一家固定銀行開設企業賬戶，資金的集中管理必然可以向銀行爭取到更多的融資優惠。企業集團依靠資金集中化管理來提高經濟效益的同時，也可以獲得資本市場的青睞和更多社會閑散資金的投入。
四、結束語
我國現階段的經濟建設雖然取得了一定的成果，也孕育出了一大批初具規模的企業集團，但仍要清醒認識到我們在企業內部管理方面還是比較薄弱的，因此使得很多企業集團不能有效發揮集團企業的優勢。加強企業集團內部資金集中管理是邁出提高企業內部管理水平的第一步，也是企業集團轉型和改革的重要方向，是具有長遠發展意義的戰略決策，企業集團應堅持貫徹實施資金集中管理的經營理念。
