一、引言
財務管理信息化是指以會計信息系統為基礎，全面實現會計電算化，并利用先進的信息技術和現代化的管理手段，在互聯網環境下實行財務核算、分析、控制決策和監督等現代化財務管理模式、方式及其各項功能，從而進一步實現管理數字信息化。提高企業財務管理信息化對優化企業組織結構、提高內部控制能力以及管理決策效率等具有重要作用。但是對于民營中小企業而言，其財務管理信息化由于受到各種條件的限制，表現出財務管理信息化功能停留在最簡單的核算功能、專業技術人才缺乏、企業管理模式難以適應財務管理信息化等諸多現狀。也因此許多專家學者通過對這些現狀的分析，提出了許多關于人才方面、財務管理軟件方面的以及財務數據方面的具有重要建設性的意見。但是他們卻忽略了對影響中小企業財務管理信息化建設因素的分析。
二、影響民營中小企業財務管理信息化建設的因素
財務管理信息化是企業管理信息化的核心和基礎，欲提高企業的管理信息化首先必須考慮提高企業財務管理信息化，但是在提高企業財務管理信息化的過程中可能遇到許多制約因素，特別是民營中小企業，這些因素制約民營中小企業財務管理信息化的發展尤為突出。
1.企業資金實力。據民生銀行零售銀行艾民介紹：“統計表明，國家經濟發展主體在民間，但恰恰民間資本十分緊缺，以中小企業為主的民營企業中，真正不缺資金的僅占12%，資金匱乏的中小企業則占到80%，其中嚴重缺乏者為20%。”由此可見民營中小企業存在著嚴重的資金問題。
2.企業管理模式。傳統的家族式管理是民營中小企業主打管理模式。因此，企業中絕大多數領導是該家族的重要成員，而且掌握企業重要權力。家族式管理模式當中，企業最致命的一個弱點是任人為“親”，容易破壞企業的激勵機制和內部控制機制，而且很難以對其進行調整。在調整的過程中，必須充分保護這一類人的利益，但是這樣卻是以斷送企業財務管理信息化建設和犧牲企業整理利益為代價。
3.專業技術人才。財務管理信息化建設說到底是人才的建設。對于民營中小企業而言，企業如何聘人、用人、留人是企業財務管理信息化建設的重中之中。它們遇到人才問題主要表現在：（1）由于中小企業資金實力弱、工作生活環境差，企業的內部管理機制、激勵機制以及福利等相對于大型企業而言是比較不完善，難以招聘和留住企業所需各種人才。（2）企業人才整體業務素質不高以及職業道德素質偏低，離職率高，影響財務管理信息化建設的質量，提高企業決策的失誤率。（3）中高層領導有的對企業財務管理信息化不了解，目光比較短淺，過于注重企業眼前利益，對企業財務管理信息化知識并沒有系統地進行深入研究學習，導致企業決策失誤，錯失市場良機。
4.財務管理軟件。財務管理軟件是財務管理信息化建設的重要組成部分。企業可以采用自行開發和引進兩種方式解決軟件問題。自行開發財務管理軟件雖然可以解決與企業自身業務不符的問題，但是針對民營中小企業而言，其又面臨著軟件開發升級維護人才匱乏、資金投入大、投入風險高、以及企業管理模式難以適應財務管理信息化建設等的問題，因此民營中小企業不得不放棄走自行研發之路。
5.財務數據。首先是財務數據即財務信息的標準問題。民營中小企業由于受到薪資待遇、就業環境以及自身未來的發展前景等諸多條件的限制，企業難以聘用到既懂得財務知識和管理知識，又懂得計算機專業方面的人才，因此企業內部的財務數據的標準化難度大。其次是財務數據安全問題。為了達到企業內部財務管理信息化，企業各部門間必須將信息數據進行有效的相互的傳遞和共享，為了獲取如銀行、政府以及與自身業務有關的企業的信息數據，企業不得不與它們進行聯網，鏈接互聯網，實現相關信息的數據傳遞與共享。這極易使網絡上不法分子利用監視LAN上流量、遠程主機的會話等手段竊聽使用者的網上登錄數據和信息。而且，企業內部的員工也可能運用職權之便冒充合法用戶對企業信息資源進行竊取、更改、泄露，因此民營中小企業的數據安全也是企業應該重點考慮的問題之一。
三、實證分析
