知名綜合裝備制造企業，銷售收入位居全國同行業第一的上海電氣集團股份有限公司（下稱“上海電氣”）對內部控制工作一直極為重視。作為A+H兩地上市的公司，上海電氣面對的是證監會、香港聯交所、上交所等多方的共同監管要求，這對企業的內控工作是一種考驗。
“我們的內控工作從兩方面著手推進，一方面是構建內控工作機制，以內控手冊為切入點，統一公司內部標準，完善內控制度；另一方面是建立一個內控監督機制，開展內控自評，并且定期請外部中介機構進行審計，提高內控的有效性。”上海電氣審計稽察經理程剛峰說。
編制內控手冊
對于上海電氣的內控工作來說，2009年是極為重要的一年。
2009年，上海電氣參照我國內控基本規范和國內外企業的內控案例，結合企業自身實際管理經驗，編制了內控手冊，并規范日常業務操作，統一內部控制標準。
回想起最初內控手冊編制階段的忙碌，程剛峰說，當時集團請了普華永道會計師事務所先對企業做了風險評估，之后選取集團內部做的比較好的子公司進行試點，集合不同板塊，把好的流程和關鍵控制點提煉出來，通過手冊統一標準。
上海電氣的內控手冊包含標準控制、授權審批表、職責分離表三部分內容，有29個流程333個關鍵控制點、256個授權審批和294個職責分離，基本覆蓋公司經營管理各個領域。
程剛峰在研討會上詳細介紹了內控手冊的推進工作，上海電氣采用集中重點、分布推進的方式， 由每家企業確定牽頭部門，將流程和控制點分解到相關職能部門，并由熟悉業務或實際操作業務的主管級人員進行評估。
與此同時，集團內控工作小組定期組織召開內控知識培訓和研討，交流先進工作經驗，幫助評估人員準確理解內控標準和要求，提高內控手冊推廣效果。
程剛峰說，集團在一開始選了比較有代表性的重點板塊和企業來推行，用了2年時間，到2011年已經推廣到了所有控股子公司。
加強內控的內外部監督
也是2009這一年，上海電氣在總結以往年度風險評估工作的基礎上，編制《風險管理手冊》，通過內控自評，提高監督內控工作的有效性，為推進內控規范實施打下良好基礎。
上海電氣的內控自評標準是：明確每一個關鍵控制需要實現的控制目標，對實現控制目標可以采取的具體控制活動提出參考意見，同時規范內控評估程序，明確測試步驟，指導評估人員進行內控評估測試，合理提出評估結論。
在談到對內控工作的體會時，程剛峰認為：“內控技能培訓和經驗交流是企業實施內控過程中的重要內容。”據了解，上海電氣管理層對內控工作非常重視，特別是在培訓和學習上。他們加強對審計人員的培訓，使其盡快了解內控實施方法，深入掌握內控手冊要求，再由其去引導、培訓本單位各部門內控工作人員。
同時，上海電氣極為重視與中介機構的聯動，充分發揮外腦的專業作用，通過內外學習聯動，初步形成了具有上海電氣特色的內部控制體系，培養鍛煉出一支具有一定能力的內控工作團隊，為其持續推進內控工作打下了良好基礎。
