對于中建一局這樣的大型企業(yè),財務(wù)信息集中、實時、準(zhǔn)確、實用尤為重要。中建一局實施財務(wù)網(wǎng)絡(luò)信息管理后,實現(xiàn)了“集中管理、實時監(jiān)控”,給全集團各單位的財務(wù)管理帶來深刻的變革,這種變革不僅體現(xiàn)在財務(wù)工作的形式上,更主要地是推動了集團內(nèi)部業(yè)務(wù)流程的再造和組織結(jié)構(gòu)的重組,為集團整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)增加了新的助力。
目前在我國乃至世界范圍內(nèi),建筑行業(yè)都是競爭最為殘酷的市場之一,面對日益激烈的市場競爭的挑戰(zhàn)與壓力,從進(jìn)入新世紀(jì)開始,中建一局集團通過調(diào)整戰(zhàn)略目標(biāo)、變革組織機構(gòu)、優(yōu)化配置資源,全方位、大規(guī)模地拓展國內(nèi)外市場。
由于受到傳統(tǒng)財務(wù)管理體系的影響,到2003年全集團各單位仍然沿用在相互獨立的平臺上進(jìn)行分散的財務(wù)核算、成本控制、資金管理的體制,企業(yè)的資金、成本、效益狀況難以滿足經(jīng)營規(guī)模日益擴展的需求,集團各級管理層進(jìn)行市場經(jīng)營決策的各項財務(wù)信息缺乏準(zhǔn)確快速的數(shù)據(jù)支持。這種狀況已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足全集團業(yè)務(wù)發(fā)展和管理創(chuàng)新的需要,原有的財務(wù)管理方式成為阻礙集團實現(xiàn)整體發(fā)展目標(biāo)的制約因素。
為了解決這些問題,中建一局建立了財務(wù)戰(zhàn)略管理目標(biāo)和財務(wù)信息化系統(tǒng),對現(xiàn)有財務(wù)核算體系進(jìn)行全面變革,建立扁平化的業(yè)務(wù)管理模式,形成具有中建一局特色的管理集中、資源共享、業(yè)務(wù)協(xié)同的財務(wù)管理體制,提高核心競爭能力,實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。
一、財務(wù)信息化目標(biāo)與系統(tǒng)設(shè)計
(一)財務(wù)信息化戰(zhàn)略目標(biāo)
為了適應(yīng)集團生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)不斷拓展對財務(wù)管理提出的需求,中建一局集團公司從2002年底開始,對全集團的財務(wù)管理信息化工作進(jìn)行了總體規(guī)劃。經(jīng)過充分的醞釀和調(diào)研,確立以“集中管理、資源共享、業(yè)務(wù)協(xié)同”的財務(wù)集約化管理為目標(biāo),以現(xiàn)代信息技術(shù)為手段, 以財務(wù)核算集中管理為突破口,實施集團財務(wù)信息化戰(zhàn)略。在財務(wù)系統(tǒng)實現(xiàn)信息資源共享的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步推進(jìn)跨系統(tǒng)的經(jīng)營業(yè)務(wù)協(xié)同,全面提升企業(yè)核心競爭力。
(二)財務(wù)信息化系統(tǒng)構(gòu)架設(shè)計
經(jīng)過充分的研究和可行性論證,確定了以用友NC系統(tǒng)作為集團實施財務(wù)信息化的基礎(chǔ)平臺,并針對集中管理、資源共享和業(yè)務(wù)協(xié)同的要求進(jìn)行了系統(tǒng)的規(guī)劃和方案設(shè)計以及二次深度開發(fā),通過數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換和自動生成技術(shù),使NC系統(tǒng)與網(wǎng)銀系統(tǒng)、項目成本管理系統(tǒng)、財務(wù)決策支持系統(tǒng)搭接成一個適用于大型建筑集團企業(yè)財務(wù)信息化管理的大系統(tǒng)。
因此,中建一局集團財務(wù)信息化系統(tǒng)的構(gòu)架由財務(wù)核算系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、項目成本管理系統(tǒng)和財務(wù)決策支持系統(tǒng)組成。
