一、問題的提出
金蝶KISV8.1系列的金蝶KIS標準版財務軟件是基于windows操作界面的一款財務軟件，為中小企業廣泛使用，其優點是能夠方便快捷地處理各項經濟業務。特別是工資核算業務量大、精確度要求高、涉及面廣的單位，如果采取人工核算方法，會耗費財務人員相當多的時間和精力，影響工作效率，而利用金蝶KIS標準版財務軟件的工資模塊功能，就可以準確、快速地進行核算。但在實際工作中，卻鮮有企業使用軟件的工資核算功能，究其原因在于工資計算公式非常復雜，尤其是計算由企業代扣代繳的個人所得稅的計算公式更為復雜，因此限制了該項功能的實際推廣使用。基于此，本文將金蝶KIS標準版財務軟件工資模塊功能中的發放工資扣繳個人所得稅的設計方法進行歸納、匯總和完善，并設置為具有普遍意義的標準公式，以使得使用該版財務軟件的單位只要根據本單位實際情況設置工資項目，選擇本文所示的個人所得稅計算公式設置方法，并在此基礎上略加調整，即可方便、準確地計算出發放工資應代扣代繳的個人所得稅。
二、一般情況下工資計稅的設置方法
第一步，增設工資項目——“應納稅所得”。不同企業的工資項目各有不同，一般來說主要包括兩大類，一類是計入成本費用的工資總額，包括崗位工資、津貼、職務補助、加班工資、考勤獎金等；另一類是扣費，比如由員工個人承擔的社會保險金、代扣房租、代扣個人所得稅（以下為稅款項目）等，在計算代扣代繳的個人所得稅時，上述工資項目中有部分項目屬于免交個人所得稅的項目，這就使得工資核算非常復雜。要進行有效、準確的工資管理，應按照企業具體情況設置工資項目，這些項目在本軟件中均設定為數值型。除此之外，企業還應增加一項工資項目——應納稅所得（數值型）。假定企業計入成本費用的項目有m項，分別為C1、C2、C3…Cm，不予征繳個人所得稅的項目有n項，分別為D1、D2、D3…Dn，稅法允許的費用扣除額為2 000元，則應納稅所得的計算公式設置如圖1所示。
第二步，稅款的計算公式設置。可以采用兩種方法的任一方法進行設置。
方法一：依次運用條件函數“如果…則”判斷應納稅所得的范圍，根據應納稅所得的范圍判定適用的稅率和速算扣除數，進而計算出應納稅額，即本文所指“稅款”工資項目，稅款計算公式設置如圖2所示。
方法二：運用條件函數“如果…則…否則”依次判斷應納稅所得的范圍，滿足條件，則根據該范圍適用的稅率和速算扣除數計算出稅款，不滿足條件，進入下一步繼續判斷，依次進行，直到最終計算出正確的稅款金額，公式設置如圖3所示。
三、特殊情況下工資計稅的設置方法
1.如果企業有分別適用2 000元和4 800元費用扣除標準的員工，則可將工資項目再增加一項“費用標準”（數值型），將應納稅所得計算公式中的“2 000”元以“費用標準”項目替代，而費用標準的金額通過工資數據輸入來完成。
2.在實際工作中，有些企業為員工發放的為凈收入，即收入中不包含應繳納的個人所得稅款，這種情況下如何進行工資計稅公式的設置呢？首先在本文一般情況下的工資計稅設置方法的第一步工資項目設置時將新增的工資項目“應納稅所得”更名為“不含稅應納稅所得”，其計算公式與“應納稅所得”一致；其次在第二步稅款公式設置時將應納稅所得的級距變為不含稅應納稅所得的級距，含稅級距調整為不含稅級距金額分別為：500→475，2 000→1 825，5 000→4 375，20 000→16 375，40 000→31 375，60 000
→45 375，80 000→58 375，100 000→70 375；第三步將稅款的計算公式由應納稅所得計算出變為由不含稅應納稅所得計算得出。
比如，以方法1為例，如不含稅所得的值大于475，小于等于1 825，稅款計算公式設置如圖4所示。
四、方法推廣
工資扣繳個人所得稅計算公式設置好之后，將其保存在某一賬套中。以后當其他賬套需要時，只要運用金蝶KIS標準版財務軟件中的“工資計算方法引入功能”，將原賬套的工資扣繳個人所得稅計算公式引入到新的賬套中，再根據企業實際情況略加修改就可輕松運用了，從而不必再進行重復繁雜的設置。
【主要參考文獻】
［1］ 上海金蝶軟件公司.金蝶KIS標準版 V8.1［CP］.2008-10-25.
［2］ 龔中華，何亮.金蝶KIS-財務軟件培訓教程（第2版）［M］.北京：人民郵電出版社，2009：112-115.