1.福清市文華實業有限公司的基本簡介。福清市文華實業有限公司（以下簡稱實業公司）創立于1996年初，企業一貫以“誠信經營，綠色環保”為宗旨，樹立“勇于創業，開拓創新”的發展理念，全力打造農業產業化龍頭企業。
公司在海口鎮和鏡洋鎮設兩生產基地，擁有20萬羽規模的蛋雞生產線，年產蛋量可達3104噸，產值可達2278萬元，主要飼養海蘭白、海蘭褐、海蘭灰和綠殼蛋等優質產蛋雞品種，擁有“福州市直控城市副食品基地”，被評為福建省“巾幗科技示范基地”等榮譽。
2.實業公司財務管理信息化現狀。企業于2007年根據自身的特點和企業的實力，引進財務管理軟件并將軟件應用到“雞”的全面養殖過程中，即雞苗的引進、雛雞到中雞養殖、產蛋雞及成雞的養殖、雞以及雞蛋銷售和雞飼料的配料以及人工喂養等進行全面的科學的管理。其主要包括雞苗引進管理模塊、雛雞到中雞養殖管理模塊、產蛋雞管理模塊、雞和雞蛋銷售模塊、雞飼料配料雞人工喂養管理模塊，將這五大塊實行科學管理，并將五大塊的管理信息最終匯總至財務管理層，再由財務管理層將信息反饋到決策層，開始實施企業財務管理信息化的第一步，使得公司的經營效益、科學管理能力、公司領導者的決策能力和速度以及公司的抗風險能力均得到進一步的提升，也因此公司在財務管理信息化方面積累一些資金。但是公司仍然存在著一些問題：（1）公司財力有限仍然是制約財務管理信息化建設的重要因素。企業財務管理信息化是一個系統的工程，需要公司花費大量的人力、物力、財力。特別是財力，因為公司在財務管理信息化方面不僅引進先進的計算機軟件設備，還需要引進一批符合企業自身需要的專業性人才，并對他們進行相關的培訓，更為重要的是公司完善自身的激勵機制來留住人才，它們都需要消耗公司的財力。然而公司不得不面對的是外部民營中小企業融資難的大環境。（2）公司管理模式尚未真正轉型，導致管理問題突出影響深遠。公司目前雖已經著手對家族式管理模式進行轉型，但其基本還處于家族式管理模式，“自家成員”擔任公司各個要職。這使得新引進的各種專業技術人才難以被破格提拔進入高層，難以提高企業領導的整體素質，各項財務管理數據指令可能會因“自家成員”而變質，降低企業的財務管理信息內部監控的能力。也正是由于家族式管理模式，公司在人才的引進、任用發展以及公司員工激勵機制的完善方面遇到前所未有的困難。（3）員工總體業務素質及業務水平不高。根據有關資料，我們可以分析得出：實業公司的核算層和人員業務水平參差不齊。而且根據公司內部統計：公司每年辭職率最高的都在財務部門。頻繁的更換財務人員會降低企業財務管理信息化的質量，阻礙企業財務管理信息化建設進程。企業人才業務素質不僅可以從實踐經營中總結得到，還可以從系統的培訓中獲取。但是公司目前由于受到資金實力的限制，基本上無法對企業的中高層管理人員進行相關業務技能進行比較系統的培訓，特別是以財務管理信息化方面的培訓，更是微乎其微。（4）專業技術人才匱乏是財務管理信息化建設的致命弱點。專業技術人才是企業財務管理信息化建設軟件中不可或缺的一部分。但是由于受到自身所屬行業的特殊性限制，公司的辦公地點處于比較偏遠鄉村地區，因此如何招聘人才、如何用人、如何留人成為企業的首要難題。專業技術人才匱乏使公司在獲取正確及時的財務數據、制定統一的財務數據標準以及正確分析理解執行財務指令方面困難重重，這成為阻止實業公司的財務管理信息化建設重大障礙之一。（5）財務管理信息化模塊建設有待于進一步完善。由于受到自身資金、實力以及人才方面的限制，其財務管理信息化模塊建設只是停留在“雞”養殖過程，由于受到軟件功能的限制，公司目前關于雞和雞蛋銷售、市場供求信息、以及客戶信息的收集和整理分析方面相對滯后，而且不能與外部市場進行及時有效交流，導致公司多次失去市場良機。目前公司成立了購銷部門并進行了完善，但是其收集到的各種信息，并不能達到財務管理信息化的信息質量要求。（6）軟件功能單一，安全性能低，易受到網絡病毒攻擊。其軟件功能單一主要是由于公司在結合企業當時實力的情況下，針對“雞”的養殖為主要選擇標準選擇了一款比較不成熟財務管理軟件產品。因此無論是自身軟件的集成還是擴容方面都存在相當大的局限性，而且數據的收集、輸入、分析、整理與傳遞過程中人工參與度高。因為公司辦公地點遠離市場、通信條件、交通條件差等的條件限制，企業為了及時獲得市場和政府信息，不得不選用互聯網。但是公司內部缺乏軟件維護人員，這一定程度上就成為了網絡木馬病毒以及黑客攻擊的對象之一，而且公司選用的是一款比較不成熟的財務管理軟件，其安全性能就更值得懷疑。
