企業 內部控制 制度構建
近幾年來，我國企業的內部控制制度在企業生產經營中的地位不斷升高。構建完善的企業內部控制制度,健全企業的內部控制體系,是有效防范和化解企業生產經營風險,提高企業經營管理水平的重要措施。下面先分析了一些企業內部控制制度方面出現的問題。
一、企業內部控制制度方面出現的問題
1、內部控制執行環境差，領導重視不夠
企業的內部控制執行環境差，指企業在組織結構方面不合理。雖有目前一些企業具備一定的組織結構，但在實際執行時沒有執行到位，導致企業的內部控制制度不能得到充分的發揮。企業上下人員對內部控制制度的認識還存在偏差,領導階層的重視程度不夠。企業許多工作人員在理解本企業的內部控制制度時，習慣的把它簡單理解為匯總的規章制度。
2、企業內部控制制度不完善
目前有的企業沒有完善的內部控制制度來指導生產經營，內部控制的范圍很小，沒有貫徹到內部控制制度全面性、完整性的原則。一些企業也沒有建立相應的內部控制風險防護措施，或是對企業內部控制執行工作的監督只局限于形式上，對內部控制制度執行工作監督不到位，甚至產生不愿監督或者不會監督的情況，不能形成強有力的內部控制監督機制，一旦企業在某個內部控制環節出現偏差，都將帶來企業的工作隱患。
二、構建企業內部控制制度的方法措施
1、提高企業內部控制人員素質
企業需要提高內部控制制度人員的素質，促進其對企業內部控制制度的進一步學習。內部控制人員應良好掌握有關企業現行內部控制工作方面的法律法規，可以熟練找到關于本企業內控控制制度方面的理論知識，能對出現的問題進行及時有效的解決，分析出現問題的原因，并且防止以后再次出現類似問題。企業可以推行責任終身制度，把企業內部控制工作的好壞同內部控制人員的自身利益相結合，讓每個內部控制工作人員都可以提高自己的責任心，為企業的健康發展做出努力。內部控制人員在進行企業內部控制工作時不能馬虎，對每一項內部控制工作內容都要進行認真執行。
2、不斷完善內部控制制度
企業需要不斷強化內部控制制度的建設，整個內部控制制度需要包括崗位的輪換控制、授權批準控制以及不相容崗位分離控制，讓企業內控控制工作可以進入到標準化、科學化的運行軌道里，從源頭上打牢企業的內部控制制度建設；加強業務的經辦管理，可以根據業務的實際流程，建立出“一事兩崗兩審”的制度；加強專一控制管理，實現專人專管。為此企業的內部控制制度制定者需要摒棄傳統的企業思想，發散思維，深入到企業的內部去進行分析調查，探討出內部控制問題出現的根源和問題的解決措施。企業還可以建立具有激勵作用的內部控制制度，讓工作人員進行內部控制的考核評價，使企業內部控制制度可以更好的執行。
3、協調相關部門共同完成
企業的內部控制制度貫穿于各種經營活動，它是一項系統工程。企業內部控制制度要想構建的好，還需要有效協調各個部門間、人員間的辦事效率，使整個內部控制系統辦事效率大幅提升，可以使各個部分相互協調、相互牽制進行，保證企業的經營活動可以連續的進行下去。例如，業務部門作為內部控制的第一道防線，需要把內控制度當成自己的職責，營造出良好的內控環境；財務部門不單單要對業務部門遺留下來的問題進行解決，還要站在管理者的層次上對更寬范圍內發現的問題進行及時的解決；內審監察部門需要檢查評價結果，并將結果反映到管理層中，使管理層可以落實內審監察提出的相關建議。
4、規范內部控制流程，明確分工
對于企業內部控制制度的工作流程要做到科學化、規范化，按照企業的業務規范來構建企業的內部控制制度。比如到業務部門辦理相關業務時，經過受理人員的審核后，還需要經過復核人的復核，并經過稽核人員的稽核后才能辦理。有關的事項可以用文字來存檔，作為企業辦理相關內部事項的重要依據。還要根據企業的實際工作需要，開設出相關的財務部門、業務部門、監察部門以及審批部門等。做到不相容崗位不讓一人兼任，還需對企業的各個部門進行崗位細分，建立崗位責任制度，使之可以形成明確的責任來相互制約。
三、總結
內部控制制度是現在企業不可或缺的制度，它對企業的生產經營有舉足輕重的作用。企業要想得到可持續的發展，必須加強內部控制制度的構建。通過構建完善的內部控制制度，處理解決好企業內部控制目前出現的問題，使企業可以形成一個考評實用化、監控有效化、管理規范化、工作科學化的內部控制制度，使企業的生產經營工作可以更好的順應當代的市場環境，增加企業的經濟效益，使企業可以在激烈的市場競爭中發展壯大。
