中小企業 內控制度 對策
一、前言
首先究竟什么是內部控制？內部控制是指經濟單位和各個組織在經濟活動當中建立的一種相互制約的業務組織形式和職責分工制度。而企業內部控制則是經濟單位內部為了有效地進行經營管理，實現其經營目標，而在其單位內部制定的可以自我調整、相互約束、監督、控制的一系列方法、措施的總稱。
完善企業內部控制制度有著重大的意義，科學、完整的企業內部控制制度可以在企業發展當中發揮著巨大的作用: 首先是可以保證企業帳目和財務信息的真實性和完整性，避免偷稅漏稅，出現因資金流向不明導致資金無法周轉等問題。第二是可以保護企業財產資源的安全與完整, 避免企業財產資源被損壞, 減少甚至杜絕浪費、盜竊、挪用、貪污等不合理使用問題的發生。第三是可以保證國家對企業的宏觀管理。國家制定了一系列的制度、準則、法規,企業只有建立完善內部控制制度才能將這些制度、準則、法規貫徹落實，從而對自身進行約束、調整。最后, 完善企業內控制度才能夠保證企業經營效率的提高。科學、合理的企業內部控制制度, 能夠合理地對企業中各個部門和員工進行分工安排、管理和考查, 督促企業各個部門及員工明確目的、履行職責, 保證企業的正常生產經營，確保員工的工作高效、有序。
二、我國中小企業內部控制的現狀
1、中小企業對內部控制的認識不足
在我國，許多中小企業只注重生產而忽視了經營，只重視開發忽視了管理，對企業內部控制存在著一些錯誤認識, 認為中小企業規模比較小,為了降低管理成本，企業管理人員可以直接控制,不需要設立專門的內部控制機構，不需要制定完整的內控制度，也一樣可以提高企業管理的效率。
此外，我國中小企業往往采用家族式的管理模式,在員工任用方面，大多數是與自己存在親緣關系的人，這容易使員工產生懈怠心理，不認真對待自己的工作，認為企業是自己家的，自己想做什么就做什么，使企業工作難以正常進行，企業內部控制制度難以貫徹落實到每一個崗位上，內部控制度流于形式。
2、中小企業對風險的意識不強
自加入WTO以來，我國社會經濟環境變得更加復雜, 中小企業之間的競爭也愈演愈烈, 企業經營管理面臨著新的挑戰，企業經營風險也在不斷的提高,其內部控制也深受影響。面對這些風險，企業需要根據自身情況制定相應的制度、措施。但是, 觀察我國現在中小企業的經營管理, 對風險的認識和把握還遠遠不夠，沒有認識到風險對企業效益的重大影響，不能把握到風險的來臨, 沒有相應的風險管理體制,沒有對抗風險的能力。
3、中小企業內控人員素質低
中小企業在工作人員的選用上任人唯親，相信血緣關系，不注重才能，往往真正有才能的人得不到重用，導致企業內部人員文化素質低、業務水平不高,連平時正常的工作業務也無法處理好, 更不用說運作企業內控制度。一些中小企業的領導人員對企業經營的有關準則、制度理解不深, 在處理業務等問題時主觀獨斷, 個人意識太強，同時由于法律意識淡薄, 不能遵守法律法規，給企業內控制度的建設和完善帶來了麻煩，企業沒有完善的內控制度, 必然會在企業經營管理當中產生疏漏, 一些覺悟低的員工會利用這些疏漏達到侵占、挪用、貪污企業資產的目的, 給企業經營帶來相當大的損失。
4、中小企業內部控制制度不完善
現階段，雖然一些中小企業建立了一定的內控制度，但仍然不夠全面，沒有涉及到企業的各個部門和每個人員，沒有滲透到工作的每一個領域，沒有達到國家對企業內部控制制度的要求。在很多中小企業，會計、出納、審核等事項都由一人辦理，沒有專門的財務會計人員。一些企業沒有分離職務，企業內部人員之間不能相互制約，造成企業工作秩序混亂的局面。個別中小企業甚至沒有形成書面的內部控制制度，企業在進行內部評定無據可依，社會監督機構對企業內部控制進行審計時無從下手，這些都不利于企業的長遠發展。
5、內部監督機制薄弱
部分中小企業內部監督機制比較弱，主要表現在：第一，沒有設立企業內部監督審查機構，不能對企業內部各項工作進行監督審查，以致不能及時發現企業內部問題并解決，影響到企業的正常經營管理；第二，雖然建立了內部監督審查機構，但是不能夠自主運作，受到企業管理人員和其他外部因素的影響和制約，不能公正地對企業各項財務信息及業績進行客觀評價;第三，監察機構不負責任，只注重對工作程序和工作流程中某些環節的進行監督，對工作當中出現的切實問題不能進行快速、有效地監督管理。
三、解決中小企業內部控制問題的對策
1、增強中小企業內部控制意識
企業在注重眼前利益的同時，應充分意識到企業實行內部控制的必要性, 摒棄一些錯誤的觀點, 建立正確的內部控制意識。首先，中小企業的管理人員要加強學習，高度重視企業內部控制制度，樹立現代管理思想，并營造良好的企業文化氛圍影響員工的內部控制意識，將控制觀念落實到每一個員工，最終使員工將內部控制運用到工作中的每一個環節。其次，要建立健全企業組織，中小企業規模小但不意味著可以一言堂,要建立完整的內部控制制度, 用科學合理的管理治理方法來代替簡單的家庭式傳統管理模式, 從而提高企業管理效率。不管是企業的管理人員還是普通的員工都應該從思想上重視企業內部控制, 只有完善了內控制度，企業才能為我們帶來長久的利益。
2、強化風險意識, 提高風險管理水平
我國中小企業的決策權大多掌握在少數人手中,如果這些人決策錯誤, 就會給企業造成巨大損失,企業管理人員應當強化自身的風險意識,對于企業發展過程當中的每一個階段可能出現的不同類型的風險進行深入分析和研究, 及時進行防范控制。同時，我們要建立風險控制系統,以強化風險意識，加強對風險的管理，明確企業所能夠承受的最大風險。在企業經營管理過程中，全面評估有可能面臨的風險，合理安排經營管理活動，盡最大可能將風險控制在可接受的范圍。
