企業內部財務制度叢在的問題
（一）部分企業未制定內部會計制度
部分企業直接以企業會計準則和行業的統一會計制度、企業財務通則以及上級下發的各種文件作為企業內部會計制度，致使企業日常會計核算工作隨意性過強，直接影響到會計信息的質量
（二）普遍存在著內部控制制度不健全、不完善的問題
內部控制制度是企業內部各職能部門、各有關工作人員之間，在處理經濟業務過程中相互聯系、相互制約的一種管理制度。完善的內部控制制度，可以保證企業業務活動的有效進行，保護財產的安全和完整，可以防止、發現并糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整。而目前，很多企業在制定制度時，未能有效地貫徹內部控制制度，這樣就無法確保管理部門制定的方針政策得到實施，無法保證各種管理信息的準確可靠和財產的安全完整
（三）內容設計不全面，賬務處理程序欠規范
從目前會計制度設計實務看，企業較注重財務收支審批制度、現金和銀行存款收支管理制度的制定，忽視會計核算和監督方面制度的制定。在筆者所調查的企業中，大多數企業未建立較為完整的賬務處理程序制度。甚至為數不少的單位根本就沒有這方面的制度，因而造成會計核算行為的隨意性。比如，同一性質的經濟業務在不同的會計期間，甚至在同一會計期間，其賬務處理竟然不同；再如，會計確認與計量方法也隨意選擇，如此等等
三 建立企業內部會計制度應遵循的原則
（一）合法合規則性原則
內部會計制度必須符合國家有關法律法規和本規范，以及本單位的實際情況。這一規定，是一個單位建立內部會計控制制度的前提條件。任何一個單位建立內部會計控制制度，都必須把國家的法律和政策體現在內部控制制度中，都不能違反國家的法律法規和政策規定（二）權責對應原則
內部會計制度應當約束單位內部涉及會計工作的所有人員，任何人都不得擁有超越內部會計制度的權力。規定單位內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員必須在授權范圍內辦理業
（三） 不相容職務分離原則
內部會計控制應當保證單位內部涉及會計工作機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間的權責分明，相互制約，相互監督。不相容的經濟業務至少有兩個或兩個以上的個人和部門參加，只要這些人員和部門不相互勾結，差錯和不軌行為就很容易被發現，通過職務分離不但能提高作業效率，而且也使內部會計控制得到實施，有效保證會計信息真實完整.
（四） 成本效益原則
企業內部會計制度應遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。這是單位建立內部會計制度必須考慮的
四 對企業內部財務制度建立的意見
（一）建立并健全內部核算單位的建設，內部核算單位應本著效益性原則，以企業內部行政責任劃分，按照工序、業務性質設立成本(費用)中心、利潤中心、投資中心，便于成本(費用)控制、業績評價
（二）加強會計機構、會計人員的管理
會計機構、會計人員管理的設計(委派、派駐等)，原則上每個內部核算單位都應設置固定的財務機構，并配備具備從業資格專職財務人員，財務人員數量最少應配備3人以上(1個負責人、1個會計、1個出納)，各單位根據自身管理的特點對會計人員采取松散型、會計人員全員委派、財務主管委派、委派財務總監等管理方式
（三）完善會計科目、憑證、工作流程制度
會計科目的設置、會計憑證傳遞、會計工作程序的設計，是企業內部會計制度設計的關鍵點和難點，在國家統一規定科目的基礎上，各單位可結合自身管理和一些特殊業務處理的的需要，設置內部科目，對各科目的使用范圍、條件、二級科目劃分應盡量進行詳盡的描述，便于監控和及時收集需要的信息。對大型企業來講，會計憑證傳遞、會計工作程序直接影響到企業會計信息的完整、準確及會計工作的運行質量是必須要關注的問題
(四)對內、對外會計報表(報告)要分別制作
會計報表(報告)從使用者劃分，可分為對內、對外會計報表(報告)。對外會計報表應嚴格按照國家有關規定編制、報送。內部會計報表(報告)是企業特別是母公司了解下屬單位的主要手段，如何設計內部報表體系，獲得真實、完整的下屬單位財務信息、同時滿足集團報表合并內部交易事項數據的取得，財務總監可以按照管理的需要進行設計。
會計制度設計是一個極其復雜、細致的系統工程，本文只是對其設計原則和主要內容談了一些粗淺的認識。在市場經濟下，各種管理模式、管理思想不斷創新，沒有哪一種方式是萬能的。財務總監作為企業財務發展戰略的總設計師，應重視和加強企業內部會計制度設計這一會計工作的基礎建設。
（五）強化內部會計控制制度的檢查和考核
為了保證企業內部會計制度能有效地發揮作用，并使之不斷地得到完善，企業必須定期對內部會計控制制度的執行情況進行檢查與考核，檢查內部會計制度是否得以有效遵循，執行中還存在什么問題，原因如何并采取措施加以糾正。同時對于嚴格執行內部會計控制制度的，給予精神鼓勵和物質獎勵；對于違規違章的，堅決給予行政處分和經濟處罰。只有做到壓力與動力相結合，才能是最終達到內部控制的目的，使制度真正落到實處。
隨著我國經濟體制改革不斷深入和企業市場主體逐步確立，會計管理在單位內部管理中的地位日益突出，加強內部會計制度建設，越來越成為企業和其他單位建立科學的內部管理制度的重要基礎，通過實踐得出結論是：得控則強，失控則弱，無控則亂。
