一、農村信用社操作風險的內涵
1.操作風險的定義。操作風險是《新巴塞爾資本協議》確認的銀行業三大風險之一，是指由于不完善或失靈的內部程序、人員和系統或外部事件導致損失的風險。它和信用風險、市場風險并稱為銀行業面臨的三大主要風險。
2.操作風險的類型。巴塞爾委員會將操作風險分為七大類型：（1）內部欺詐風險。主要指內部員工有主觀愿望，存心欺詐銀行。（2）外部欺詐風險。主要指由于第三方的故意欺詐、非法侵占財產以及規避法律而引發的損失。（3）客戶、產品與商業行為風險。由于產品特性或設計不合理、員工服務粗心大意、對特定客戶不能提供專業服務等原因而造成的銀行損失。（4）執行交割和流程管理風險。主要指交易處理、流程管理失誤以及與交易對手關系破裂而引發的損失。（5）經營中斷和系統錯誤風險。主要指由于計算機硬件、軟件、通信或電力中斷而引發的損失。（6）雇員行為與工作場所管理風險。主要指在員工雇用、管理中，由于違反相關法律、制度，而引發的索賠、補償損失；由于缺乏對員工的恰當評估和考核等導致的風險。（7）物理資產破壞風險。主要指自然災害或其它外部事件（恐怖主義）而引起的損失。
二、農村信用社操作風險的表現形式
1.從操作風險發生的目的看大多以侵占資金為目的且涉及金額巨大。大部分操作風險的產生是以侵占資金為主要目的，對農村信用社危害性相當大。不僅會降低貸款質量，而且會造成直接的資金損失，如票據詐騙、計算機犯罪、違規拆借資金、攜款潛逃、柜臺操作失誤等均帶來嚴重的資金損失。2008年上半年，全國農村信用社系統發生案件44起，涉案金額22708.5萬元，但個案平均案值516.1萬元，其中，案值超過千萬元案件5起，涉案金額占全部涉案金額的56.8%。
2.從操作風險發生的層次看，基層案件較多。從操作風險發生的層級看，縣級聯社和基層機構發生操作風險較多。在法人治理結構不健全的情況下，一些縣聯社及基層農村信用社負責人權力很大，甚至出現基層機構負責人以支付高息為由支出現金，直接挪用儲蓄存款。更有甚者內外勾結騙取貸款。2008年上半年發案絕大多數在基層網點，而且多數是網點負責人和員工串通作案，形成典型的群案、窩案。
3.從操作風險發生的范圍看主要是內部人員。近幾年爆發的金融大案，有相當一部分是信用社內部人員或內部人員勾結外部人員作案。其中前者主要是由于員工素質低下以及內部控制制度失效等原因造成的人為風險；而后者是外部不法分子與內部人勾結、利用農村合作金融機構的缺陷或采用現代技術手段進行詐騙，以造成農村合作金融機構或他人資產損失的行為。
4.從操作風險發生的方式看技術風險成為新的特點。技術風險是指由于技術工藝、設備及手段等不完備或失效引發操作風險。這包括利用計算機及網絡系統犯罪而產生的技術風險，以及利用現代印刷手段制造假幣等的犯罪產生的風險。這一切都對農村信用社管理和控制提出了更高的技術要求。我國農村信用社在業務培訓等軟件上普遍滯后于技術的發展，而硬件上受制于資金實力等因素使得系統建設起步較晚，操作系統和信息系統存在大量的漏洞，加大了高科技作案的可能。
三、農村信用社操作風險產生的原因
1.從管理人員方面分析，主要是高管人員風險管理意識不到位。高管人員監督檢查力度不夠。在平常的業務檢查中，往往流于一般性業務檢查，使風險隱患不能及時被發現。同時，由于體制等原因，沒有對高管人員建立相應的風險激勵約束機制，無法對這些高管人員掌握的業務流程進行有效監控，容易引發高管人員的道德風險。
2.從員工的素質上分析，操作人員素質相對較低。農村信用社操作人員素質相對較低。農村信用社各營業機構沒有建立起行之有效的業務培訓制度或培訓制度形同虛設，有的柜員甚至沒有經過培訓就直接上崗。風險教育不到位，加之整體素質又不高，造成了信用社員工對操作風險認識不全面。
3.從內控制度上分析，內部操作流程不規范。農村信用社有的內部操作流程不規范：比如大額貸款客戶先與縣聯社主任申請，然后由后者派人再調查，違反了貸款審查程序；對客戶開戶審查不嚴，賬戶管理混亂，表現在為了爭取客戶而放松對客戶資料真實性、合法性、有效性的審核，提供虛假開戶資料開立結算賬戶。有的農村信用社在貸款時對放貸責任劃分不清，責任追究無法落實；有的農村信用社疏于貸后管理，貸款發放后未及時進行有效的跟蹤檢查，貸款檔案不全，容易使貸款后續管理出現真空。
