會(huì)計(jì)集中核算的原則是：實(shí)行“集中管理，統(tǒng)一開戶，分戶核算”的管理方式；保持“預(yù)算管理體制不變，單位理財(cái)機(jī)制不變，會(huì)計(jì)主體法律責(zé)任不變”。在這一原則下，教辦如何配合會(huì)計(jì)核算中心搞好財(cái)務(wù)核算，實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督思考如下：
一、要充分認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)集中核算的重要性。會(huì)計(jì)集中核算，有利于學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、會(huì)計(jì)法規(guī)和內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；有利于嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算；有利于規(guī)范籌措教育經(jīng)費(fèi)；有利于規(guī)范使用教育經(jīng)費(fèi)，提高教育經(jīng)費(fèi)的最大效益；有利于防止貪污、腐敗，搞好教育系統(tǒng)的行風(fēng)建設(shè)。
二、要制定教辦內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度。國要有國法，要有適合國情的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)。作為教辦要制定適合學(xué)校實(shí)際、便于學(xué)校具體操作的財(cái)務(wù)管理制度。教辦內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度是進(jìn)行財(cái)務(wù)工作的依據(jù)和做好財(cái)務(wù)工作的前提。根據(jù)教辦的實(shí)際，教辦內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)具備如下內(nèi)容：
總則：學(xué)校財(cái)務(wù)管理是整個(gè)學(xué)校工作的重要組成部分，學(xué)校各項(xiàng)資金的收集、安排和使用，都直接關(guān)系到貫徹執(zhí)行黨和國家有關(guān)方針、政策，關(guān)系到教育事業(yè)的順利進(jìn)行和發(fā)展。為切實(shí)落實(shí)市財(cái)政局、教育局關(guān)于實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算制度，進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，收好、管好、用好教育經(jīng)費(fèi)，提高教育經(jīng)費(fèi)使用效果。
1、根據(jù)市財(cái)政局、教育局實(shí)行集中核算后保持“預(yù)算管理體制不變，單位理財(cái)機(jī)制不變，會(huì)計(jì)主體法律責(zé)任不變”的總體原則，教辦作為一級(jí)法人領(lǐng)導(dǎo)本鎮(zhèn)學(xué)校財(cái)務(wù)工作，依法行使財(cái)權(quán)，學(xué)校一切財(cái)務(wù)開支由教辦主任（校長）一支筆簽字審批。
根據(jù)“集中管理、統(tǒng)一開戶、分戶核算”的財(cái)務(wù)管理方式，教育辦公室為教育分中心一級(jí)報(bào)帳單位，下設(shè)初中、完全小學(xué)為二級(jí)報(bào)帳單位，向教辦報(bào)帳，教辦對(duì)二級(jí)報(bào)帳單位經(jīng)費(fèi)統(tǒng)一核算、控制與監(jiān)督。其他村小與幼兒教學(xué)點(diǎn)按管轄范圍由相應(yīng)二級(jí)報(bào)帳單位管理。教辦下屬各校報(bào)帳單位經(jīng)費(fèi)支出實(shí)行包干使用。
2、嚴(yán)格按照《關(guān)于諸暨市教育事業(yè)單位進(jìn)行會(huì)計(jì)核算制度的通知》設(shè)置財(cái)會(huì)崗位，教辦配備專職會(huì)計(jì)1人，出納1人，下屬各報(bào)帳單位設(shè)兼職出納報(bào)帳員1人（原則上由學(xué)校總務(wù)主任擔(dān)任）。會(huì)計(jì)人員須按照要求履行崗位職責(zé)，嚴(yán)格操作規(guī)程，遵守法律法規(guī)，照章辦理會(huì)計(jì)事務(wù)，協(xié)助教育分中心做好會(huì)計(jì)核算工作，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。主任（校長）對(duì)本單位的會(huì)計(jì)資料真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