四、建設民營中小企業財務管理信息化的建議
1.抓住有利時機，解決財力不足的問題。根據2000多家中小企業參與“中國新商幫中小企業融資生態調研”調查發現接近六成的中小企業有過融資經歷，其中銀行融資，占所有中小企業融資的86%，是中小企業融資的最主要渠道。2009年國務院發布《關于進一步促進中小企業發展的若干意見》指出，國有商業銀行和股份制銀行要建立中小企業金融服務專營機構、加快創業板塊市場建設等方式解決中小企業融資難的問題，使得我國各大銀行紛紛為中小企業融資開綠燈。這對于民營中小企業而言是解決自身資金困難、發展自身的絕佳時機。
2.多角度解決企業自身的問題，提高企業財務信息化建設。（1）“三管”齊下，打破并成功轉型家族式管理模式。“三管”分別是指企業設立合理組織結構、調整企業激勵機制、建立健全企業的內部監控機制。由于三者間的聯系甚密，三者必須同時進行，這也是實業公司未來工作的重點之一。建立健全的企業內部監控機制和激勵機制，企業內部監控機制通過內部管理信息系統，并且充分利用計算機網絡技術與財務管理軟件，對企業所處的內外部環境、財務信息等有用信息進行收集、整理、加工、分析、預測，并對“五驟”進行事前、事中、事后的管理控制監督，保證信息數據的及時準確性。通過內部監控管理機制規范財務人員的行為，避免人為原因導致財務信息失真情況。建立健全企業內部監控機制的同時調整企業的激勵機制，其目的主要是為了吸引更多的高精尖人才為企業服務，真正做到賞罰分明，同時企業還必須設立合理的組織結構，為實現完善企業內部監控機制做準備，打破家族式管理模式，克服其存在弊端。（2）強化財務管理部門的能力和管理地位，制定科學的財務信息質量標準。強化財務管理部門核心能力和提高其在公司的管理地位，可以使企業及時掌握各種有用信息，提升財務管理部門在整個企業的威望，有利于企業財務管理信息化渠道建設。財務信息是企業決策的重要依據，其準確的財務信息必須具備三個方面的特征：一是具備科學預測價值，是指科學的財務信息能夠給企業決策者決策提供科學的依據，對企業的發展方向起到預測作用。二是能起到一定的反饋作用，財務信息幫助企業決策者了解證實過去已發生的經濟事項，監督企業的決策執行效果，以便決策者評價和修正過去的決策。三是及時性要求高，財務部門是各個部門信息的交匯點，及時有效的信息能夠幫助企業迅速做出決策，抓住市場機遇。（3）結合企業實際情況，使財務與管理充分結合。實業公司將財務軟件與管理相結合的過程中，應注重運用軟件現有的各項功能，并試圖開發新的功能完善“雞”的養殖財務管理信息化模塊，比如說：運用用戶的權限設置、訪問設置等功能，優化財務管理機制。（4）將企業財務與業務相連接，實現財務業務一體化信息總處理。顧名思義，財務業務一體化就是科學的運用財務管理系統將采購、倉儲和銷售環節的數據準確及時與財務系統進行有效的企業內部共享。財務管理系統集成了固定資產管理、采購管理、銷售管理、存貨管理等財務管理系統，并且包含了對成本控制和人力資源管理的相關內容，避免各個模塊過于相互獨立和過于單一的現象。通過財務業務一體化的財務管理系統，可以將企業采購部門、生產部門、銷售部門、人力資源部門、企業的決策層的所有業務活動信息全部集中到財務部門，通過財務部門的整理、加工形成能為決策層所運用的有效信息。而且通過財務業務一體化，可以有效的階段性的對企業除決策層外的部門進行有效監督，并對其反饋的信息進行有效傳遞。實業公司應將“雞”養殖、雞及其雞蛋銷售當成公司的主要業務，將其各種信息一起匯總至財務管理軟件進行總處理，以便企業領導作出合理的決策。