一、 增值稅轉型的主要內容
（一）自2009年1月1日起，將原來的生產型增值稅轉為消費型增值稅，即在維持現行增值稅稅率不變的前提下，允許全國范圍內（不分地區和行業）的所有增值稅一般納稅人抵扣其新購進設備所含的進項稅額，未抵扣完的進項稅額結轉下期繼續抵扣。
（二）作為轉型改革的配套措施，將相應取消進口設備增值稅免稅政策和外商投資企業采購國產設備增值稅退稅政策。原先的免稅和退稅政策是在我國實行生產型增值稅的背景下出臺的，存在進口免稅設備范圍較寬，不利于自主創新、設備國產化和我國裝備制造業的振興及內資企業進口設備的免稅范圍小于外資企業，稅負不公的問題。轉型改革后，企業購買設備，不管是進口還是國產的，其進項稅額均可以抵扣，原有政策已經可以用新的規范方式替代。
（三）將小規模納稅人征收率統一調低至3％，將礦產品增值稅稅率恢復到17％。原政策規定，小規模納稅人按工業和商業兩類分別適用6%和4%的征收率。為了平衡小規模納稅人與一般納稅人之間的稅負水平，對小規模納稅人不再區分工業和商業設置兩檔征收率，將征收率統一降低至3%。
（四）將納稅申報期限從10日延長至15日。根據稅收征管實踐，為了方便納稅人納稅申報，提高納稅服務水平，緩解征收大廳的申報壓力，將納稅申報期限從10日延長至15日。
二、增值稅轉型對菏澤市牡丹區經濟發展的影響
消費型增值稅的實行，有利于提高市場配置資源的效率，優化產業結構，刺激地方經濟的發展，為地方經濟的發展帶來活力。固定資產進項稅額抵扣了多少，實際上就等于國家將這部分資金以減稅的方式注入到了企業，尤其對投資規模較大、科技含量較高的企業來講，有了這部分資金的支持，企業的生存和發展就有了新的機遇。而且可以優化本地區的產業結構，拉動當地經濟的良性發展。主要表現在兩個方面：1、降低企業投資成本，拉動投資增長，推進產業結構調整和產品更新換代。消費型增值稅由于允許抵扣固定資產所含進項稅，消除了重復征稅弊端，實際上對固定資產是不課稅的，這樣就會起到刺激投資的作用，激勵企業更新設備，提高生產能力。實施消費型增值稅后，每年都會有相當資金通過國家減稅的方式沉淀在企業。隨著投資的增長，這部分資金也會越來越多，這對拉動企業投資增長，推進產業結構調整是一個巨大的推動力。2、提高企業產品競爭力，取得市場競爭優勢。從進口環節看，實施消費型增值稅后，國內產品稅負下降，有利于阻止進口，增強國內產品與進口產品在本國市場上的競爭力。從出口環節來看，實施消費型增值稅后，使得我國出口產品的出口退稅更為徹底，從而降低了出口產品稅負，有利于鼓勵出口，提高國內產品在國際市場的競爭力。
三、增值稅轉型對菏澤市牡丹區稅收的影響
（一）小規模納稅人征收率統一調低的影響
1、工業企業小規模納稅人征收率由6％調為3％后的影響。截至2008年12月31日，菏澤市牡丹區國稅局共有辦理稅務登記的工業企業小規模納稅人1197戶，申報銷售收入13717萬元，稅款823萬元。征收率下調后預計菏澤市牡丹區2009年工業企業小規模納稅人全年將少繳納增值稅約412萬元。
2、商業企業小規模納稅人征收率由4％調為3％后的影響。截至2008年12月31日，菏澤市牡丹區國稅局共有辦理稅務登記商業企業小規模納稅人4562戶，申報銷售收入5300萬元，稅款212萬元。征收率下調后預計菏澤市牡丹區商業企業小規模納稅人全年少繳納增值稅約53萬元。
3、征收率調整對個體工商戶的影響。截至2008年12月31日，菏澤市牡丹區國稅局共有辦理稅務登記個體工商戶2985戶，申報銷售收入54775萬元，稅款2191萬元。征收率下調后預計菏澤市牡丹區個體工商戶全年少繳納增值稅約547萬元。
（二）消費型增值稅對國稅收入的影響
此次增值稅轉型改革，據測算，單單是購進固定資產抵扣方面將減少國稅收入3000萬元左右。其中，菏澤市牡丹區的重點稅源企業山東步長制藥有限公司、菏澤步長制藥有限公司以及山東佳美食品工業有限公司在2009年要進一步擴大生產規模，引進新的生產線，預計購進固定資產抵扣增值稅2100多萬元，其它制造業購進固定資產抵扣進項稅900萬元左右。同時，小規模納稅人征收率調低也將減收1000萬元，對稅收收入的整體沖擊較大。但從長遠來看，增值稅轉型會推動企業擴大生產規模，加速產品升級，提高企業效益，稅基也就隨之擴大，同時還有利于促進企業技術進步，建立優勢產業群體，實現可持續發展。這一良性循環將有利于涵養稅源。