3、學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)必須有計(jì)劃使用，做到期初有預(yù)算，期末有結(jié)算，年終有決算，并切實(shí)貫徹諸暨市預(yù)算外資金管理暫行辦法，落實(shí)“收支兩條線”各項(xiàng)規(guī)定，全部預(yù)算外資金及時(shí)繳入專戶，合理安排支出，做到資金有計(jì)劃使用。各報(bào)帳單位在教辦規(guī)定的留用資金范圍內(nèi)做好學(xué)校資金預(yù)算，不得搞赤字預(yù)算，超支經(jīng)費(fèi)教辦不預(yù)報(bào)帳。
4、為加強(qiáng)管理，下屬各校食堂收支全部納入學(xué)校食堂帳管理，不得自行設(shè)立其它任何帳目。學(xué)校食堂帳不得核算反映與食堂經(jīng)費(fèi)收支無關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容。
5、嚴(yán)格按規(guī)定辦理經(jīng)費(fèi)收支手續(xù)經(jīng)費(fèi)收入：嚴(yán)格按照上級(jí)和物價(jià)部門的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，實(shí)行收費(fèi)公示制度，接受社會(huì)監(jiān)督。學(xué)校發(fā)生收入時(shí)，出納人員應(yīng)按財(cái)政部門“票款分離”等有關(guān)規(guī)定及時(shí)將款項(xiàng)繳入教育分中心專戶，并及時(shí)與教育分中心做好結(jié)報(bào)工作。杜絕小金庫和帳外帳。
經(jīng)費(fèi)支出：學(xué)校所發(fā)生的支出，首先應(yīng)按年初審定或規(guī)定程序批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃辦理支付；其次，款項(xiàng)支付前，必須取得合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的支出原始憑證，支出原始憑證除經(jīng)手人簽字以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任外，主任（校長）也必須簽字審批，以進(jìn)一步明確單位領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。對(duì)基建項(xiàng)目和大額維修項(xiàng)目、大宗物品采購必須按《教辦大宗物品采購制度》規(guī)范辦理。
6、加強(qiáng)備用金管理，為既利于學(xué)校工作，又確保教育資金安全，各校須認(rèn)真執(zhí)行備用金管理制度。會(huì)計(jì)人員要嚴(yán)格履行職責(zé)，確?，F(xiàn)金存取安全，對(duì)二級(jí)報(bào)帳單位要控制備用金限額。
7、任何單位、個(gè)人不得以任何借口借用、挪用、擠占學(xué)校經(jīng)費(fèi)。嚴(yán)禁以增加學(xué)校收入為由公款私存或出借外系統(tǒng)等違法行為；及時(shí)清理應(yīng)收、應(yīng)付款，確保教育經(jīng)費(fèi)不受侵犯。
8、加強(qiáng)廉政建設(shè)，不請(qǐng)客送禮、大吃大喝、揮霍浪費(fèi)，學(xué)校接待經(jīng)費(fèi)和會(huì)議經(jīng)費(fèi)應(yīng)從嚴(yán)控制，必須使用專用報(bào)銷憑證按教育分中心規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷。
9、加強(qiáng)通訊費(fèi)和差旅費(fèi)支出管理，對(duì)按規(guī)定享受通訊費(fèi)補(bǔ)助的人員按局定標(biāo)準(zhǔn)憑話費(fèi)發(fā)票予以報(bào)銷。差旅費(fèi)報(bào)銷按市財(cái)政局諸財(cái)預(yù)（2002）95號(hào)文件規(guī)定。
10、加強(qiáng)學(xué)生的代管費(fèi)管理，學(xué)生代管費(fèi)必須嚴(yán)格控制使用范圍，做到專款專用，以收代支，期末學(xué)校分班向?qū)W生家長公布，多還少不補(bǔ)，不截留，不作他用；學(xué)生的所有資料均由教辦負(fù)責(zé)統(tǒng)一征訂，擅自征訂的由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)費(fèi)用，教辦還將進(jìn)行批評(píng)、教育，直至對(duì)當(dāng)事人及所在學(xué)校校長采取經(jīng)濟(jì)措施和行政處分。
