【摘要】本文對高校科研經費的科學管理模式進行探討,并提出了科學化管理科研經費的四條措施。
國外有人把科研管理工作概括為最有效地使用4個M,即人員(man)、機器設備(machine)、經費(money)、材料(material)。事實上,沒有經費,各類科研活動只能是紙上談兵。科研經費的科學管理是指通過分析研究明確職責分工、制定工作標準,以有效地利用人力、物力和財力等資源的財務管理理論和方法。院校科研經費管理是適應社會主義市場經濟發展和現代化建設的客觀要求,是解決當前院校科研經費管理思想陳舊、管理體制不合理、管理方法落后、保障效益不高的關鍵所在。
一、科學管理院校科研經費的政策依據
科研經費是指用于對新產品、新技術、新材料、新工藝的論證、設計、試驗、試制、試用以及鑒定、定型、評審等科學研究全過程所開支的費用,是科研活動的物質基礎,是保證和促進科學研究工作的重要條件。2005年6月26日,教育部、財政部在《關于進一步加強高校科研經費管理的若干意見》中指出:高校是我國開展科學研究的一支重要力量。近年來,隨著高等教育事業的蓬勃發展,高校承擔的科研項目和籌措的科研經費均呈現大幅增長趨勢,科研經費已成為學校重要的資金來源之一。在科研經費的管理和使用過程中,大部分高校根據財政部、教育部等部門的要求,加強管理,合理使用,保證了科研項目的順利實施。但從近年審計、檢查的情況來看,也有少數高校對科研經費管理重視不夠,或管理制度不夠健全,或對已有的管理制度不嚴格執行,致使學校在科研經費管理方面出現一些問題,影響了正常的科研工作。針對當前高校在科研經費管理方面存在的問題,教育部提出必須加強院校科研經費管理工作的措施,包括:高度重視科研經費管理;將科研經費納入學校財務部門統一管理;建立健全科研經費管理責任制;完善校內科研經費管理制度;加強對項目管理費、人員經費、業務費等支出的管理;加強科研經費轉撥管理;加強科研項目結余經費管理;規范固定資產和無形資產管理;加強科研合同管理;逐步建立科研經費績效考核制度;加強科研經費的監督檢查工作等等。國家出臺的這些規定,為院校科研經費的科學管理提供了政策依據,今后院校科研經費的科學化管理模式將會越來越成熟。
二、加強院校科研經費科學化管理的對策
(一)重視科研經費的科學論證決策
根據國外研究機構多年的統計觀察,科研項目的早期論證,對提高科研經費使用效益起著相當大的決定作用。其中,在方案探索結束時做出的決策對全周期費用的影響度達70%;到演示試驗結束時,影響度達85%;到工程研制結束時,影響度達95%。我國科學研究管理在立項決策階段較常見的問題是項目前期工作深度不夠,可行性研究工作粗糙,內容不充實,數據不準確,甚至弄虛作假。這種立項論證中的先天不足,將會給日后的科學研究造成嚴重隱患,增加經費投入的風險。因此,加強早期論證的經濟可行性分析勢在必行。經濟分析是科學研究決策過程中運籌研究的三大內容之一,它決不是一項單純的財務核算和會計工作,而是技術性強、綜合性高的分析研究工作。要求對科研全過程各個環節的技術經濟問題加以全面考慮,通過數學分析得出定量概念。只有各方面的可行性研究得到妥善的協調、評估和通過,才能進行決策。有關部門在科研項目立項決策時,應按照嚴格的決策程序,對經濟可承受性進行全面審查,成立專門的費用分析和估算機構,獨立對項目的費用進行估算和確認,為科學決策提供依據。
(二)運用合作競爭的科學管理方法
知識經濟到來后,信息傳播、處理和反饋的速度以及知識積累創新、科技發展的速度越來越快,必然加劇競爭的激烈程度。另一方面,知識經濟時代的科學技術綜合化、科學研究的集群化、信息的網絡化必然要求各個知識創新主體之間要相互溝通和協作。對科研經費的科學管理應針對知識經濟時代的上述特征,采取相應的科研策略——合作競爭,使有限的科研經費取得最大化的產出效益。隨著科學研究科研合同制的推廣、完善,在諸如方案、價格、研制、承擔單位負責人的選擇等方面必然要改變過去大多依靠行政手段的狀況,而盡可能多地利用競爭機制。在鼓勵和運用競爭的同時,應積極促進達成相關科研單位間的合作,借助和利用彼此的核心能力,通過分擔研究經費,聯合研究、共同開發,以減少重復與浪費,縮短研究周期。同時,還可能創造出個體無法獨立完成的知識創新、技術創新和管理創新的契機,大大提高科研水平,從而使科研經費集成,獲取更大的綜合效益。
(三)建立系統、科學的財務監管模式
國家規定,應該明確項目負責人及其項目組、計劃管理部門和財務部門的責任和權利。如:項目負責人除應享有預算范圍內的充分經費支配權、項目實施中的項目組控制權外,還應在保證項目完成的前提下,遵守有關預算編制、預算調整及決算編制等的管理規定,全面負責項目的計劃與財務的具體實施過程;計劃管理部門在協調項目依托單位提供的人力、物力、財力的同時,也肩負著督促項目進展、結題、匯報等工作,同時,也應有綜合項目組、財務、專家組、上級部門意見和建議督促以及監督項目計劃實施的權利與責任;財務部門在嚴格按照預算執行財經制度的同時,也應適時掌握項目進展,提出經費開支調整等建議。這樣通過多家配合,建立起一個計劃管理與經費管理、課題立項與課題預算之間既分工協作又相互制約的監督管理機制,完善財務監管系統,保證項目負責人在職權范圍內充分的自主權,對必須的審批做到一個不漏。與此同時,減少不必要的審批程序,從而提高經費使用的效率,保證經費到位及時、支出規范、效益顯著。
(四)評價與考核科研經費的使用效益
科研經費管理的最終目的是提高經費的使用效益,科學地評價與考核科研經費使用效益是衡量經費科學管理水平的重要依據。科研經費效益評價與考核的基礎是客觀的財務保障與管理活動,科研經費效益評價與考核必須真實、準確,評估的對象要根據財務保障與管理的需要確定,評估指標體系的設計應科學合理,評估人員的態度和行為應當公正客觀。科研經費效益評價與考核指標的設計是一項復雜的系統工程,根據科研經費管理活動的不同內容和方面,可以分為經費計劃、經費供應、支出管理、經費結算、財經秩序和經費成果六個指標,運用多級模糊綜合指數法求得數值來考評科研經費使用效益。多級模糊綜合指數法的基本思路是,只要對各目標的重要性有個粗略的分級,便能比較準確地計算出各目標值的權重,進而求出多級模糊綜合指數,以說明評估對象的水平。科研經費效益評價與考核的程序就是:明確評估對象;建立指標層次結構;計算指標權重;計算效益評定值。利用這種方法,我們既可以在縱向上對比一個單位不同時期的財務保障與管理效益,又可以在橫向上對比不同單位的財務保障與管理效益。
綜上所述,只有運用合作競爭的科學管理方法,在前期重視科研經費的論證決策,在過程中建立起系統、科學的財務監管模式,在后期對科研經費的使用效益進行評價和考核,才能實現對科研經費的科學化管理。
作者：劉 潔 劉開峰