1.集中管理包括兩方面內(nèi)容:即集團財務(wù)賬表和資金的集中管理。全面實施規(guī)范統(tǒng)一的集中管理,分級核算模式,實現(xiàn)財務(wù)系統(tǒng)的核算信息資源共享;通過網(wǎng)銀系統(tǒng)構(gòu)建資金管理系統(tǒng),設(shè)立集團級資金結(jié)算中心,實時將集團各子公司賬戶的存量資金集中管理,實現(xiàn)使集團范圍內(nèi)的資金資源共享。
2.搭建業(yè)務(wù)協(xié)同平臺,構(gòu)建財務(wù)業(yè)務(wù)信息一體化的項目成本管理系統(tǒng)。通過業(yè)務(wù)流程一體化和網(wǎng)絡(luò)資源的無邊界共享實施業(yè)務(wù)協(xié)同,對項目經(jīng)營業(yè)務(wù)實行財務(wù)、資金、合約、物資及人力資源各相關(guān)業(yè)務(wù)的成本信息集成,實現(xiàn)主營項目成本的資源共享、業(yè)務(wù)協(xié)同的信息一體化管理。
3.在基本落實“集中管理、資源共享、業(yè)務(wù)協(xié)同”三個基本要素后,構(gòu)建財務(wù)決策支持系統(tǒng),即建立以成本、資金為核心的、為集團各級管理者提供實時、準(zhǔn)確、全面輔助決策支持的中建一局財務(wù)信息管理中心。
二、實施效果
(一)財務(wù)核算系統(tǒng)實施效果
建立了有中建一局特色的以項目成本管理為核心的建筑企業(yè)財務(wù)核算系列規(guī)范;通過制定標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范,在賬套架構(gòu)、會計科目、基礎(chǔ)報表設(shè)置方面實現(xiàn)了高度統(tǒng)一,在項目一級核算的前提下實現(xiàn)了獨立編報和匯總編報報表的功能,同時通過輔助信息的設(shè)置兼顧各單位的個性化管理特色和與外部業(yè)務(wù)系統(tǒng)的信息共享,在集中統(tǒng)一的系統(tǒng)平臺上,集團、公司實現(xiàn)分級核算,管理層次分明,提高全集團核算管理水平;強化集團集中管理,在全集團建立和規(guī)范財務(wù)核算體系,通過強大的報表和查詢功能,改變了各單位財務(wù)核算信息自我封閉的狀態(tài)。各級財務(wù)管理人員能夠?qū)崟r監(jiān)控下屬單位的財務(wù)信息,提高了監(jiān)控效率。
(二)資金管理系統(tǒng)實施效果
以2004年8月25日《中建一局資金集中管理辦法》出臺為標(biāo)志,資金集中管理工作開始正式啟動。在這個階段,中建一局主要開展了以下工作:發(fā)布《中建一局資金集中管理辦法》,成立資金結(jié)算中心;建設(shè)銀行、招商銀行、中信銀行的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)投入使用;實現(xiàn)資金管理信息實時反映;編制計息系統(tǒng),使各單位的存量資金可以在集團范圍內(nèi)靈活調(diào)劑,有償使用,資金收益由各成員單位共享。
到2005年底,結(jié)算中心第一批八個成員單位的資金集中率達(dá)到97%,資金上存率達(dá)到91%。2005年與2004年相比,在營業(yè)額增長23%,報表利潤增長16%的情況下,銀行貸款和承兌匯票從2004年底的19.84億元降低到15.19億元,降低率23%;財務(wù)費用比2004降低987萬元。
(三)項目成本管理系統(tǒng)實施效果
項目成本管理系統(tǒng)即通過項目財務(wù)業(yè)務(wù)信息一體化的方式構(gòu)建對集團主營項目的收入、成本和資金進(jìn)行集約化管理的模式。中建一局項目成本管理系統(tǒng)實施效果如下:
促進(jìn)項目管理趨于標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化;去繁就簡,推動業(yè)務(wù)流程優(yōu)化,系統(tǒng)實施過程中將原有25項業(yè)務(wù)流程優(yōu)化合并為9項業(yè)務(wù)流程,極大提高了工作效率;企業(yè)內(nèi)部各項工作職責(zé)權(quán)限更為明確;實時記錄、過程積累,有效推進(jìn)了數(shù)據(jù)庫建設(shè)等基礎(chǔ)工作;工作串聯(lián)、數(shù)據(jù)共享,口徑一致,信息真實,實現(xiàn)了跨越項目和公司總部各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的協(xié)同,保證了項目成本管理過程中各類信息的真實性。
(四)財務(wù)決策支持系統(tǒng)實施效果