11、開源節(jié)流，勤儉辦學(xué)，開展各項(xiàng)勤工儉學(xué)活動(dòng)，增加收入。加強(qiáng)用電管理和公物管理，節(jié)約一度電，一分錢，提高經(jīng)費(fèi)使用效果，努力改善師生福利待遇。
12、發(fā)揚(yáng)財(cái)務(wù)民主，實(shí)行逐級(jí)審查制度。學(xué)校財(cái)務(wù)除接受上級(jí)審查外，還應(yīng)定期組織本校人員審查，接受師生監(jiān)督，保證每年一次清帳理財(cái)。
13、各校要制訂和健全校產(chǎn)管理制度和用電制度，嚴(yán)防財(cái)產(chǎn)流失。各校要加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，如實(shí)登記建帳，定期清查盤點(diǎn)（每學(xué)期一次），對(duì)于貴重的儀器、材料物品，還必須落實(shí)保管職責(zé)，發(fā)現(xiàn)缺少或損失的要查明原因，及時(shí)處理。
14、加強(qiáng)財(cái)務(wù)檔案管理。財(cái)會(huì)人員必須重視會(huì)計(jì)檔案的建設(shè)工作，在年度終了后，及時(shí)將會(huì)計(jì)憑證、帳簿及其有關(guān)財(cái)務(wù)檔案整理成卷，加裝封面，填寫案卷目錄和清冊(cè)，按檔案管理權(quán)限統(tǒng)一歸檔，妥善保管。
三、要制定教辦會(huì)計(jì)與出納的工作職責(zé)。主辦會(huì)計(jì)要掌握財(cái)會(huì)知識(shí)和技能，要樹立良好的職業(yè)道德和工作責(zé)任心，做到堅(jiān)持原則，秉公辦事，熟悉國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和教辦的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，掌握單位財(cái)務(wù)報(bào)銷、審批權(quán)限和預(yù)算安排情況。主辦會(huì)計(jì)應(yīng)具備以下工作職責(zé)：
1、真執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，按照《會(huì)計(jì)法》和有關(guān)規(guī)定，做好單位經(jīng)費(fèi)收支核算、發(fā)票憑證的審核、整理、歸類與匯總，登記有關(guān)收支輔助帳，登記、上報(bào)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)正確、帳目清楚、結(jié)報(bào)及時(shí)。
2、協(xié)助行政領(lǐng)導(dǎo)人制定、實(shí)施會(huì)計(jì)人員內(nèi)部崗位責(zé)任制與稽核制度，按財(cái)務(wù)制度的要求，經(jīng)常檢查各崗位的核算工作。參與擬訂、執(zhí)行教辦綜合預(yù)算收支計(jì)劃，分清資金渠道，加強(qiáng)資金的管理。做好固定資產(chǎn)、材料、低值易耗品的備查登記與監(jiān)督管理。
3、定期檢查、分析預(yù)算執(zhí)行情況，組織教辦財(cái)產(chǎn)清查工作，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，揭示存在問題。年終應(yīng)做好經(jīng)費(fèi)決算情況的總結(jié)報(bào)告。
4、負(fù)責(zé)各種票據(jù)領(lǐng)購、保管、核銷工作。保管教辦的財(cái)務(wù)專用章。
5、參與審查、擬訂經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議文本及其他經(jīng)濟(jì)文件。
6、保管部分簽發(fā)銀行支票所用的印章。對(duì)空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)加管理，專設(shè)登記簿記載，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。對(duì)空白、缺號(hào)票據(jù)要定期檢查，嚴(yán)防流失。
7、負(fù)責(zé)編制本教辦教職工工資、獎(jiǎng)金等發(fā)放表，處理工資調(diào)整等事項(xiàng)，辦理住房公積金、醫(yī)?；稹€(gè)人所得稅、失業(yè)保險(xiǎn)金等代扣代繳業(yè)務(wù)。
8、負(fù)責(zé)到市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心教育分中心辦理單位借款和日常支出的結(jié)報(bào)手續(xù)。
