中國注冊會計師協會（下稱“中注協”）于日前正式發布《上市公司年報審計監管規程》。這是中注協對多年來上市公司年報審計監管實踐經驗進行梳理總結后，形成的系統性操作規程，貫穿了年報審計監管事前、事中和事后全過程，并將風險導向審計的理念滲透其中。
監管規程明確，中注協將對會計師事務所執行的上市公司年報審計業務實施全程監控，貫徹風險導向理念。以跟蹤和監控上市公司年報審計工作質量為核心，以維護社會公眾利益和資本市場穩定，提升年報審計工作質量為目標，以上市公司年報審計風險的評價、預警和防范為重點，具體實行事前事中監控與事后報備分析相結合，分類指導與個別輔導相結合，逐日跟蹤分析與定期披露相結合，年報審計監管結果與執業質量檢查工作相結合。
“2004年以前中注協曾出臺過一個規程，但隨著證券市場的不斷變化，有些規程逐漸不適應監管工作的需要，因此我們進行了此次的梳理和系統化?！敝凶f有關人士告訴《中國會計報》記者，規程中首次明確了上文所述的年報審計監管核心、目標、重點等重要內容。
對于上市公司年報披露開始前、披露期間、披露結束后的監管工作，中注協在規程中進行了具體設定，包括事前組建年報審計監管專家咨詢組，事中適時啟動年報審計監管約談機制，事后及時完成年報審計分析報告等。