四、促進菏澤市牡丹區經濟稅收實力增長的建議
（一）做大做強菏澤市牡丹區的優勢產業
醫藥制造業、食品制造業以及皮毛加工業是菏澤市牡丹區的支柱產業，也是菏澤市牡丹區的優勢產業。這些行業在菏澤市牡丹區均具有較大的規模，其產品在全省、全國市場上均具有一定的地位。其中，山東步長制藥有限公司、山東佳美食品工業有限公司生產的產品均打入了國際市場。菏澤市牡丹區工業園被冠以山東省的“藥谷”。山東佳美食品工業有限公司是一家以生產蘆筍罐頭為主的外商投資企業，充分利用當地的農產品資源豐富、勞動力資源廉價的優勢，形成了“龍頭帶基地，基地帶農戶” 的農產品加工工業發展新模式，為菏澤市牡丹區經濟的發展起到了巨大的推動作用。應以實行消費型增值稅為契機，做大做強菏澤市牡丹區的這些優勢產業，加大投資力度，加快設備和產品的更新換代，提高研發自主創新能力，保持和發展菏澤市牡丹區優勢產業在國內、國際市場上的領先水平。
（二）引導企業用好增值稅轉型稅收政策
此次增值稅轉型涉及到所有增值稅一般納稅人，政府要引導，稅務部門要搞好服務，企業要搶抓機遇。企業要充分用好增值稅轉型稅收政策，謀劃好企業發展的思路，進行產業結構調整和產品更新換代。購進先進的生產設備和研發設備，提高企業的自主創新能力,增強企業的競爭實力。在當前市場經濟環境下，一是大力發展高新技術企業。大力發展高新技術產業是優化產業結構的有利途徑之一。高新技術產業科技含量高，產品附加值高，對菏澤市牡丹區產業結構的調整具有重要的經濟意義。菏澤市牡丹區有菏澤學院等高校，擁有很廣泛的人才優勢。菏澤市牡丹區工業園已形成一定的規模。可以充分利用工業園這個平臺，依托高校的人力、智力資源，大力開發具有自主知識產權的高科技產品，尤其是對醫藥產品、化工產品及時進行科技創新，及時將科技成果最大限度地轉化為生產力。二是要適應市場行情，提高產品科技含量。菏澤市牡丹區的桐木拼版加工企業、皮毛加工企業是傳統的產業，但由于科技含量較低，市場行情低迷，在競爭中處于不利地位。因此，企業首先必須多做市場調研，加強企業的經營管理，發揮自身優勢，生產適銷對路、科學技術含量高的產品，促使區域經濟由資源投入型增長向技術投入型增長轉變，一改往日在銷售中的被動地位，變被動為主動，增強產品在國內、國際市場上的競爭力。
（三）促進第三產業和中小企業的快速發展
菏澤市牡丹區是一個經濟欠發達地區，稅收的增長點除醫藥制造行業、食品制造行業外，傳統的商業批發、商業零售行業有一定發展，但第三產業發展緩慢，影響了整個經濟發展的速度。因此，要從經濟的長遠發展著眼，加大對科研、綜合技術服務、咨詢服務、信息產業等基礎服務產業的政策扶持力度。當前，菏澤市牡丹區科研、綜合技術服務、咨詢服務、信息產業等基礎服務產業基本上還處于起步階段，有的項目還是空白，發展潛力巨大。政府要加大對這一領域的投入力度，包括資金投入和政策傾斜。同時，通過對中小企業結構的調整，培育新的經濟增長點，政府對中小企業的扶持也要有的放矢。要按照菏澤市牡丹區產業政策的總體要求，通過相關政策重點扶持科技型、勞動密集型、出口創匯型中小企業，要以形成的名牌企業數量為標準來衡量工作質量。此外，招商引資工作絲毫不能放松，在加大土地使用審核力度同時，對于具備開工條件，產品前景好，效益突出的企業要盡量使其早入駐、早開工、早出效益。
（四）優化投資環境，提高納稅服務質量
政府部門在加強宏觀管理和政策引導的同時，要切實轉變政府職能，增強服務意識，積極為中小企業創造良好的發展環境。對于工作中出現的問題和產生的困難，要做到不等不靠，大膽創新積極進取，將自己的工作做實做細。進一步加大稅收政策的宣傳力度，幫助企業了解和利用稅收政策，增強企業的可持續發展能力；繼續簡化辦稅手續，壓縮行政審批事項，為企業辦稅創造良好的環境；在實踐中不斷完善包括“一窗式”服務、“一戶式”查詢等在內各項服務模式，力求使其更簡潔、便利和高效，提高納稅服務質量；深入開展優化企業經濟環境活動，加強稅務人員法制教育，提高執法水平，切實為縣域經濟的發展提供一個公開、平等、優良的外部環境。