9、按照《會(huì)計(jì)法》和會(huì)計(jì)檔案管理制度的規(guī)定，管好會(huì)計(jì)檔案，辦好會(huì)計(jì)人員工作變動(dòng)和機(jī)構(gòu)撤并時(shí)的交接工作。
10、會(huì)計(jì)應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，刻苦鉆研業(yè)務(wù)技術(shù)，積極參加專業(yè)技術(shù)職稱考試和有關(guān)進(jìn)修培訓(xùn)，努力加強(qiáng)自身建設(shè)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。
教辦出納應(yīng)掌握一定的財(cái)務(wù)知識(shí)和技能，樹立良好的職業(yè)道德和工作責(zé)任心，熟悉國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和教辦的財(cái)務(wù)管理制度，掌握教辦財(cái)務(wù)報(bào)銷、審批要求。出納應(yīng)具有以下工作職責(zé)：
1、嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算規(guī)定和有關(guān)規(guī)章制度，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、審查收支憑證的合理性、合法性和規(guī)范性。
3、登記《銀行存款日記帳》（備用金帳戶）和《現(xiàn)金日記帳》以及有關(guān)備查帳本。
4、保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。
5、負(fù)責(zé)保管單位領(lǐng)導(dǎo)人委托代管的印簽和按規(guī)定領(lǐng)用的銀行支票、收款發(fā)票。
6、負(fù)責(zé)教辦日常經(jīng)費(fèi)報(bào)銷及教職工結(jié)構(gòu)工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼等發(fā)放工作。
7、負(fù)責(zé)教辦收入發(fā)票填開結(jié)報(bào)工作。
8、協(xié)助會(huì)計(jì)到市核算中心辦理日常支出的結(jié)報(bào)工作。
9、出納應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，刻苦鉆研業(yè)務(wù)技術(shù)，積極參加專業(yè)技術(shù)職稱考試和有關(guān)進(jìn)修培訓(xùn)，努力加強(qiáng)自身建設(shè)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和政策水平。
四、要制定教辦與會(huì)計(jì)核算中心、教辦與下屬各校報(bào)帳單位財(cái)務(wù)報(bào)帳的要求和工作順序。制定財(cái)務(wù)報(bào)帳的要求和工作順序，以利提高工作效率。附璜山鎮(zhèn)教育辦公室財(cái)務(wù)報(bào)帳的要求和工作順序：
原始憑證報(bào)銷要求：
1、原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、正確、完整。
2、原始憑證應(yīng)具有填制憑證的日期、接受憑證單位名稱；應(yīng)具有填制憑證單位蓋章；應(yīng)具有填制人或收款人姓名或蓋章；應(yīng)具有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額，原始單據(jù)中不能列清的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容或款項(xiàng)，應(yīng)附有詳細(xì)的清單，凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符；應(yīng)具有經(jīng)辦人員的簽名，如：經(jīng)手人：×××，凡是購買實(shí)物的原始憑證，還必須有驗(yàn)收人或證明人的簽名，如：證明人（或驗(yàn)收人）：×××，并注明用途。原始憑證應(yīng)經(jīng)單位財(cái)務(wù)審批人審批核準(zhǔn)報(bào)銷。
3、原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證業(yè)務(wù)有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。自制的原始憑證上的金額有更改的，應(yīng)在更改處加蓋制單人的印章。
4、暫收款應(yīng)寫明款項(xiàng)來源，暫付款項(xiàng)要寫明款項(xiàng)用途。
5、支付款項(xiàng)或退款，必須有收款單位和收款人的收款憑證。
