?文／杭州建工集團(tuán) 蔣苗根
資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。資金實(shí)力在很大程度上決定著企業(yè)的競(jìng)爭能力和可持續(xù)發(fā)展能力。改制前的杭州建工集團(tuán)由于種種原因造成支付能力不足，資產(chǎn)負(fù)債率偏高，資金周轉(zhuǎn)不靈，潛虧現(xiàn)象嚴(yán)重，從而嚴(yán)重影響公司的生存和發(fā)展。改制后，由于引進(jìn)了民營企業(yè)——廣廈建設(shè)集團(tuán)的經(jīng)營機(jī)制和管理理念，緊緊抓住了資金管理這個(gè)牛鼻子，始終貫徹以現(xiàn)金流量管理為中心的方針，逐步創(chuàng)出了一條適合杭州建工集團(tuán)資金管理的新路子，從而有效緩解了資金緊張的狀況，明顯增強(qiáng)了企業(yè)實(shí)力。
１． 健全運(yùn)營機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化管理職能
企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心，資金管理以現(xiàn)金流量管理為中心。為使資金管理職能有效運(yùn)營，公司專門設(shè)置了資金計(jì)劃部，配備了人員，負(fù)責(zé)公司資金計(jì)劃的編制和執(zhí)行以及資金結(jié)算中心的日常結(jié)算和管理，協(xié)調(diào)和建立銀企關(guān)系，負(fù)責(zé)融資籌資工作，使公司的資金管理有了組織保證。
同時(shí)，為加強(qiáng)項(xiàng)目的評(píng)價(jià)工作，公司成立了以總經(jīng)濟(jì)師為首的項(xiàng)目評(píng)價(jià)中心，專門負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目的前期調(diào)查、考察、論證和評(píng)價(jià)。公司規(guī)定，對(duì)重大項(xiàng)目和大額保證金及大額墊資、帶資項(xiàng)目，公司評(píng)價(jià)中心必須對(duì)項(xiàng)目的立項(xiàng)批文、規(guī)劃設(shè)計(jì)，建設(shè)用地以及業(yè)主的建設(shè)資金、資信程度，當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)行情、主材價(jià)格、地方保護(hù)程度等等進(jìn)行深入仔細(xì)的考察論證；結(jié)合公司的資金實(shí)力、施工技術(shù)能力，對(duì)項(xiàng)目的承接條件作出評(píng)估，以避免被建設(shè)資金不落實(shí)的“釣魚工程”或“首長工程”套住，使公司陷入進(jìn)退兩難的境地。
２． 健全制度，規(guī)范管理
為防止只爭項(xiàng)目，不顧風(fēng)險(xiǎn)的做法，先從規(guī)范合同內(nèi)容著手，規(guī)定支付履行保證金、墊資施工、工程款結(jié)算、竣工決算、保證金返還等資金運(yùn)動(dòng)項(xiàng)目，都必須在合同里予以明確。公司分管資金的領(lǐng)導(dǎo)（財(cái)務(wù)總監(jiān)、總會(huì)計(jì)師）必須參與重大工程合同的談判和簽訂，準(zhǔn)確測(cè)算各項(xiàng)目的現(xiàn)金流量和資金峰值，設(shè)置好工程項(xiàng)目的資金運(yùn)行軌跡。
同時(shí)，為確保項(xiàng)目資金合理的使用，制訂了錢到哪里財(cái)務(wù)人員就必須到哪里的制度；對(duì)１０００萬元以上的工程項(xiàng)目，公司財(cái)務(wù)部即委派財(cái)務(wù)主管，以強(qiáng)化工程款的使用。
此外，為了最大限度地匯聚公司的經(jīng)營資金，保證公司有效的現(xiàn)金流量，公司取消了分公司、項(xiàng)目部各自在銀行的賬戶，將資金收付集中在公司資金結(jié)算中心辦理。結(jié)算中心模擬專業(yè)銀行的管理辦法，開設(shè)各分公司、項(xiàng)目部的內(nèi)部賬戶，辦理款項(xiàng)結(jié)算。匯集原來分散在各分公司、項(xiàng)目部賬戶的資金，公司可以統(tǒng)一調(diào)度，提高了集中力量辦大事的調(diào)控能力。
３． 實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，分散資金壓力
對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理實(shí)行全獎(jiǎng)全賠的風(fēng)險(xiǎn)承包責(zé)任制，規(guī)定項(xiàng)目經(jīng)營班子必須上交一定比例的風(fēng)險(xiǎn)承包抵押金（項(xiàng)目部一般在簽訂內(nèi)部承包合同時(shí)按工程總價(jià)的１％－２％收取），待項(xiàng)目終結(jié)，完成上交任務(wù)，且工程尾款結(jié)清時(shí)返還或轉(zhuǎn)作下一輪承包的風(fēng)險(xiǎn)抵押金。若上交不足，則以風(fēng)險(xiǎn)抵押金彌補(bǔ)。除風(fēng)險(xiǎn)抵押金外，項(xiàng)目部一般還需視工程情況承擔(dān)一定比例的履約保證金和墊資款。