決策支持系統(tǒng)(Decision Support System簡稱:DSS)通過結(jié)合個人的智力資源和計算機的能力來改進(jìn)決策的質(zhì)量。它是一個基于計算機的支持系統(tǒng),服務(wù)于處理半結(jié)構(gòu)化問題的管理決策制定者。
DSS的目的主要是為各級經(jīng)營管理人員服務(wù),將集團財務(wù)中核算、成本、資金、人力資源等數(shù)據(jù)加工、整理、組合,為管理人員提供與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的財務(wù)分析。查詢的結(jié)果經(jīng)系統(tǒng)依照不同的經(jīng)營決策分析模型進(jìn)行的處理,系統(tǒng)大量采用動態(tài)實時分析,對各項數(shù)據(jù)進(jìn)行多角度,多層次的分析,直至核算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。采用指標(biāo)排序、單位對比、歷史對比等多種分析方法,以表格、趨勢圖、餅圖、柱圖等顯示出來。
三、財務(wù)信息化成果的價值分析
中建一局實施財務(wù)網(wǎng)絡(luò)信息管理后,給全集團各單位的財務(wù)管理帶來深刻的變革,這種變革不僅體現(xiàn)在財務(wù)工作的形式上,更主要地是推動了集團內(nèi)部業(yè)務(wù)流程的再造和組織結(jié)構(gòu)的重組,為集團整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)增加了新的助力。
(一)財務(wù)管理實現(xiàn)質(zhì)的飛躍
中建一局財務(wù)財務(wù)信息化系統(tǒng)的實施,使全集團的財務(wù)管理實現(xiàn)了質(zhì)的飛躍,主要體現(xiàn)在三個方面。
一是由分散轉(zhuǎn)向集中:按照系統(tǒng)方案的整體思路,結(jié)合財務(wù)信息化系統(tǒng)平臺的各項管理功能,中建一局對集團各單位處于分散管理狀態(tài)的賬套結(jié)構(gòu)、科目設(shè)置、輔助核算檔案進(jìn)行了重大的調(diào)整與創(chuàng)新。在系統(tǒng)方案的實施中建立了一整套的財務(wù)信息化管理規(guī)范,初步實現(xiàn)了覆蓋全集團的財務(wù)規(guī)范化管理體系。
二是由粗放轉(zhuǎn)向集約:集團推行的財務(wù)信息化系統(tǒng),借助于現(xiàn)代信息技術(shù)為手段,真正實現(xiàn)了將各單位在空間、時間分散管理各自為政的粗放管理狀態(tài)轉(zhuǎn)變?yōu)樵谝粋€信息平臺下集中統(tǒng)一的集約管理狀態(tài)。
三是由手工操作轉(zhuǎn)為自動生成:在財務(wù)規(guī)范化的集中管理平臺上,通過項目報表體系和集團層面的智能與決策支持體系,實現(xiàn)了在集團層面跨單位跨賬套并能實時進(jìn)行的數(shù)據(jù)查詢與分析,完全擺脫了手工操作,實現(xiàn)了財務(wù)信息的免維護(hù)。
(二)財務(wù)信息化加速集團核心競爭能力的提升
集團企業(yè)的核心競爭能力集中體現(xiàn)在對市場動態(tài)環(huán)境的快速應(yīng)變能力上。以管理集中、資源共享、業(yè)務(wù)協(xié)同為目標(biāo)的財務(wù)信息化系統(tǒng)將集團的管理提升到了一個新的層次。在財務(wù)信息化系統(tǒng)平臺上,不僅實現(xiàn)了數(shù)據(jù)管理的集中,而且以此為基礎(chǔ)實現(xiàn)資源和業(yè)務(wù)的集中管理和監(jiān)控。有力支持了企業(yè)的合同履約能力、市場開拓能力、盈利能力和可持續(xù)發(fā)展能力。
隨著信息化技術(shù)在財務(wù)管理中的應(yīng)用程度逐步加深,大量的財務(wù)工作集中到預(yù)測、控制和分析上來,實現(xiàn)了核算會計向財務(wù)管理的轉(zhuǎn)變。同時,財務(wù)信息化系統(tǒng)的實施保證了數(shù)據(jù)的精確和規(guī)范反饋,將使企業(yè)對市場變化將更為敏感和迅速,從而使應(yīng)變能力得到加強。
通過財務(wù)管理的信息化,集團財務(wù)管理水平得到全面提升,這不僅體現(xiàn)在核算的規(guī)范統(tǒng)一上,而且體現(xiàn)在資金集中管理,對財務(wù)信息的綜合分析水平以及企業(yè)內(nèi)部控制能力上。因此,中建一局將把財務(wù)信息化工作深入到集團各個業(yè)務(wù)系統(tǒng)中,形成全面的集團級信息化管理系統(tǒng),使集團核心競爭能力得到進(jìn)一步提升。
(三)財務(wù)信息化管理提高了財務(wù)人員的能力和素質(zhì)
