新時期 企業資金 安全控制
在當前企業運行發展中，貨幣資金作為其生產發展的基本前提，與企業的經濟效益及今后的發展有著密切聯系。完善的資金安全控制，能夠有效的避免市場風險，將企業的經濟損失降到最低；同時還能進一步規范企業的經濟管理，節省企業的成本投入。面對當前日益激烈的市場競爭，企業在發展的過程中，其資金安全控制滲入到企業發展的各個環節中，是企業生產發展的主要命脈，在對其控制中，除了需要完善的管理制度外，還需要從企業的實際發展狀況及市場經濟的發展趨勢出發，使其在實施的過程中跟上社會發展步伐。在此，本文從以下兩個方面出發，針對企業資金安全控制中出現的問題及完善措施，做以下簡要分析：
一、我國企業資金安全方面存在的問題
企業在生產發展中，受自身發展規模、生產性質及產品市場的影響，不同的企業之間有著不同的資金安全控制措施。但在實際控制中，其核心目的都是為企業的經濟利益服務。在其實施，企業資金安全仍受到一定的影響，在這些影響因素中，既包括企業內部問題，又包括企業外部問題，具體分析如下：
（一）企業內部問題
企業資金能否得到安全可靠的控制，企業資金能否順利的周轉直接關系著企業各個部門工作的順利開展及企業生產活動的順利運行，對企業的生產發展造成了極大的影響。在這些內部因素中，主要表現在以下幾個方面：
1、貨幣資金內部控制體系不完善
在當前企業發展中，科學完善的資金內控體系是保證企業資金安全控制的基本前提，同時也是企業財務管理的重要組成部分。若內部管理不到位，將會使企業現金及銀行存款非非法占用、挪用或貪污。其具體表現為：現金管理不嚴、缺乏必要的防護措施、違反現金管理條例、舞弊現象嚴重等。其次，銀行存款收支業務管理間存在一定的漏洞，擅自提現、公款私存等。
2、閑散資金得不到有效監控
在當前企業資金管理中，普遍存在著一個問題，那就是企業的閑散資金得不到有效的監控，一些大規模的企業在發展中，其下屬單位或子企業多頭開戶的現象比較普遍，賬戶過多，導致企業資金管理嚴重失控。
3、資金沉淀嚴重
任何企業在生產中，都會有一定量的庫存，庫存量過大，則會占用企業的大量資金，減少企業資金的周轉力度，對資金的流動性造成極大的影響。在當前企業發展中，管理人員多將企業的經營重點放在企業的經濟效益上，沒有認識到企業資金安全控制的重要性，導致企業資金在流動中一旦產生停滯，將會對企業的正常運行及今后的發展造成直接的影響。
（二）企業外部問題
在企業資金安全控制中，除了受企業內部因素的影響外，還會受到企業外部的因素影響，具體分析如下：
1、同行間非正當競爭手段的威脅
在當前市場經濟迅速發展的過程中，受經濟利益的誘惑，一些企業的管理人員在制定發展戰略時，常常為了一己之私，采用不正當的競爭手段，在擾亂市場經濟秩序的同時，還對同行其他企業的發展造成了極大了影響。這些不正當的競爭手段，對那些管理有方、經營得力的企業造成一定的威脅，除了在市場空間上造成的影響外，還在一定程度上對企業的資金安全造成威脅，使其在發展時呈現出“高投入，低回報”的局面，一些經濟能力薄弱的企業甚至因此瀕臨破產。
2、缺乏必要的合作信用
信用是提高企業市場競爭力的主要途徑，良好的信用，能夠為企業營造出好的市場形象，在取得人民群眾的信任時，還能有效的降低企業的成本投入。然而在實際經營中，現階段我國的信用環境差，缺乏必要的信用中介及信用及工具。一些企業在合作中，已經確立了合作關系；一旦遇到比原來合作伙伴更低的合作成本，寧愿支付大量的賠償款也要解除合作關系。
3、訴訟事項的威脅
在當前經濟市場發展中，企業作為一個開放的發展系統，依據企業價值最大化的相關要求，企業在發展中首先應考慮的應是股東的利益需求，然后才能考慮其他相關利益人員。
二、完善企業資金安全控制的措施
完善企業資金安全控制，在規范企業資金管理的同時，還能最大限度的提高企業資金的使用效率，為企業節省一定的生產成本。針對企業資金安全控制中的相關措施，主要包括以下幾個方面：
（一）制定科學、完善的貨幣資金內控體系
第一,明確相關崗位的職責分工。健全有效的貨幣資金內部控制制度, 嚴格落實不相容職務的崗位分離, 堅持良好的審核和核對制度。
第二,規范授權審批。企業應當建立規范的授權審批制度,明確規定特殊授權審批及一般授權審批的范圍、審批人、權限、程序、責任等內容,確保各級管理層在授權的范圍內行使職權和承擔責任,保證各項經濟業務均按規定程序處理。
第三,科學編制全年資金預算。在編制年度預算時要根據企業的收入來源、支出范圍，結合經營預算，合理編制資金預算，明確區分經營性資金和投資性資金，保證資金運用有序、可控。同時對需按月撥付資金的下屬單位按實際生產情況科學分劈年度資金預算，下撥經費。確保資金正常周轉的同時，還可減少不必要的浪費。
第四，建立完善的賬戶管理辦法。規定下屬單位或子企業的賬戶開立必須經過總企業的批準，在指定銀行開戶并定期組織賬戶清理，杜絕下屬單位或子企業多頭開戶，確保企業資金安全可控。
第五，通過銀行的現金管理平臺把所有下屬單位和子企業的賬戶和資金納入總企業資金歸集和監管系統進行管理。下屬單位和子企業賬戶資金實時歸集到總企業歸集總戶，資金由總企業統一籌劃、安排。支出時由銀行自動將資金由總企業歸集賬戶劃轉到下屬單位的子賬戶。同時還可以隨時監控下屬單位的資金動向，有效解決了資金沉淀引發的安全隱患和效率低下的問題。