4.從技術手段上分析，操作風險管理方法落后、技術滯后。長期以來，我國農村信用社在操作風險管理方面較多地依賴規章制度來約束員工的行為，以操作規范來控制程序的運作。在風險識別、度量、監測等方面缺乏定量分析的手段，客觀性、預見性不夠，在信息技術運用方面的滯后，使得我國農村信用社操作風險管理所需的大量損失事件與損失數據欠缺，無法建立相應的操作風險管理模型，無法把先進的風險管理技術運用到業務發展和管理實踐當中。
四、對防范農村信用社操作風險的建議
1.要提高高管人員的風險管理意識。高層人員應首先提高對操作風險的認識，把操作風險作為風險管理的核心內容。應對各管理層次、各部門、各崗位開展操作風險培訓，培育和提高每一個人的操作風險意識。如建立離任審計等風險管理制度，使高管人員視操作風險管理為己任，把預警、分散和控制操作風險作為自己的追求目標。
2.要加強員工培訓，提高員工素質。一是按各崗位和各部門工作實際情況，改進傳統的評估辦法，量化績效評估，細化評估標準，提高考核的科學性、公正性、準確性。具體講就是要根據每位員工的品德和業務能力，結合不同年齡、學歷和工作經驗，分配適合的崗位，對重要部門、要害崗位的員工，要進行嚴格挑選，并適時進行崗位輪換，防范操作風險。二是加強對員工業務培訓，并對現有人員進行分類培養，在人才使用上做到“老中青”三結合，知識型與經驗型結合，實務型與創新型結合，做到人盡其才，才盡其用，造就一批專業型、綜合型人才。三是積極開展政治思想教育和職業道德教育，使員工樹立高尚的職業道德情操，樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，構筑嚴謹的道德防線；積極開展法制教育，使員工確立依法按規辦事和合規經營理念，不斷增強員工的風險防范意識。
3.要完善內控制度，規范操作流程。完善內部責任體系，實施扁平化管理，減少中間環節。一方面通過授權、授信，明確各部門、各信用社的職責、權限和責任人。明確貸款貸前、貸中、貸后相應的流程和責任人，使得各項業務的開展都有規可循；在此基礎上要強化對各部門、各崗位履行職責的績效考評機制建設，進一步完善失職行為和違規行為的責任追究體系，督促各個崗位、各個風險控制環節發揮作用，使每項業務的開展都處于相應的內部控制部門監督制約之中。
4.要進一步采用先進的科學技術手段。首先，各農村信用社要結合本社風險控制需要，加大人力、物力等方面的投入，尤其要加大科技投入，采用先進的科學技術手段控制操作風險，防備高科技手段作案。在硬件方面，要多方籌措資金加大硬件投入，對農村信用杜的機房、網絡設備、主機設備等多方面加大投入，并對相關的技術風險進行評估，建立信息科技風險的管理部門，嚴格規范其開發、執行及維護等各崗位的管理制度。在軟件方面，要做好各項業務系統的軟件開發和應用，通過軟件控制、權限設置等方法實現操作流程的自動控制，減少員工操作失誤等造成的操作風險。
其次，要對員工開展相關的科技培訓。農村信用社除了加大硬件投入外，還要建立與信息科技工作崗位相符合、與金融業務發展相關的培訓制度，通過培訓使員工能夠熟練操作硬件系統和軟件系統，以加強員工的業務水平及對各種信息科技風險的認識。農村信用社部分員工習慣于使用傳統的手工方式辦理業務，造成計算機系統等先進設備使用率低，先進性的作用得不到體現。對此，農村信用社可以通過培訓使員工了解并掌握先進的硬件系統，這樣可以利用計算機系統對各部門的經營情況進行遠程實時監督，及時發現異常的業務數據，便于及時掌握和化解風險。
農村合作金融機構市場化的經營活動使得其操作風險的產生具有客觀必然性，本文通過對農村信用社操作風險的表現形式及產生原因的分析，提出了一些建議，對降低農村合作金融機構操作風險，更好地發揮農村信用社支持“三農”主力軍的作用等具有一定的現實意義。
