二、醫院內部財務控制制度的核心內容
控制活動是整個醫院內部財務內控制度的核心，也是內控制度具體實行的標準。
1.交易授權審批控制。交易授權審批程序主要為了保證交易是管理人員在其授權范圍內授權后才產生的。具體事項必須由制度規定的人員進行審批后方有效。比如我院規定：①年度開支計劃，必須經黨政聯席會議討論審定，由院長簽字后生效；②藥品、試劑、物資設備采購等月度及年度計劃必須經過院長審批；③各醫療、醫技、行政、后勤等職能科室500元以下的與本科室業務相關的支出，由科主任或科長審批等等。 職責劃分控制。職責劃分程序是指對交易涉及的各項職責進行合理劃分，使每一個人的工作能自動地檢查其他人員的工作，確保不同部門崗位之間權責分明、相互制約、相互監督，即符合不相容職務相分離原則。例如：①交易的執行、記錄以及保管分別由不同的部門和人員負責，采購部門簽發采購單，會計部門根據審批過的單據支付貨款，倉庫人員負責貨物的入庫保管；②根據《會計法》和國家統一的會計制度的要求，明確會計憑證、會計帳簿、財務會計報告的處理程序，實行崗位責任制。 財產保全控制。財產保全控制要求單位限制未經授權的人員對財產的直接接觸，采取定期盤點、財產記錄、賬實核對、財產保險等措施。確保各種財產的安全完整。例如我院規定：①藥品必須定期盤點，每月至少盤點一次，年終決算前要進行一次全面盤點；②藥品會計與藥庫保管員應定期進行對賬，保證月終藥品會計賬余額與各藥庫藥品明細賬的余額之和相等，財務部門至少每季度與藥庫、各藥房的明細賬及實物進行核對；③盤點人員必須有財務部門人員參加等等。 獨立稽核控制。獨立稽核是指驗證由另一個人或部門執行的工作和記錄事項、金額的正確性。我院在財務部門配備了兩名復核會計負責各財務事項的審核，包括嚴格把關、執行各項開支標準；對原始憑證及附件嚴格審查；參與會計電算化工作的實施和應用等。