對(duì)各分公司經(jīng)營班子（包括分公司經(jīng)理、副經(jīng)理、主任工程師等）實(shí)行上交風(fēng)險(xiǎn)抵押金制度。在簽訂承包合同時(shí)（通常為一年一簽）按年度應(yīng)上交利潤指標(biāo)的５０％收取，年終清算時(shí)返還或轉(zhuǎn)作下年度的風(fēng)險(xiǎn)抵押金。上交不足時(shí)，以風(fēng)險(xiǎn)抵押金彌補(bǔ)。
通過對(duì)項(xiàng)目經(jīng)營班子及分公司經(jīng)營班子實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)抵押金、項(xiàng)目部承擔(dān)的部分履約保證金和墊資款的辦法，不僅保證了公司目標(biāo)利潤的如期實(shí)現(xiàn)，還增強(qiáng)了項(xiàng)目班子和分公司經(jīng)營班子的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；同時(shí)也增加了公司的現(xiàn)金流量，有效地緩解了公司的資金壓力。
此外，為充分發(fā)揮一級(jí)總承包的資質(zhì)優(yōu)勢(shì)，承攬大型項(xiàng)目，對(duì)安裝、裝飾、鋼構(gòu)、玻璃幕墻等分包單位收取一定比例的工程保證金，并視工程情況由分包單位墊資施工，從而有效地分解了總包單位的資金壓力。
４． 加強(qiáng)成本控制，壓縮行政管理費(fèi)支出
對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目實(shí)行成本全過程跟蹤和財(cái)務(wù)預(yù)警制度，根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度，每個(gè)月進(jìn)行一次成本分析，發(fā)現(xiàn)問題，財(cái)務(wù)及時(shí)報(bào)警，并采取控制付款等措施，以確保項(xiàng)目利潤的實(shí)現(xiàn)。嚴(yán)格控制行政管理經(jīng)費(fèi)的使用，本著“少花錢，多辦事”的原則，年度資金計(jì)劃、利潤計(jì)劃等年度財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，無特殊情況，不得追加預(yù)算。
５． 加大應(yīng)收賬款的清欠力度，減少結(jié)算資金占用
①規(guī)定工程項(xiàng)目經(jīng)理為工程款收取的第一責(zé)任人。項(xiàng)目的終結(jié)以工程款結(jié)清為標(biāo)準(zhǔn)，工程款不結(jié)清，項(xiàng)目不兌現(xiàn)。工程款不結(jié)清，不得承包新的工程項(xiàng)目。收取工程款同項(xiàng)目經(jīng)理的切身利益掛鉤，大大激發(fā)了項(xiàng)目經(jīng)理收取工程款的主動(dòng)性。
②在簽訂工程施工合同時(shí)明確規(guī)定，按月支付工程款，支付比例在當(dāng)月工程量的８０％以上；因設(shè)計(jì)變更，實(shí)物工程量增加到一定量時(shí)需要追補(bǔ)預(yù)算，并按規(guī)定比例付款；工程竣工后３０天內(nèi)辦理決算送審，６０天內(nèi)完成決算審計(jì)，逾期視同認(rèn)可的條款，從源頭上控制了工程的實(shí)際墊資量和加速了竣工工程款的收取，避免了業(yè)主故意拖延決算審計(jì)現(xiàn)象。
③對(duì)改制前已形成的應(yīng)收賬款，公司建立了以總會(huì)計(jì)師為首的清欠小組，把公司的年度清欠目標(biāo)落實(shí)到人，根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡和催收難度，出臺(tái)相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)辦法，完不成清欠指標(biāo)，扣發(fā)相應(yīng)的獎(jiǎng)金。對(duì)一時(shí)難以收回的款項(xiàng)，則定時(shí)發(fā)催款函或律師函，以保證其訴訟時(shí)效。對(duì)于手續(xù)完備，資料齊全又久拖不還的則提起訴訟或訴訟保全。
由于強(qiáng)化了資金管理工作，杭州建工集團(tuán)實(shí)力明顯增強(qiáng)，經(jīng)營規(guī)模迅速擴(kuò)大，現(xiàn)金流量顯著增加，資金運(yùn)用已呈現(xiàn)出良性循環(huán)的態(tài)勢(shì)，從而一舉突破長期困擾公司發(fā)展的資金瓶頸，為公司今后的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，奠定了良好基礎(chǔ)。□
