一、超越內部組織分工原則處置業(yè)務
根據公司內部職責權限，廢舊物資的出售業(yè)務需要計劃處（簽合同）、財務處（審計價格變動）等部門和主管領導的審批，但是2003年下半年大部分廢舊物資的出售違反了組織分工控制原則，雖然在物資處內專門設立了廢舊物資回收站，負責廢舊物資的回收和銷售，但很多廢舊物資業(yè)務沒有經過廢舊物資回收站，卻由物資處處長指定沒有此項業(yè)務權限的綜合室主任直接處理。
二、違反了不相容職務分離控制原則
按照不相容職務分離控制原則，某項經濟業(yè)務的授權批準職務，應與執(zhí)行該業(yè)務的職務分離，但在廢舊物資出售業(yè)務處理中，出現(xiàn)了批準人（物資處處長）親自與客戶處理降價、交款等業(yè)務。又如，物資計量有過磅員專司其職，卻出現(xiàn)了綜合室主任參與廢舊物資過磅等現(xiàn)象。
三、不遵守業(yè)務流程控制
每一項經濟業(yè)務的完成都需要經過一定的業(yè)務流程環(huán)節(jié)。廢舊物資銷售業(yè)務的環(huán)節(jié)包括：業(yè)務批準一物資過磅一填單（包括磅碼單和結算單）－交款－辦出門單－門衛(wèi)驗單放行（包括復檢或抽驗）。但是案件中廢舊物資銷售卻違反了業(yè)務流程。
四、不遵守業(yè)務單據控制管理原則
《磅碼單》和《產品、材料轉移結算單》有兩種，其中一種沒有編號，無法知道使用了多少、什么時間使用和誰領用的。由于單據管理不當，審計核查廢舊物資銷售業(yè)務時，竟出現(xiàn)了有廢舊物資銷售業(yè)務卻沒有《磅碼單》和《產品、材料轉移結算單》相對應的現(xiàn)象，無法核對銷售業(yè)務的真實情況。
五、廢舊物資業(yè)務管理混亂
廢舊物資的回收、登記、過磅、銷售等沒有做到點點相連、環(huán)環(huán)相扣，有的無記錄、無單據，缺乏連續(xù)性、完整性和有效性。回收和出售的數字統(tǒng)計與實際出入較大。由于物資處廢舊物資銷售業(yè)務記錄不完整，財務數據與物資處廢舊物資銷售業(yè)務記錄無法核對，物資處的廢舊物資回收記錄與各生產單位無法核對，因為各生產單位也沒有記錄。
六、規(guī)章制度沒有起到作用
公司專門制定了《廢舊物資回收利用管理辦法》，同時，涉及的相關制度還有《出入生產區(qū)管理制度》、《現(xiàn)金有價證券管理辦法》、《資產管理總則》等，但在這起舞弊案件中，相應的制度并沒有起到作用。這么多的違規(guī)廢舊物資從過磅、填單、合同、收款、門衛(wèi)檢查等要經過多個業(yè)務環(huán)節(jié)和多個部門卻能順利出門。
企業(yè)的一切管理工作都是從建立和健全內部控制制度開始的，企業(yè)的一切決策都應在完善的內部控制體系之下運行。但是，有了內部控制制度，必須嚴格遵守并嚴格檢查執(zhí)行情況，才能保證制度的有效運行。在這起舞弊案件中，廢舊物資業(yè)務處理涉及的回收、分類、登記、過磅、合同、出售、收款、門衛(wèi)檢查等流程環(huán)節(jié)均出現(xiàn)了失控。內部控制之所以失控，不是沒有規(guī)章制度，而是有章不循、違章不究。另外，內部控制制度如果存在“蟻穴”，一定要及時修補完善，否則容易釀成大錯。比如，此起舞弊案件的手段并不高明，其之所以得逞，一個重要原因是票據管理有漏洞。作為銷售業(yè)務結算用的《產品、材料轉移結算單》等重要單據，竟然沒有編號，領用也沒人管理，完全違背了內部控制制度要求的憑證和記錄預先編號保持記錄的鏈條性、完整性原則。在內部控制方面，對人的要求不能只注重業(yè)務素質，還要注重道德素養(yǎng)，因為制度再完善，如果沒有合格的人來執(zhí)行或者執(zhí)行不到位，早晚是要出問題的。如果讓其鉆空子得逞一次，則將一發(fā)不可收拾，帶來更大的損失。如，轟動全世界的“巴林銀行倒閉案”，僅僅因為一名員工的職業(yè)道德操守有問題，進行違規(guī)操作，就斷送了一個歷史悠久、信譽卓著的企業(yè)，這個案件最主要的教訓就是內部控制的松散。也就是缺乏嚴密的、行之有效的內部控制。
還有太多類似的案例，典型的如我國的“瓊民源案”、“銀廣廈事件”、“巨人集團的倒閉”、“亞細亞的破產”以及美國的“安然事件”、“世通公司造假案”等案例，究其原因。大都是疏于內部控制。實實在在的經驗和教訓證明：事后控制不如事中控制。事中控制不如事前控制。如果規(guī)范管理、違章必究、控制到位，舞弊案件是可以避免或及早發(fā)現(xiàn)的。可惜的是有些經營者沒有認識到這一點，總是等到舞弊案件發(fā)生并造成損失后才尋找補救措施。
管理實踐證明，得控則強，失控則弱，無控則亂。這些舞弊案件充分說明了這個道理