6、差旅費(fèi)報(bào)銷單應(yīng)規(guī)范地粘貼經(jīng)乘車人簽過姓名的車費(fèi)發(fā)票，其他原始憑證無需粘貼。
7、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷要正確、完整地填寫業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單并附上原始憑證。
下屬各校報(bào)帳單位到教辦報(bào)帳順序：
1、到葉光良老師處進(jìn)行原始憑證的完整性、規(guī)范性審核；
2、到教辦主任處審批簽字；
3、到出納處進(jìn)行票據(jù)分類和開具支票；
4、帶原始憑證和支票及支票存根到總務(wù)處辦理支票蓋章。
教辦到核算中心結(jié)報(bào)：
1、照匯總報(bào)銷憑證上的費(fèi)用類型分類，并按所列費(fèi)用類型順序排列，填好憑證，結(jié)算出小計(jì)、合計(jì)或總計(jì)金額。
2、要填好分中心下發(fā)的各種憑證上附件的小計(jì)、總計(jì)數(shù)。
3、報(bào)銷憑證上的金額與所附原始單據(jù)的金額要一致。
4、借款要?？顚Ｓ?，單次結(jié)報(bào)金額不得超過備用金金額。
5、借款單、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷憑證、會(huì)議費(fèi)報(bào)銷憑證上的教辦財(cái)務(wù)審批人和主辦會(huì)計(jì)的簽章要與教育分中心預(yù)留的簽章相符。
6、轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票存根應(yīng)隨同發(fā)票結(jié)報(bào)，且兩類支票存根金額合計(jì)數(shù)應(yīng)與發(fā)票金額相等。
五、要建立一套行之有效的報(bào)帳工作表冊(cè)。建立一套行之有效的報(bào)帳工作表冊(cè)能起到準(zhǔn)確、快速填報(bào)會(huì)計(jì)核算中心專用報(bào)銷憑證作用，利于提高財(cái)務(wù)工作效率。
六、要設(shè)置教辦輔助帳?。?br />
1、教辦應(yīng)對(duì)備用金、往來款項(xiàng)、學(xué)生代管費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)收入應(yīng)進(jìn)行分類登記入帳，對(duì)教辦的經(jīng)費(fèi)支出，可不進(jìn)行明細(xì)分類不分中小學(xué)記入在經(jīng)費(fèi)支出某一明細(xì)科目中集中反映，這樣，對(duì)教辦的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行逐筆連續(xù)反映記帳進(jìn)行核算，以利同會(huì)計(jì)核算中心核對(duì)備用金、往來款項(xiàng)等帳戶。帳薄的設(shè)置可利用原有的用友財(cái)務(wù)帳套。
2、要對(duì)教辦下屬各校報(bào)帳單位建立輔助帳薄，以核算各學(xué)校教育定額經(jīng)費(fèi)。備用帳薄可在電子表格中設(shè)置（見璜山鎮(zhèn)教育辦公室例表，附后），記帳依據(jù)可根據(jù)財(cái)務(wù)結(jié)算工作用表“會(huì)計(jì)科目匯總表”進(jìn)行登記入帳。以反映下屬各校報(bào)帳單位經(jīng)費(fèi)收支存情況，有利于教辦對(duì)下屬各校報(bào)帳單位進(jìn)行財(cái)務(wù)核算與監(jiān)督。
七、要及時(shí)同會(huì)計(jì)核算中心辦理收支結(jié)報(bào)。要熟悉掌握會(huì)計(jì)核算中心對(duì)報(bào)帳的要求，工作順序，具體要做到：
1、至少每周要結(jié)報(bào)一次會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，當(dāng)月發(fā)生的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)在當(dāng)月結(jié)報(bào)完畢。
2、要提供真實(shí)、完整、合法、大小寫金額相等，經(jīng)辦人、審批人簽字蓋章并經(jīng)過整理、歸類、粘貼的原始憑證。
3、要對(duì)專用報(bào)銷憑證按要求進(jìn)行準(zhǔn)確、完整填寫。
4、現(xiàn)金收入要及時(shí)繳存銀行，無資金坐支情況發(fā)生，現(xiàn)金備用金按規(guī)定使用，不移作他用。
5、要及時(shí)向會(huì)計(jì)核算中心提供在職人員和離退休人員的變動(dòng)情況。
6、要及時(shí)與會(huì)計(jì)核算中心核對(duì)往來款項(xiàng)，及時(shí)清理往來款項(xiàng)。
7、要在每月底與會(huì)計(jì)核算中心核對(duì)備用金帳戶。
