黑龍江財會2001.9
對森工企業流動資金管理的幾點建議
于桂榮 徐艷
隨著改革開放，市場經濟的發展，流動資金的需要量與可供量之間的差距越來越大。目前，森工企業的資金狀況依然是非常緊
張，企業應付的款項付不出去，應繳款不能按時上繳，有的企業累計拖欠職工工資已達到五年之多，嚴重影響了企業正常經營活動。加強對流動資金的管理。不斷提高企業流動資金的使用效率．是目前林業企業克服經濟危困的一條重要途徑，也是衡量企業經營管理水平的重要尺度。如何管
好用好森工企業流動資金，對此，筆者提出以下幾點建議：
1．建立嚴格的流動資金處理制度，實行資金跟蹤管理，做到有章可循，責權明確，獎懲分明。在財務收支管理上，要建立健全審核制度，配備強有力的內部審計人員，嚴格控制財務收支，真正把資金管好用好，做到合理使用。
2．加強計劃觀念，嚴格按照計劃籌措施資金和使用資金。充分并靈活地利用各種流動負債來滿足流動資金的波動性需要，把有限的資金用在刀刃上，加速資金周轉，提高資金的使用效益。嚴格執行計劃，積極組織收入，控制支出，確保資金按計劃保證供應。
3．注意適當調整資金結構。（1）企業在進行外延擴大再生產時，必須在固定資產投資時落實較為穩定的一定數量的流動資金，切不可盲目上馬。（到注重資金成本研究，特別是付現成本的研究，以避免暫時的籌資對未來的流動資金周轉形成太大的壓力。（2）避免為過分追求流動性大量置存流動資金，以盡可能降低流動資產的置存損失。
4．采取有力措施，集中力量抓好各項款項的清理工作。一是對集體廠隊的長期占款要采取有償使用的辦法；二是對林業企業之間的“三角債”可采取轉賬或通過銀行劃轉貸款的辦法解決；王是對外欠木材款，要指派得力人員積極清理催收，必要時可按法律程序，予以起訴，求得裁決；四是要嚴格控制其他墊付款項的支出，對已發生的要抓緊清回，凡屬于應報未報的費用，在核定基礎上的由本單位按會計制度予以處理，屬于不合理經查明情況后，該由誰負責就轉為誰的欠款。五是職工欠款要督促職工積極償還，對走死逃亡的職工欠款，要在核實情況的基礎上，按上級有關規定進行賬務處理；六是對分散資金，要組織懂業務，責任心強的同志認真清理，把分散的資金全部集中到財務部門，統一集中使用。
