一、POS機簡介
POS機(point of sale),銷售點終端,俗稱“刷卡機”。銷售點終端POS是一種多功能終端,把它安裝在信用卡的特約商號戶和受理網點中與計算機聯成網絡,就能實現電子資金自動轉賬。它具有支持消費、預受權、余額查詢和轉賬等功能,使用起來安全、快速、可靠。
POS機可分為有線和無線POS機:有線POS機是使用電話線傳輸數據信息;無線POS機是通過中國移動公司SIM卡里面的GPRS功能運轉數據。POS機根據情況也可分為消費和轉賬POS機:消費POS機具有消費、預受權、查詢止付名單等功能,主要用于特約商號戶受理銀行卡消費;轉賬POS機具有財務轉賬和卡卡轉賬等功能,主要用于單位財務部門報銷業務。企事業單位使用的財務POS機就是這種轉賬POS機。POS機西方運用很早,運用廣泛。我國在九十年代開始運用,主要在銀行、大商場,企事業單位使用比較少,沒有普及。
二、POS機業務功能
第一,簽到、簽退。POS系統每日需主管卡、出納卡兩張卡,上班簽到、下班簽退,兩人管理,保證單位卡的安全。第二,雙向轉賬。POS轉賬分為單位卡轉個人卡和個人卡轉單位卡兩種轉賬方式。第三,查余額?？刹閱挝豢ê蛡€人卡的活期余額。第四,查問流水,當日轉賬成功交易明細。查詢類型分為總計查詢和明細查詢。總計查詢有當日借方刷卡次數、金額合計,貸方刷卡次數、金額合計,與單位賬核對,查找錯誤,十分方便。第五,打印、重復打印?？筛鶕枰蛴蓮堃陨袭斎战灰酌骷毠┴攧杖藛T和用戶核對,用戶簽字后一張票據可附憑證上備查,一張用戶留存。明細單上有持卡人卡號、刷卡時間、業務類別(報銷或還款)、金額、持卡人簽名項。第六,修改密碼。可隨時修改主管卡、出納卡密碼。密碼錯誤不能刷卡,保證單位資金的安全。
三、運用財務POS處理報銷業務,防范財務風險
1、運用財務POS處理報銷業務,防范財務風險的意義
我國是以現金傳統支付手段為主的國家,以往企事業單位財務報銷業務多為現金結算,公務支出一直實行“現金支付、先開支后報賬”的傳統模式,大量借用、攜帶、使用現金給辦事人員帶來極大不便。同時,由于現金支付難于監管,這部分公務支出透明度差,不利于管理和監督,甚至發生財務報銷環節出現湊票報銷或多開、虛開報銷發票以及頻繁出現假發票的現象。關于假發票的泛濫,財政部國庫司制度研究處處長王東偉分析:主要有三個方面的問題,一個就是使用虛假發票報賬,這個誘發了社會上假發票的泛濫;第二就是偷稅漏稅;第三個就是權錢交易,這個容易引發腐敗問題。央行副行長蘇寧說:“大量現金的使用,為偷稅漏稅、貪污腐敗、行賄受賄、金融犯罪在客觀上提供了便利?！倍?財務人員每天面對許多票據,計算后要付款和收款,手工清點難免有錯,發生差錯后又難以查找。
此外,去銀行提款也是一個非常富有“挑戰性”的工作,而且銀行每天提現有額度限制,不能保證需求和資金、人身安全。隨著經濟業務的發展,企事業單位現金需求也越來越大,市面偽鈔造假技術又越來越高,一般驗鈔機難以識別,容易造成資金損失。至此,財政部、中國人民銀行印發《中央預算單位公務卡管理暫行辦法》的通知(財庫[2007]63號),擬在中央預算單位推行公務卡管理。公務卡是具備財務管理功能的一種銀行卡,是一種新型的財政、財務管理工具和手段。公務卡操作實行“銀行授信額度,個人持卡支付,單位報銷還款,財政實施監控”的辦法,公務卡制度的直接作用是將傳統現金支付結算改為用公務卡支付結算。建立公務卡制度,通過制度和技術創新,可以使公務消費置于陽光之下,提高公務支出的透明度,從而有效地克服現金支付結算方式的信息不透明所導致的種種弊端。使用公務卡結算對于提升預算單位財務管理水平具有重要的促進作用,而且有利于促進銀行卡產業發展。公務卡支付結算的范圍主要是中央預算單位原使用現金結算的公用經費支出,包括差旅費、會議費、招待費和5萬元以下的零星購買支出等。公務卡分為單位卡和個人卡,是對行政事業單位日常公務支出使用的銀行卡的統稱。而財務POS報銷系統就是公務卡之一的單位卡。工作人員持有的主要用于日常公務支出和財務報銷業務的信用卡是個人卡。
