一、中小企業財務管理中出現的主要問題
（一）資金不足，融資困難，制約企業的發展
中小企業融資難是世界普遍性問題，已成為阻礙中小企業持續發展的重要障礙。我國金融市場規模的擴大、資金供給的增加和金融工具的不斷創新，為中小企業籌資、投資提供了多種可供選擇的方式，這將對中小對企業籌資、投資產生積極的影響。但另一方面，國內外金融市場競爭的加劇，促使我國金融機構建立現代企業制度的步伐進一步加快，國家對金融市場的監管也將進一步規范。因此，企業在金融市場將處于公平競爭地位，只能憑借其良好的經濟效益和市場前景與持續高速的增長獲得資金，而這些恰恰都是中小企業的弱勢。
（二）投資比較盲目,缺乏必要的風險意識
在資金投放活動中,一方面很多企業有盲目跟風的思想，由于沒有做好前期的市場調查及對未來風險的預測,往往新上項目投資效益低,結果原有項目的利潤被新上項目消耗掉。另一方面有不少企業搞多元化經營,分析不夠全面,盲目擴大固定資產投資,忽視對資金成本及其運用效率的控制,缺乏資金運用風險意識,結果導致資金結構比例失調、資金周轉速度減慢、利息負擔加重,企業陷入財務困境之中。最后,在資金的運用上,有的企業在盈利時過多將資金投入非生產性支出,一旦市場變化,生產資金緊缺時,出現財務危機。
（三）管理模式僵化，管理觀念陳舊
一方面，中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，這種模式勢必給企業的財務管理帶來負面影響。中小企業中相當一部分屬于個體、私營性質，在這些企業中，企業領導者集權現象嚴重，并且對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監控不嚴，會計信息失真等。企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有，也很難保證內部審計的獨立性。另一方面，企業管理者的管理能力和管理素質差，管理思想落后。有些企業管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。
（四）財務控制薄弱
一是對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足。有些中小企業認為現金越多越好，造成現金閑置，未參加生產周轉；有些企業的資金使用缺少計劃安排，過量購置不動產，無法應付經營急需的資金，陷入財務困境。二是應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款不能兌現或形成呆賬。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。很多中小企業月末存貨占用資金往往超過其營業額的兩倍以上，造成資金呆滯，周轉失靈。四是重錢不重物，資產流失浪費嚴重。不少中小企業的管理者，對原材料、半成品、固定資產等的管理不到位，出了問題無人追究，資產浪費嚴重。
(五)財務管理人員素質不高,財務管理工作重視不夠
小企業普遍注重對科研技術人員的培養,而對管理人員的素質提高重視不夠,對會計人員重使用輕培養,會計人員滿負荷地工作只能使其被動地處理日常事務,卻很難有時間和精力主動鉆研深層次的管理問題,對介入財務管理心有余而力不足。
二、解決中小企業財務管理問題的對策
我國中小企業在財務管理方面存在的問題是由宏觀經濟環境和自身雙重因素造成的。所以，為了更好地解決問題，須從政府、市場和企業自身三方面入手。
（一）積極推進產權改革
明晰產權、建立規范的企業產權制度，是企業持續發展的制度和組織基礎。因此，中小企業發展到一定階段后，必須進行產權制度改革。通過規范產權改革，一是解決所有權過分集中的情況，形成多元化的產權結構，防止“一股獨大”；二是建立起股東會、董事會、監事會、經理層等現代企業的治理結構。在建立新的產權結構的基礎上，建立與現代企業制度相適應的組織架構和決策機制，為進行良好的財務管理構建制度和組織基礎。第二，強化企業法定代表人的管理意識，更新企業財務管理觀念。
（二）借鑒國外中小企業融資方式，改善我國中小企業的融資狀況
目前，我國中小企業的資金主要來源于個人和家族集資，但通過這種方式獲得的資金有限，使得經營者無法獲得穩定的追加資金，資金需求得不到滿足。國外中小企業融資主要以自籌資金為主，其次是直接融資和間接融資。另外，政府的資金支持也是國外中小企業資金來源的一個重要方式，一般占小企業外來資金的10%左右，主要有稅收優惠、貸款援助、風險投資和開辟直接融資渠道等。我國的經濟狀況、社會環境雖然與國外不同，但也可以結合我國國情借鑒。其一，要充分了解本企業的實際情況，對整個行業發展、公司行業地位進行詳細分析，了解行業融資環境和國家融資政策，調整自己的產品結構，提高產品科技含量，爭取國家的政策扶持。其二，借鑒發達國家的經驗和做法，拓寬中小企業的融資渠道。
（三）針對自身特點，強化財務控制制度
具體而言：一要提高認識，把強化財務控制制度作為推行現代企業制度的重要內容。二要提高資金的使用效率，使資金運用產生最佳的效果。三要加強財產的內部控制管理，建立健全財產物資管理的內部控制制度。四要加強存貨和應收賬款管理。
（四）提高會計人員素質，加強會計基礎工作
會計核算的性質和特點決定了會計人員必須具備較高的政策水平、良好的職業道德、全面的業務知識和技能。中小企業要通過法制教育和思想政治教育，使會計人員熟悉和了解國家、行業的政策、法規，提高法律意識，自覺遵守經濟法、會計法、稅法等法律制度；通過進行定期崗位培訓和繼續教育，樹立并更新會計人員的理財觀念，提高會計人員處理會計業務的專業技能；通過職業道德教育，培養會計人員愛崗敬業，腳踏實地、實事求是、盡職盡責的良好職業道德。
（五）建立健全內部會計控制和內部審計制度
企業內部會計控制制度是企業實施內部控制的基礎。中小企業首先應從思想上提高對內部審計重要性的認識，加強內部審計機構設置，保證其獨立性和權威性；其次要明確規定內部審計的職權、責任、工作范圍、行為規范等，將內部審計納入規范化和制度化軌道，保持其客觀公正性。
（六）增強風險意識，加強風險管理，降低經營風險
中小企業受種種因素影響，其風險抵御能力較低。在財務管理工作中，一定要增強風險意識，充分發揮會計對風險的預警、防范作用，科學地預測環境變化給企業帶來的不確定性因素及其影響。要提高財務人員和管理人員的風險識別能力，使其對各類風險保持清醒的認識和正確的鑒別力，為避免和控制重大風險提供依據，使企業能預先采取各種防范措施，把可能遭受的風險損失降到最低限度。
（七）實行嚴格的獎罰制度
好多中小企業領導的法制觀念淡薄，不重視財務制度、財經紀律的強制性和嚴肅性，加上企業財務管理薄弱，財會人員素質不高，又受制于領導，無法進行正常的財務監督，以致會計賬目不清，信息失靈，偷逃國家稅款。違法成本太低，處罰力度不夠，也是財務管理混亂的另一個方面。好多地方政府受地方保護主義的影響，出現了問題往往以罰款了事，治標不治本，如果能做到違法必究、執法必嚴，這種狀況將會出現很大的改觀。對企業財務管理基礎工作的檢查考核，應從原始憑證、會計分錄、科目應用、帳冊設置以及財務收支等方面進行，要求規范化、制度化；同時，對材料、工時、動力等是否定額管理進行審核，應建立健全分析考核制度，以達到人、財、物的合理配置和有效使用。
總之，中小企業由于自身的特殊性，其財務管理也有其特點，中小企業只有充分考慮自身的這種特點，并不斷強化自身的各項管理措施，及時進行技術、管理、制度等方面的創新，才能逐步解決其財務管理中存在的各種問題，從而推動中小企業健康發展。
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