股指期貨的會計核算，首先要將資金轉入保證金賬戶。根據實際業務流程和細則規定，在基金公司與期貨公司建立業務聯系時應當設置“結算備付金”科目，用以核算基金存放在保證金賬戶中還未被股指期貨合約占用的保證金，借方表示基金存放在保證金賬戶中未被期貨合約占用的保證金，貸方表示資金劃出備付金賬戶挪作他用，可以按照期貨公司來設立明細賬核算，如“結算備付金—— —××期貨公司”。當存放在保證金賬戶中未被期貨合約占用的保證金余額為負時，本科目余額可能為負。具體會計核算為：當把資金存入保證金賬戶時，借記“結算備付金”，貸記“銀行存款”。
初始確認（開倉）
設置“存出保證金”科目，用以核算基金存放在保證金賬戶中已被期貨合約占用的保證金，在必要的時候可以按照期貨公司和具體合約名稱來設立明細賬核算。例如“存出保證金—— —××期貨公司××合約”，該科目借方表示已被股指期貨合約占用的結算備付金，貸方表示合約平倉或交割后轉出的存出保證金。開倉時，借記“存出保證金—— —××期貨公司××合約”，貸記“結算備付金”。
設置“其他衍生工具”科目，用來核算基金持有的股指期貨合約的數量、公允價值，需按照交易目的、買入/賣出股指期貨、初始合約價值/公允價值、合約品種等進行明細核算，并設置“其他衍生工具—— —沖抵股指期貨初始合約價值”科目，作為所有股指期貨合約初始合約價值的沖抵科目。
沖抵股指期貨初始合約價值
作為沖抵科目使用，與“其他衍生工具—— —套保買入/賣出××股指期貨—— —初始合約價值”科目方向相反，金額相等。
當開倉買入合約時，借記“其他衍生工具—— —套保買入××股指期貨—— —初始合約價值”，貸記“其他衍生工具—— —沖抵股指期貨初始合約價值”；當開倉賣出合約時，借記“其他衍生工具—— —沖抵股指期貨初始合約價值”，貸記“其他衍生工具—— —套保賣出××股指期貨—— —初始合約價值”。
按照期貨公司規定的費用計提比例核算交易費用，借記“交易費用”。相關交易費用從結算備付金賬戶中扣除，按照規定以相同金額貸記“結算備付金”，即當發生交易費用時，借記“交易費用”，貸記“結算備付金”。
后續確認（持倉）
股指期貨投資持倉期間采取每日無負債結算制度。每日無負債結算制度是指結算部門在每日交易結束后，按當日結算價對會員和投資者結算所有合約的盈虧、交易保證金及手續費、稅費等費用，對應收應付的款項實行凈額一次劃轉，不留負債，同時相應增加或減少結算準備金。與每日無負債結算相關的會計處理包括:設置“公允價值變動損益”科目，用來核算基金持有的股指期貨合約公允價值變動形成的，應計入當期損益的利得和損失，需按照股指期貨、買入/賣出、交易目的等進行明細核算。
例如：“公允價值變動損益—— —股指期貨—— —套保買入/賣出××股指期貨”，該科目只有貸方，正數表示因公允價值變動形成的利得，負數表示損失。買入股指期貨合約的，如果當日股市上揚，應按持倉盈利，借記“衍生工具—— —套保買入××股指期貨—— —公允價值”，貸記“公允價值變動損益—— —股指期貨—— —套保買入××股指期貨”，金額為正；如果股市下跌，則金額為負。賣出股指期貨合約的，如果股市上揚，應按持倉虧損，借記“衍生工具—— —套保賣出××股指期貨—— —公允價值”，貸記“公允價值變動損益—— —股指期貨—— —套保賣出××股指期貨”，金額為負；如果股市下跌，則應按持倉盈利，金額為正。
設置“證券清算款”科目，用以核算基金持有的股指期貨合約當日無負債結算后形成的暫收和暫付款項，即持倉盈利時，保證金賬戶（結算備付金）中會相應多出一筆可抽離資金，即為當期暫收款項；相反，如果持倉虧損，則保證金賬戶中會相應減少一筆可抽離資金用以彌補合約保證金（存出保證金）的不足，即為當期暫付款項。因此，此科目余額與“其他衍生工具”科目中的股指期貨合約公允價值金額一致，方向相反。在必要的時候可按期貨暫收款進行明細核算，例如：“證券清算款—— —××期貨暫收款”科目只有貸方。如果當日為持倉盈利，則收回“溢出”的保證金時，借記“結算備付金”，貸記“證券清算款—— —××期貨暫收款”，金額為正；當日為持倉虧損，借記“結算備付金”，貸記“證券清算款—— —××期貨暫收款”，金額為負。
終止確認（平倉）
股指期貨平倉包括每日平倉和到期交割平倉，與之相關的會計處理如下：結轉平倉合約的初始合約價值。買入合約賣出平倉或到期交割的，借記“其他衍生工具—— —沖抵股指期貨初始合約價值”，貸記“其他衍生工具—— —××買入股指期貨—— —初始合約價值（數量、金額）”；賣出合約買入平倉或到期交割的，借記“其他衍生工具—— —××賣出股指期貨—— —初始合約價值”，貸記“其他衍生工具—— —沖抵股指期貨初始合約價值”。
確認平倉損益。設置“投資收益”科目，核算基金持有的股指期貨合約平倉和到期交割實現的收益，具體可參照可供出售金融資產會計核算中的“投資收益”科目，需按照股指期貨、交易目的等進行明細核算。例如：“投資收益—— —股指期貨—— —××股指期貨”。該科目只有貸方，正數表示盈利，負數表示虧損。
如果平倉后結算盈利，則借記“結算備付金”，貸記“投資收益—— —股指期貨—— —××股指期貨”，金額為正；如果平倉后結算虧損，則做相同分錄，但金額為負，當“結算備付金”余額不足以交付平倉虧損及相關稅費時，需要另外繳付結算備付金（分錄同轉入保證金）。
平倉或到期交割時，如果存出保證金仍有余額，則需轉出該筆資金，借記“結算備付金”，貸記“存出保證金—— —××期貨公司××合約”。
提取結算備付金。當“結算備付金”金額達到一定的數額時，基金公司可以適量提取保證金，相應會計分錄為，借記“銀行存款”，貸記“結算備付金”。
