一、報社目前財務管理存在的一般問題
(一)財務管理觀念和體系存在不完善的現象
首先,財務管理的觀念還存在著問題,一些報社的老總就是由以前的行政領導轉任而來,對于財務管理沒有正確的認識,僅僅作為后勤的部門,忽視其參謀與決策助手的作用。
其次,財務對于報社經濟來源的多元化缺乏完善管控。以前主要是國家撥款。而現在其來源就更多,主要的有:報社的廣告收入,非廣告贊助收入、捐贈收入、國家專項資金補助等。如何使來源不同的資金合理有效利用,財務管理的功能還沒有真正發揮。
最后,在考核和分配機制上,財務管理的作用還沒有真正貫徹。比如要打破“大鍋飯”,對于大型收入的考核,對于優秀稿件的獎勵,都需要財務部會同相關部門進行統一制訂。
(二)財務管理人員的素質有待提高
目前基層財務人員大多數不是專業學校畢業,基本都是半路出家的人員擔任,缺少系統的學習和培訓;或者是在報社改制前,類似于行政事業方面的財務核算。只反映收支狀況,對于反映資產狀況或者現金流狀況根本無能為力。更不用說進行詳實的企業財務分析,供報社領導決策了。
(三)內控制度相對薄弱。而對于報社來說,內控制度或者是沿用上級下發的規定,或者是不完善,沒有結合報社或者新聞行業自身的實際。或者內控制度沒有切實的落實,沒有真正發揮財務管理中內控制度應有的作用。此外在預算管理方面也比較薄弱。雖然每年都有工作計劃、預算計劃,但是始終沒有形成整個報社的統一體系。
二、報社做好財務管理工作的意義
(一)有助于提升報社的社會形象,增強社會公信力
辦好報,做好黨的輿論導向是我國新聞業的根本宗旨。因此,做好報社的財務管理工作,正確高效地用好專項資金和報社自有資金,避免浪費,讓老百姓實實在在地感覺到,報社的宣傳更加獨立、公正。因此,財務部門必須配合領導的觀念做好資金支持工作。最簡單的表現就是,不能僅以會計利潤的多少來決定資金資源的流向。
(二)有助于保證報社各項工作的順利進行
報社就體制而言,仍然是實行企業化管理的事業單位。報社作為黨的新聞事業的一部分,她是社會輿論的引導者;報社要通過企業化經營而實現自收自支、自負盈虧、自我積累、自我發展,那她又是報紙這一特殊商品的生產者和經營者。有鑒于此,我們在設計財務指標和考核指標評價體系的時候,一定要從報社所面臨的這一最大的實際出發,既要強調政治家辦報、正確引導社會輿論,又要強調發展報業經濟、提高經濟效益,努力實現社會效益和經濟效益的雙豐收。
(三)有助于報社的長期可持續發展
作為黨和人民的喉舌部門,報社也需要可持續發展。這就需要在財務允許的情況下,加大投入,不斷引入人才,更新專業設備,加強新聞激勵。此外,還要做好員工的業務培訓、激勵,專項報道的資金支持。只有高起點,高投入,高眼界,才能實現報社做大做強的根本目的。
三、報社做好財務管理工作的措施
(一)構建嚴密的內部會計控制體系
報社內部會計控制體系可以考慮分為如下相對獨立的控制層面,分層次進行內部會計控制。第一層:管理控制層。領導班子成員直接參與報社各項重大財務決策。第二層:報社經營管理委員會。經管會對報社經營管理行使領導、規范、服務、監督、協調、調研職責。第三層:計劃財務部。專司報社日常內部會計控制職能,完善和健全內部會計控制規章制度,建立健全原始記錄,定期反饋財會信息。第四層:經管辦。專司對各被考核部門的每月執行結果進行考核及廣告出版、廣告價格的管理。第五層:被考核部門。按責、權、利相結合的原則,分解各自在考核年度中的總目標,制訂出本部門的具體控制標準,如各部門每月應完成的分解指標,各部門人月應成的工量。
(二)合理進行經費配置與監管
在目前財務經費有限的情況下,只有管好用好經費,才能真正發揮經費的服務保障作用,確保各項業務的正常開展。在經費預算方面,應根據“保障重點,兼顧一般;量人為出,留有余地”的原則,按照預算編制程序,對列入預算項目庫的經費需求進行精確預算,從部隊中心任務出發,集中財力保障重點,把有限的經費真正用到“刀刃”上。同時,認真抓好預算執行關,嚴格明確經費開支的審批權限,不斷強化“一支筆”審批制度,并采取建立完善月度、季度財務分析上報制度、年度財務總結制度、預算報備制度和定期對預算執行情況進行檢查,有效解決了無預算開支經費等問題的發生。
(三)對財會人員進行崗位責任控制
報社根據管理的需要建立健全了內部會計管理體系,明確各崗位人員的職責權限,會計工作崗位的設置、工作標準及具體分工,既相互牽制,又相互監督。例如,廣告收款崗位,只辦理收款業務不辦理支付業務;出納崗位除管理現金日記賬、銀行日記賬外,不兼管收人、費用、債權債務帳戶的核算及稽核工作,不兼管檔案保管工作。
通過上述工作,報社應把內部會計控制作為主要手段,以資金管理控制為重點,將內部會計控制滲透于報社財務活動全過程之中,既能發揮財務管理的作用,又能有效保證資產的安全完整,提高報社的經濟效益,促進社會效益的實現。
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