財務POS報銷系統是企事業單位通過銀行提供的POS機實現單位內部財務報銷業務。財務人員在報銷時無需現金,只需報銷人員提供該行銀行卡,由財務人員根據報銷情況在POS機上進行轉賬業務,可進(還款或收款)可出(付款)。每次通過POS機刷卡只要幾秒鐘,工作效率和準確率大大提高,杜絕偽鈔,極大地降低單位庫存,減少資金占用。企事業單位運用財務POS處理報銷業務,不僅便捷,而且透明度高,所有支付行為都有據可查,有跡可尋,無論對提高單位透明度、防治腐敗源頭,還是對加強企事業單位財務管理、防范了財務風險、推進公務卡使用、公務卡改革都具有重要意義。
2、現金結算和POS機結算業務的對比(見表1)
(1)A部門核算員業務:王某借差旅費2000元;李某報辦公用品費105.30元;趙某報探親費470.90元。合計2576.20元。
(2)B部門核算員業務:張某報差旅費還款642.80元;寧某報電話費85.39元;劉某報會議費3288元。合計2730.59元。
(3)C部門核算員業務:武某報招待費588元;謝某零星采購材料6890元;鄒某提取公積金70000元。合計77478元?？傆?2784.79元。
四、POS機存在問題
目前在利益的驅使下出現了POS機套現、POS機詐騙犯罪。安徽警方于今年一月二十日偵破了全國首例克隆POS機詐騙案。年僅二十五歲文化程度并不高的閆小順利用曾在寧波做銀行卡套現和維修POS機業務的經驗,在于合肥做電子科技產品生意的宮某的銀聯POS機上刷卡套現,以刷一次可以給宮某三百元手續費的“好處費”為誘餌,終以購物消費的名義,當場刷去3.51萬元。隨后幾天,合肥市有六七家商戶遇到同樣情況,被騙取人民幣共計25.922萬元。根據銀聯規定,刷卡套現是違規行為。經調查確定,這是一起利用高科技手段詐騙案,犯罪分子利用POS機刷卡套取現金,在套取錢后,又很快利用高科技手段將該筆交易刪除,因該類案件在全國尚屬首例,引起了金融界高度關注。
由于銀行盲目發展商戶,盲目發放POS機搶占銀行卡市場,管理不力,監管不嚴,制度不完善,最后出現惡意套現等一系列違規犯罪問題,不但給銀行,而且給用戶、個人都造成重大損失。如果因此造成個人不愿意使用銀行卡,單位不愿意用財務POS機的情況,將大大阻礙公務卡的推廣。
五、加強宣傳教育完善管理制度
國務院關于編制《2008年中央預算和地方預算的通知》中指出,要“加快推行公務卡試點”。中紀委第十七屆二次全會也強調要“推行公務卡制度”。2008年1月30日,中紀委、財政部、中國人民銀行聯合召開電視電話會議,明確要求中央級和省級2008年推行公務卡改革,2010年前在全國建立起公務卡結算新機制。因此,我們必須加強業務宣傳,組織人員培訓,營造良好環境,對改革涉及單位和個人進行廣泛宣傳動員,對公務卡政策制度、操作流程等進行重點培訓,讓單位財務人員熟練掌握用卡及報銷還款流程;必須加強財政部門、人民銀行、代理銀行和銀聯的聯動配合,各司其職、各負其責,普及公務卡應用知識,共同推動公務卡的廣泛應用;必須加強打擊銀行卡犯罪,維護金融秩序,保護人民生命財產;必須完善制度,規范競爭,保證銀行卡客戶質量;必須完善預算單位內部財務制度,強化預算單位財務管理,明確報銷程序,規范用卡行為,嚴格現金提取審批制度和現金使用范圍。這樣人人都愿意使用銀行卡,單位愿意用財務POS機,有良好的銀行卡使用環境,才能確保推行公務卡改革。
