一、內控建設的背景
根據索克斯法案404條款的要求，非美國本土在美上市公司，從2006年起執行內部控制評審，管理層除需要對財務報告相關內部控制進行自我評估并出具聲明外；對公司的年報中的財務報表進行財務審計的審計師，也需要對管理層的財務報告內部控制評估進行特別審計，并出具審計意見。中國聯通做為一家在美國上市公司，必須通過內控制度的評估以提升公司價值，滿足市場監管的要求。
從公司可持續發展的要求看，中國聯通經過了10年的跨越式發展，網絡、資產、收入規模都實現了大幅度提升，同時在美國、香港、上海三地成功上市，成為我國一家大型基礎電信運營企業。但是與業務快速發展和企業整體規模迅速擴張不相適應的是公司內部基礎管理工作還相對薄弱，風險控制方面還存在一定漏洞，有待建立一套行之有效的內部控制體系，以保證公司發展戰略和經營目標的落實。
國資委（控股股東）、境內外投資者對公司經營業績提出了更高的要求，為實現公司經營目標，提高運營效率，也必須建立完善的內部控制。通過建立完整的內部控制制度體系和清晰的業務流程，合理地對公司內部各個職能部門和人員進行責任分工、控制和考核，以保證公司生產經營活動有序、高效地進行。
二、內控建設的具體目標
每一位管理者都要成為有效的風險管理者，要定期對風險進行評估，我們的風險是什么？我們有相應風險控制的制度嗎？我們的風險控制有效嗎？每一個部門都要有明確的風險管理責任，并將責任落實到每一個員工。為此，我們需要建立具體的工作目標。
具體的工作目標：1、機制。加快建設與國際接軌的完善規范的現代企業制度和公司法人治理結構；建立科學的決策、運行、監督、考核機制；對運行機制進行有效的評估，持續改進。2、流程。注重對管理流程的梳理、重塑和再造；針對管理流程出現的缺陷，及時加以改造；建立健全應對市場變化，反應快捷、信息反饋順暢、監督控制有效、有利于高效統一運作的管理流程。3、制度。根據流程規范，制定、完善相應的管理制度；建立投資決策立項、科研、實施和投入運營后的評估與責任追究制度；建立完善的收入保障制度；成本費用支出控制制度；加強會計監督，保證財務數據真實、準確；資金資產安全保障制度。4、責任。將業務流程中的風險控制點及控制標準落實到每一個部門及工作崗位，將風險控制責任落實到每一個員工；建立考核機制，形成完整的風險責任體系。
從內控建設的背景和實施目標，我們可以看到契機，做為一個財務管理者，我們的工作還存在什么問題？如何提高我們的財務管理水平？是一個值得深思的問題，以下提出本人的思索。
三、我們目前基礎財務管理存在的問題
（一）資產管理有待提高，閑置資產的利用不夠。
（二）財務部門與業務部門數據核對不完整，存在部分不符，直接影響收入確認的準確性。
各類電信卡的銷售、充值、消費、折扣及結存余額等未按規定管理和激活，基礎管理不規范。未建立會計部門和業務部門每月稽核對賬制度，導致計費與財務的應收賬款存在差異。
（三）營業資金資產管理還有不規范之處，存在風險。
1、沒有嚴格執行按日繳存和清算營業款的業務管理制度和實時監控制度，營業款存在坐支、截留風險。
2、由于部分用戶資料真實性無法保證，信用管理系統支撐使用存在較大差距，欠費無法及時追繳，公司經營存在一定風險。
3、手機、卡類及營業廳管理的有效控制有待完善，未完全執行不相容崗位分離制度，存在舞弊風險。
（四）會計基礎工作有待進一步提高。
（五）預算管理還不到位，對實際工作的指導還不夠。
四、加強基礎財務管理的措施
（一）加強資產管理，建立各類資產信息庫，最大限度地降低各類資產跌價風險。
聯通公司做為一家大型的電信綜合企業，其涉及的資產范圍和價值都是不可低估的。
1、借助現代化的管理工具，建立各類資產信息庫。
2006年，內部控制建設被列為公司最重要的工作，我們通過全國內控建設的整體安排，陸續啟動了卡、終端、工程物資、固定資產等各類資產的管理系統，從技術手段來說，提供了現代化的管理工具，一定程度上規避了手工管理方式帶來的人為原因造成的錯誤或風險。這些系統基本涵蓋了聯通公司資產的范圍，我們今后一段時間內的任務是如何有效運用這幾個資產管理模塊，把公司的資產信息準確無誤地錄入系統，建立各類資產的完整信息庫。按月進行庫存分析，便于管理者及時掌握信息，積極采取措施提高資產周轉率，降低跌價損失風險。
2、盤活閑置物資，有效整合各類資產。
通過定期的資產清理，對閑置資產建立臺賬，加強與省份資產信息的互通，積極與省份溝通調劑，在工程建設時優先考慮利用閑置資產，對資產利用率的提高納入相關部門績效考核。
成立技術鑒定小組，公司發展至今，培養出了一大批精英骨干力量，可充分利用我們的人才優勢，成立資產技術鑒定小組，有效整合各類資產。如將已報廢資產的某個尚可使用零件與其他在用資產進行整合，提高在用資產的整體性能等。技術鑒定小組可以在這些方面做些嘗試，并總結經驗，看是否有推廣應用的價值，特別是在今后幾年里，資產陸續提足折舊，是否可以有效地利用這些資產，降低資產重置成本，是我們值得探討的一個問題。
3、明確資產保養責任，防止資產非正常過度使用報廢。對于公司各類資產進行區分，根據區分的類別明確資產保養的項目、期限內容，并明確到各類資產的實物保管人，納入個人的定期固定工作，并將資產保養情況報各部門專門的資產管理聯系人，通過比較資產保養成本與資產重購成本，掌握可調配的空間，盡可能地發揮資產的最大效用，尤其要防止資產非正常過度使用引起的報廢。
（二）以現金流稽核為中心，切實做好財務與業務部門的數據核對，防止收入的跑、冒、滴、漏。
整體而言，從財務角度出發做好收入保障工作。計費系統各項運行結果最終在財務報表上體現，重要關注計費系統中用戶欠費、用戶預存、出賬收入、結算支出、現金收入等重要指標之間的關系。我們建立有章可循的對賬機制，在解決時點性差異等問題的同時，仍抓住“資金”這根主線，“資金”包含兩部分：一部分指我們應該收取的，重點解決用戶欠費問題；另一部分指用戶已通過公司的各繳費渠道繳納的資金，我們要確保完整收回。
對于用戶欠費的回收，公司制定了一整套欠費回收管理辦法，重點執行部門在計費部，就此不進行詳述，僅就財務管理方面，要切實做好以下兩項工作：
1、確保用戶通過各繳費渠道繳費的資金及時、完整、準確歸集。建議以內控流程為主線，落實各項內控流程的執行，區分自有營業廳、合作營業廳、代收費金融機構、合同收款業務員等不同的繳費渠道，借助財務稽核系統的管理手段和銀行先進的資金管理網絡，落實各項資金的進賬情況，加速資金的周轉。落實押金制度，明確規定合作營業廳欠繳額達到押金的一定百分比時，實現系統自動關閉收費權限的功能。
2、按月做好與業務部門的對賬工作。機制已建立，今后重點做好兩方面的事情：一是根據新開展的業務進行核對制度的更新，強調更新的及時性；二是按月做好核對工作，并向業務部門反映核對的結果，如存在差異，要建立跟蹤機制，切實尋找差異產生的原因，有的放矢，催促業務部門及時解決存在的問題，避免出現長時間不能解決的差異原因。