首先,集中式財務(wù)解決方案的實施,各種財務(wù)報表、綜合管理報表均借助網(wǎng)絡(luò)媒體方式匯報、傳播,使各單位財務(wù)人員更加注重規(guī)范化的管理方式。
其次,在集團內(nèi)部,各級財務(wù)人員開始接受由于網(wǎng)絡(luò)化的實施帶來的副產(chǎn)品,如電子郵件、網(wǎng)站、即時聊天、電子公告欄、論壇等,大量的信息交流與共享通過網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn),從前乏味的財務(wù)工作變得有趣,財務(wù)人員之間的相互溝通使集團財務(wù)工作突破了內(nèi)務(wù)管理的界限。
第三,網(wǎng)絡(luò)化管理打破了財務(wù)工作的時空限制,使每個人被迫提升工作效率。
第四,網(wǎng)絡(luò)化管理提升了財務(wù)人員的綜合素質(zhì),可以隨時從網(wǎng)絡(luò)吸收更多有益的知識。集團公司通過在網(wǎng)絡(luò)上提供培訓(xùn)講義、錄音和網(wǎng)絡(luò)學(xué)院進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn),使財務(wù)人員能夠更快速地掌握各項應(yīng)用技巧和解決問題的方法,培養(yǎng)獨立思考問題和解決問題的能力。
(四)實施財務(wù)信息化為集團贏得良好的社會效益
中建一局的財務(wù)信息化工作不僅在中建總公司、中建系統(tǒng)各單位得到大力支持和幫助,也贏得廣大社會力量的廣泛關(guān)注。幾年來,在財務(wù)信息化系統(tǒng)實施過程中,中建一局加強了與合作伙伴的密切關(guān)系,同時也得到了新聞界的高度評價,集團總會計師張寶慶,副總會計師張?zhí)K雯等多次受到新聞媒體的采訪。
2005年10月,在中國建筑會計學(xué)會(建筑會計學(xué)術(shù)委員會)第六屆會議上,中建一局集團財務(wù)部經(jīng)理李麗娜做了《中國建筑一局(集團)有限公司財務(wù)信息化紀(jì)實》主題演講,受到廣泛好評。
2006年,中建一局建設(shè)發(fā)展公司項目成本管理系統(tǒng)獲得中國建筑施工企業(yè)管理協(xié)會頒發(fā)的工程建設(shè)企業(yè)管理現(xiàn)代化成果二等獎。
此外,幾年來,中建一局還接待了中建總公司系統(tǒng)、中鐵工、中鐵建、中國港灣公司、中國第二汽車制造廠等多家大型建筑集團企業(yè)的來訪和考察,就財務(wù)信息化建設(shè)介紹經(jīng)驗、溝通信息,進(jìn)一步擴展了中建一局財務(wù)信息化系統(tǒng)的社會效應(yīng)。
結(jié)束語
一個有效的財務(wù)信息化應(yīng)用系統(tǒng),必須具備高效的戰(zhàn)略管理功能,包括高效追溯能力、實時控制能力、綜合分析能力、多賬管理能力、集團對賬體系等在內(nèi)的綜合管理能力,應(yīng)該充分考慮企業(yè)的市場環(huán)境、生產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營管理的需要,通過組織財務(wù)流、資金流為企業(yè)經(jīng)營拓展、生產(chǎn)業(yè)務(wù)和管理控制的實施提供有效的支持保障。
企業(yè)的管理理念將隨著社會人文環(huán)境、市場環(huán)境、企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的變化而不斷提升,并對財務(wù)信息化應(yīng)用系統(tǒng)提出新的需求,而應(yīng)用系統(tǒng)的建設(shè)和完善,同時促進(jìn)企業(yè)管理向更高的層次發(fā)展。財務(wù)信息化系統(tǒng)與企業(yè)管理之間始終處于相輔相成,互為依存的緊密關(guān)系。
面對著新世紀(jì)的挑戰(zhàn),財務(wù)管理與信息技術(shù)的結(jié)合構(gòu)筑了企業(yè)戰(zhàn)略決策的基礎(chǔ)之一,財務(wù)已從傳統(tǒng)意義上的會計而提升到參與企業(yè)管理和經(jīng)營決策的高度。為此,建立高效、務(wù)實、集團化的財務(wù)信息化系統(tǒng)還需要不斷的努力,中建一局的信息化道路還很漫長。相信通過繼續(xù)與各有關(guān)單位和組織繼續(xù)保持密切合作,全面推行集團戰(zhàn)略財務(wù),進(jìn)一步提高集團財務(wù)管理水平,提升企業(yè)整體價值,中建一局必將為國家、企業(yè)和社會做出更大的貢獻(xiàn)!