（5）堅持效益驅動原則，選擇市場成熟財務管理軟件。一般情況下，市場中比較成熟的軟件其運行速度以及信息處理量、功能比較齊全，以及軟件的集成性和擴容性都比較好，對于建立初期的中小企業而言，在購買和初次使用財務管理軟件時只是結合考慮了企業目前的規模和經營狀況以及支付能力，更應該充分考慮企業建立之初的發展戰略，選擇適合本企業需要的市場成熟的財務軟件。因為民營中小企業更具有發展成大集團或企業的空間，其靈活性更高，因此中小企業更應具有長期的發展戰略眼光，選擇處理速度快、存儲量大的財務軟件、擴容性能和集成性能高的財務軟件，為企業節省數據處理時間，以最短的時間抓住最有利的市場機遇。
3.建立一支強大的復合型人才隊伍。財務管理信息化需要核算層人員收集對企業具有利用價值的各種信息，對信息進行科學的整理、分析并且預測，并將信息提供給管理層和企業的決策者。決策者經過科學的決策，將信息傳遞給管理者，管理者對決策信息進行有效的細化，傳送到各個部門并將其成功執行，各部門在一定的時期內對執行結果進行匯總反饋。因此，人才是財務管理信息化的成功之本。中小企業本身對人才的吸引力就比較低，因此更需要把人才的培養放在信息系統建設的首位。
首先是企業高層決策層領導，特別是企業一把手的培訓，其培訓重點主要是提高領導的決策力、強化領導對財務管理信息化的解讀能力以及強化高層領導對信息化建設的重要性和緊迫性以及長期性的認識，轉變其觀念。其次是以財務管理人員為主體的中層管理者，他們處于上傳下達的中間位置，不僅需要將高層領導者的決策信息，準確無誤的傳遞給基層人員并對其執行過程進行有效監督，還必須將基層的實踐進度及其有用信息進行有效反饋，其培訓重點主要是財務管理的業務水平、職業道德素質、以及財務軟件的操作能力。最后應該增強企業全員提高企業信息化意識，提倡全員參與企業信息化建設。此外，企業還可以與部分高校進行合作，培養計算機技術和財務管理知識雙優的高端人才，通過高校為企業輸送大批優秀的人才，壯大企業的人才隊伍。
4.完善財務軟件各項功能，提升企業財務管理信息化能力。為了進一步與國際接軌，對于類似于實業公司在解決了人才問題、完善自身管理問題并抓住了國家政策的同時，還應該注意完善財務軟件各項功能：（1）與國際接軌，統一財務數據標準。在企業內部實行以財務管理信息系統為核心，各部門的數據收集、輸入、整理、加工、分析必須以財務管理信息標準為標準，便于各部門信息之間的交流傳遞以消除企業內部“孤島”現象。除此之外，財務軟件應該充分結合各個企業的特點和實際情況開發和設置財務軟件的模塊，并結合中小企業的管理特色，實現財務軟件向財務管理軟件的成功過渡，進一步提高企業的管理能力和效率，該標準的統一制定可以通過政府牽頭，由各個軟件開發企業共同研究制定。（2）提高軟件自身的抵御風險防范能力。由于企業與企業、銀行、政府等進行數據傳播過程中，必須應用到互聯網，因此在使用過程中財務軟件隨時會遭受到網絡黑客、網絡病毒的攻擊。財務管理軟件除了使用傳統的安全防范技術，如防火墻、信息加密等之外，還可以其他能抵御攻擊的方法，諸如：用戶信息口令、聲音監測、設置用戶權限等，在操作系統中建立數據保護機構，對任何調用的計算機文件的用戶名、日期、使用方式和使用結果、文件的修改都進行一一數據備份，以備日后進行查詢。與此同時，軟件設置自動識別系統，對于非法用戶企圖登錄或者錯誤口令超限額使用時，系統則自動鎖定各個終端，并對此用戶進行凍結記錄，并發出警報。
五、結論
對于類似于實業公司這樣的民營中小企業而言，金融海嘯無疑是一種災難，它將民營中小企競爭能力弱、內部管理機制弱、財務管理信息化建設不完善的不足一一暴露，并將它們淘汰。但是它也是一種機遇，它促使企業充分認識到：財務管理信息化建設是中小企業提升自身綜合實力，修煉內功的絕佳途徑，是企業信息化建設的重要核心。企業在財務管理信息化建設中必須要考慮企業內外部資源。要運用國家相關法律法規、政策法規以及抓住有利的市場機遇，切莫從眾盲目，不考慮企業自身的實際和業務需要。
